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近年来，我国基层商业银行屡屡因内部控制失效而发生金融案件，如中国银行广东开平支行副行长卷款外逃案件、中国银行河松街支行票据诈骗案件、农业银行河北金库被盗5000万元案件等，已经充分说明加强基层商业银行的内部控制建设的紧迫性。因此，研究如何加强基层商业银行的内部控制建设，对于防范金融风险，提高我国基层商业银行的经营管理水平有着十分重要的现实意义。
基于现实经济提出的问题，本文选取基层商业银行内部控制制度这一角度，探讨健全与完善商业银行内部控制制度问题。
本文汲取国内外关于商业银行内部控制的最新研究成果，结合我国基层商业银行内部控制的现状，在现代商业银行内部控制理论的基础上对近年来发生的基层商业银行典型案例进行剖析，找出我国基层商业银行在内部控制上存在的问题及其原因，并对如何构建和完善我国基层商业银行内部控制体系提出自己的看法和建议。
本文共分四个部分对基层商业银行的内部控制问题进行研究。第一部分主要介绍了论文的选题背景、研究意义、研究方法、基本思路和论文框架。第二部分对商业银行的内控制度理论进行了阐述，包括商业银行内部控制的理论基础、内部控制理论的概念以及内部控制理论的演变历史，重点介绍了COSO的内部控制理论的发展和最新研究成果、BASLE《内部控制系统评估枢架》和我国银行业监督委员会2004年颁布的《商业银行内部控制评价试行办法》，并对三者进行了比较。第三部分商业银行内部控制现状进行了分析。首先介绍了首先介绍了商业银行内部控制体系，分析了我国目前商业银行内部控制体系的现状；接着本章介绍了我国基层商业银行内部控制体系；最后重点分析了我国商业银行内部控制存在的问题及成因分析。第四部分根据对基层商业银行内部控制存在的问题及成因分析，依据COSO内部控制理论和银监会《商业银行内部控制评价试行办法》，从内部控制环境、规章制度的完善、信息交流的畅通和反馈机制的建立和监督机制的完善，审计理念的更新等方面提出了完善我国基层商业银行内部控制的建议。