【摘 要】
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为了加强及规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，推动企业建立和完善现代公司制度以及促进证券市场健康发展，我国资本市场监管部门出台了一系列加强公司治理和
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为了加强及规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，推动企业建立和完善现代公司制度以及促进证券市场健康发展，我国资本市场监管部门出台了一系列加强公司治理和内部控制的自愿性公司治理政策。尽管这类自愿性公司治理政策不具有法律效应，但仍有部分企业自愿响应这类政策。 国内外学者已经从企业特征、财务指标、内部治理以及外部环境等方面，研究了影响企业响应信息披露、信息审计以及治理结构等不同自愿性公司治理政策的因素。由于审计委员会自愿设立政策最迟转变为强制性政策（2008年），并且整个转变历程长达7年，这给予了企业充分的时间决定是否设立以及何时设立审计委员会;因此本文将以自愿设立审计委员会为视角，在回顾和总结前人研究结果的基础上，从公司治理机制的角度，研究影响企业响应自愿性公司治理政策的因素。本文将利用有序选择模型(Ordered Logit Model)来分析企业在2002至2009年间自愿设立审计委员会的影响因素，并将影响因素延伸至企业所在地区公司治理状况、法律制度完善性、行业竞争程度等外部环境和治理机制因素。本文研究发现，企业响应自愿性公司治理政策更可能是为了传递信号和树立形象，其决策不仅受到企业各种内部因素影响，还受到外部环境和治理机制的影响;财务状况越好、内部治理水平越高、外部治理机制越薄弱的企业越有可能响应自愿性公司治理政策;并且企业内部治理机制之间存在互补关系，而与法律制度和行业竞争这类外部治理机制之间存在相互替代的关系。 本文希望通过分析影响我国企业响应自愿性公司治理政策的因素以及不同类别公司治理机制之间的关系，为政府监管部门制定自愿性公司治理政策、完善公司内外部治理机制提供借鉴和参考。
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