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追求盈利是企业存在的理由，企业从事生产经营的目的就是为了取得利润。但是单纯地强调利润的重要性，以利润为指标反映企业盈利能力时，企业真实的经营状况往往并不能客观地被揭示出来，因而企业经营风险产生的概率增大，企业由此可能遭受严重的损失。鉴于这种情况，企业引入现金流量管理显得尤为重要。充足的现金流为企业的稳健经营和扩大再生产提供保障，而短缺的现金流会严重影响企业日常经营活动的开展，甚至会毁掉一个正常运营的企业。 现金流量管理能够在企业的实践中有着丰富的应用。首先，现金流量管理的实施能够降低企业的财务风险;其次，它能够为企业的投资筹资决策提供必要的依据;最后，有效的现金流量管理能帮助企业进行价值评估。 然而，纵观现金流量管理在我国企业中的现状，我们可以发现:第一，企业对现金流管理的关注不够。我国企业对现金流管理的关注始于近些年，逐渐认识到现金流量体现了企业发展的内在动力，但对于现金流量仍然没有像对利润率等指标那样重视。第二，现金流研究的成果不丰富。尽管现金流量已经成为衡量企业经营状况的重要标准，人们却没有足够重视起现金流量管理问题。从理论研究方面看，我国在现金流管理理论上的成果比较少，大多数研究停留在对国外相关著作的介绍，基于现金流量表的分析、特殊问题的处理等层面，缺乏对现金流量的制度规范、应用技术及管控方法等系统研究。从实践方面看，实务界对现金流的管理实践还缺乏系统性和规范性。第三，现金流管理的目标不合理。在我国，很多企业的经营目标是销售额最大化、利润最大化等效益性目标，却对现金流的安全性和流动性的关注不够。第四，现金流规划与控制不科学。有些企业由于对现金流管理重要性的认识不到位，所以未能从企业战略的角度规划资金的投入，没有从企业的经营、投资和筹资的整体角度科学规划资金的流动。 在此现状下，我国企业的现金流量管理存在着种种问题，比如营运资金控制不力，现金管理不严;投资管理不善，现金流动性差;筹资规模不当，企业效益下降;内部控制制度薄弱，资金信息传递不畅等等。 如果对企业现金流管理存在的问题进行成因分析，可以总结出如下原因:首先，企业管理层没有足够重视现金流量管理。部分企业领导只是将利润作为衡量企业经营业绩的标准，盲目追求企业表面的盈利能力，却忽视了现金流量对企业的重要作用。由于管理层的不重视，间接地也影响了财务部门对现金流量管理的重视程度，导致相关财务人员随意编制现金流量表，对现金流量管理无章可循，因此企业无法及时准确地获得资金动态，影响了重要经营决策的制定。其次，忽略现金流的战略导向型作用。对于大部分企业而言，传统的企业绩效考核与评价方法仍然是“利润导向型”，对于账面利润的质量问题重视远远不够，没有考虑过账面利润是否有强大的现金流作为依托，现金流的战略导向作用还很弱。再次，现金流量管理研究程度不够。企业对现金流量管理的研究绝大多数仅仅停留在公司运营层面，并没有将其提高到战略高度。理论界和企业界要从观念上重视现金流管理，加大对现金流量管理研究的宽度和深度，把它提高到战略层面上来，只有这样，才能系统地提升企业的经营管理质量，并且提高企业持续创造价值的能力。因此，为了切实加强企业的现金流量管理，企业必须夯实现金流量管理基础，正确编制现金流量表，充分利用企业内部闲散资金，加强现金流入流出的控制，同时有效调适企业活动和现金流的关系。 汤姆·科普兰在《价值评估—公司价值的衡量与管理》一书中提到“公司财务和公司战略作为企业管理的两个分支，无论是在思路还是活动方面都曾格格不入，但过去10年以来，它们经过剧烈冲突后已经融为一体。公司财务不再是CFO的领地，公司战略也不再是CEO的特区”，企业战略和以现金流为核心的财务管理之间的关系日趋紧密起来。企业战略决定了企业现金流管理的方向，企业的现金流状况也必须和企业战略相匹配。因此，企业不应该孤立地进行现金流量管理，而应该把它作为公司战略管理的一个重要组成部分来加以重视。 基于公司战略的企业现金流量管理要注意加强财务控制，通过对现金流流程、现金流流向和现金流流量的控制来确保公司的经营发展与公司战略的一致性。同时，企业要全面制订现金流管理控制的指标评价体系，通过建立现金流量结构指标、支付能力指标、偿债能力指标、获现能力指标、财务弹性指标、收益质量指标和成长能力指标等指标，对日常经营产生的现金流量数据进行定量分析，设立现金流预警指标，对出现的风险信号要及时发出风险预警，相关部门也应该及时跟进，采取相应措施进行整改。 在以现金流管理控制指标体系为基础的现金流量分析与考核过程中，企业需要注意的是，要将现金流量分析考核与企业战略相联系，要将现金流量表与资产负债表、利润表结合起来分析，要将过程和结果结合起来分析现金流量的变化，也要注意纵向比较分析与横向比较分析的结合。 总之，在经济全球化的背景下，企业要想真正提高自身的核心竞争力，在残酷的市场竞争中立于不败之地，确保企业战略目标的实现，就必须强化和依赖于有效的现金流管理和精细的现金流管控方案。现金流管理应该成为企业运营管理的核心内容，现代企业的运营管理离不开现金流管理。