【摘 要】
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内部控制工作的重要性不言而喻。在信息技术高速发展的环境下，需要集中思考内部控制如何真正帮助企业完善治理结构，提升管理有效性、创新能力和资源配置效率，使内部控制真正成为
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内部控制工作的重要性不言而喻。在信息技术高速发展的环境下，需要集中思考内部控制如何真正帮助企业完善治理结构，提升管理有效性、创新能力和资源配置效率，使内部控制真正成为一种为企业创造价值的持续改进机制。随着N供电公司营财一体化管理水平的不断提高，对企业组织结构和业务流程的再造，原有的监督内容和监督方式已不再适用，急需建立新的内部控制体系。基于高度的信息化，利用COSO搭建营财一体化内部控制系统，通过识别风险点，对关键控制点的实施在线监控。以信息实时反映、过程实时控制和结果实时监督为核心，通过内控合规检查，按内控要求建立与固化监督规则，综合运用在线稽核与内控评价，强化对营财一体化业务的全面监督，确保供电公司制度有效执行，落实依法治企的全面管控，提高供电公司经营效益和发展质量。公司借助信息系统，对营财一体化的业务、制度和授权进行梳理，确定关键控制点，制定监督内容和规则，使企业及时预防、发现和纠正违规经营行为，确保风险可控、在控。 本文主要内容包括:运用理论研究，实践总结的方法，结合N供电公司的企业特质，通过对供电公司的营财一体化业务梳理，设计基于信息系统的内部控制的方案设计。内部控制体系信息化建设工作须分步实施:第一步判断公司是否满足实施信息系统的COSO框架的条件;第二步确定公司营财一体化内部控制的目标原则及实施的范围;第三步评估营财一体化业务的风险点，识别关键控制点，制定监督内容和监督规则。第四步运行的问题及改进建议。
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