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本文在认真研究、分析国内外大量有关宏观经济调控、税收调控和计量经济分析等文献的前提下，紧紧围绕税收调控这个主线，采取计量分析为主，定性分析为辅的研究方法，从数学和系统动力学以及经济学等多个角度，比较系统地分析了税收调控的基本原理、主要作用、实际效应等与税收调控有关的各个因素和环节。通过对大量实际数据的分析，对我国现实税收调控体系进行了比较全面、客观、科学的评价。 本论文的主要研究成果有： 1．阐述了进行税收调控的客观必要性，提出税收调控不但是必须的，而且是有效的，但税收调控也必须是规范的、适当的。同时，提出应该把税收调控纳入国家宏观经济调控体系，最大限度地克服税收调控自身的局限性、单一性及负效应。 2．运用Pareto最优原理，通过对税收基本原则的剖析，借鉴Edgeworth箱的分析方法，提出了定性和定量判断税收品质的两个标准——有效税收的第一、第二定理。在建立了宏观经济控制系统模型的基础上，通过对开环、闭环和鲁棒性经济控制系统的分析，提出在我国目前经济发展阶段中，宏观税率水平应保持在20％—28％的区间内。对于经济周期，则应该因势利导，在允许幅度内，利用经济周期的伸缩力，使经济系统跟踪既定的目标。 3．本着只有科学地评价过去，才能更好地调控未来的出发点，回顾了改革开放以来中国税收制度的历史沿革，着重总结了20世纪90年代的税制改革特别是1998年以来积极财政政策的历程。运用物理学中熵的原理，对20世纪80年代中期至90年代末期中国财税政策的实施效果进行了量化分析。得出了1994—2000年财税财政的实施效果明显优于1986—1992年的结论。 4．对税收调控的实现途径——税收征收问题进行了量化分析。通过对海关有关查私数据的分析，运用马尔可夫过程的处理方法，在走私查获率为10％的假设条件下，得出了前几年和目前我国关税的理论征收率大约在40％左右和56％至66％之间的结论。同时分析指出，走私查获率每提高1个百分点，关税的理论征收率可提高3个百分点左右。另外，应用博弈论中完美贝叶斯均衡分析方法，对减少税收流失的策略选择进行了深入分析。提出在目前情况下，提高税收征收率的一个最有效、最直接的方法就是加大税务稽查力度，并加重对偷漏国家税收行为的处罚力度。 5．在借鉴国外应该成功经验的基础上，通过对在我国实行税式支出制度的重大意义的分析，设计出在我国实行税式支出制度的一套较完整的方案。 6．对我国税收预测问题作了实证性研究。通过处理大量税收统计数据，预测出到“十五”末期，我国国民生产总值将达到124528—126634亿元，税收将达到22415—22794亿元；届时财政收入将达到23595—23994亿元。如果我国在2003年进行增值税转型的改革，则到2005年我博土学位论文 论文摘要一国所得税（直接税）的比重将上升到33％左右，能够真正形成以流转税和所得税为双主体的有效税制。 7．对中国加入WTO后关税减让这一当前税收调控热点问题进行了深入、细致的分析。得出了四点重要结论：第一，末来几年我国关税总水平实际下降步骤总体上呈“前紧后缓”的趋势。第二，加权平均税率降幅明显大于算术平均税率的降幅。第三，有效保护税率始终高于算术平均税率。我国履行关税减让义务后，总体上关税有效保护率仍保持一定的力度，但保护水平下降的也较快。第四，2004年之前，资源性产品、基础性原材料首先降税到位，其中技术密集、投资额高、经济规模大的行业有效保护率降幅较大；随着降税步骤的不断深入，劳动密集型产品的关税保护程度比降税初期加速减弱。 8．本着探索和创新的精神，提出了一个全新的税收分析理论框架——拓扑税收理论。试图用一个崭新的逻辑思想将税收理论建成一个渊源统一、脉络清晰、枝繁叶茂、井然有序的税收理论体系。尽力挖掘税收的内涵与本质，做到由“小”到“大”——由税收观察社会的发展；由“大”到“小”——由社会的发展，探视税收的发展走势；而这种“双向”映射，中介体是由一个抽象的、但又是非常完善的工具——税收空间来承担。论文中给出了税收空间的基本定义和相关定理。运用这些定理，对我国宏观税负进行分析得出了符合实际的结论，我国的宏观税率水平应维持在为24％左右。