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绩效考核是决定商业银行核心竞争力的关键因素之一。近年来,国有商业银行都十分重视绩效考核工作,竞相引进国际先进银行的考核理念,逐步淡化了规模考核,形成了以经济增加值等为核心内容的考核体系。但与西方发达国家的商业银行相比,由于历史原因和传统管理体制的惯性,我国银行业在绩效考核体系方面还处于明显的竞争劣势。而随着对外资银行业务的全面开放和股份制改制及上市,我国国有商业银行将面临前所未有的挑战,在这种背景下,研究商业银行绩效考核,具有很强的理论和现实意义。
按照考核主体、客体及动机的差异,绩效考核分为监管性绩效考核、社会中介绩效评价和自律性绩效考核三大类。本文主要对监管性绩效考核和自律性绩效考核进行了研究。各国银行的监管机构都有一套针对商业银行的考核评价制度体系,例如美国的“骆驼”评级体系和英国的“箭”评价方法。我国的银监会和财政部等也相继出台了一系列针对商业银行的考核评价标准。目前,广为国际社会接受的银行国际监管评价标准是巴塞尔新资本协议。
国外商业银行的自律性绩效考核起步较早,目前已比较成熟。国外商业银行的绩效考核体系主要分为以财务指标为核心的目标绩效考核体系和以平衡计分卡为手段的综合绩效考核体系,每种考核模式都有各自的优缺点,但不同的模式之间不是互斥的关系,而是可以相互补充的。国外商业银行在绩效考核方面的先进经验和做法为我国国有商业银行综合绩效考核提供了可借鉴之处。
我国国有商业银行的自律性绩效考核是本文研究的重点。提出适用于我国国有商业银行的科学的综合绩效考核体系,以促进提升国有商业银行绩效管理水平是本文研究的主要目的。我国国有商业银行的综合绩效考核从无到有,近几年取得了重大进展,指标体系随着业务的发展不断创新,对业务经营的导向、激励作用日益加大,在商业银行经营管理中已处于核心地位。特别是股份制改制以后,各行在全面总结过去经验、教训的基础上,建立了以价值最大化为目标的新的综合绩效考核办法,在绩效考核理念转变、绩效体系重塑、计分方法创新、挂钩政策完善等方面都取得了可喜的成绩。
但是,由于我国国有商业银行商业化经营的时间较短等历史原因,其管理体制和经营机制还存在许多缺陷,导致绩效考核存在考核指标体系复杂、考核对象不科学、考核结果准确性不高、考核的挂钩力度小等诸多问题。本文在对这些问题进行分析的基础上,提出了国有商业银行应当建立以经济增加值为核心,以平衡计分卡为手段,侧重当前战略重点的综合绩效考核体系,并对考核指标和计分方法、挂钩政策等进行了详细的论述。指标体系突出经济增加值,从财务、客户、流程和学习与成长四个方面设置指标,并将当期重点工作作为附加指标。指标体系能够反映国有商业银行当前及未来一段时间的考核发展方向。
当然,任何考核体系都不可能尽善尽美,都是一定阶段的产物。随着我国国有商业银行的公司治理机制的不断完善,绩效考核应该朝着更为科学合理的方向发展。