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早期的风险管理主要应用于金融领域,尤其是保险行业,由于大型企业没落事件的接连发生,风险管理在其他领域才一步一步地发展起来,金融危机的爆发,大型金融企业的破产、倒闭,学术界和实物界进一步将风险管理的相关内容摆在了企业管理过程的重要位置。我国出口企业相对于内贸企业来说面临更加复杂的风险,这些风险对出口企业造成很大的影响,出口企业要在激烈的市场竞争中生存和发展,就必须懂得如何控制和管理外部环境和内部管理运营所带来的各种风险,针对其如何应对各种风险的文献很多,而针对出口企业风险管理水平评价的文献基本上处于空白,如何评价出口企业风险管理水平,并提升其风险管理能力,是笔者努力的一个方向。
本文分析了风险及风险管理的理论演变发展趋势,详细介绍了风险管理理论框架和和组成要素。国外最早的风险管理框架是《巴塞尔协议》,接着COSO也提出了完整的风险管理框架,二零零六年中国国资委出台的《中央企业全面风险管理指引》,结合上述理论框架,提出了更高的风险管理要求,3C框架更是在上述基础上综合出更加适合中国企业的风险管理模式,这些框架的构成要素即企业风险管理的组成要素。而国内外不同学者和专家对于风险管理的理解,又从不同方面阐述了风险管理的组成要素。本文正是在重点总结了风险管理理论框架的基础上,通过对影响出口企业风险管理水平要素的文献综述,并且辅之以问卷调查法,设置了影响出口企业风险管理水平的因素集,后运用模糊层次评价法,评价出口企业的风险管理水平,并在此基础上设计出口企业的风险管理体系。
在文献综述部分,笔者从风险和风险管理的理论出发,介绍了国外对风险理解的转变、一些国际组织对风险的认识及风险管理的相关技术、国内对风险的研究现状及国外风险管理的沿承、界定、国内风险管理的发展状况和研究现状,接着转到风险管理理论框架及要素组成部分,在理论框架部分,巴塞尔协议是以资本充足率、监管部门监督检查和市场纪律作为评价一个企业风险管理水平的三大要素,COSO的风险管理构成要素为八个,分别为内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控。《指引》中涉及到风险管理初始信息、风险管理策略、风险管理的监督与改进、风险管理组织体系、风险管理信息系统、风险管理文化等要素,3C全面风险管理框架是由目标体系、风险整合、管理融合组成的有机体,这也是其组成要素。囡内外许多学者从要素组成的不同角度对风险管理进行研究,产生了许多重要的研究成果,笔者归纳其组成要素包括:信息系统、内部控制、风险管理程序、风险管理策略及措施、组织体系等。
对影响风险管理水平的要素进行了细致的搜索与总结后,为力求其代表性和实用性,采用调查问卷形式,对出口企业风险管理状况进行了扫描,得益于中信保的政策性地位,保证了调查问卷的效度和信度,调查显示:出口企业整体风险管理文化建设欠缺,企业风险管理流程不够通顺;大多数出口企业都能够有自己应对风险的策略,但实际运用能力很差;出口企业一般未能就风险管理建立风险管理委员会,停留在职能部门或信用管理部门阶段;出口企业的风险管理水平整体还停留在内控阶段;一般出口企业除了保险手段外,未能有其他的金融手段去规避风险;出口企业的信息化水平处在一般的水平,未能配套企业的风险管理提升。依据理论研究和调查结果,笔者从出口企业的角度出发,依照实用性、系统性、独立性、相关性等原则,构建了基于出口企业风险管理水平评价的指标集。得出因素指标体系的五大方面分别是风险管理文化、风险管理工作流程、内控机制、风险管理信息系统和风险管理组织,每一个因素又包含若干个决定元素,从而组成了十九个二级元素。
在确定了出口企业的风险管理水平评价因素集后,笔者采用情景模拟、专家讨论等方法搜集了评价企业风险管理水平的数据,通过建立评价指标递阶层次模型、建立判断矩阵、得出判断矩阵的特征向量及特征根并进行一致性检验来最终确定指标的权重,根据上述结果确定评判集并利用评价矩阵进行模糊综合评价,结合统计软件,对某大型光伏出口企业进行风险管理水平评估,得出其风险管理水平档次,根据评价的结果对该企业的现状作一个综合分析,找出其中的优势和劣势,寻求为该出口企业提升风险管理水平的方法和策略,并在此基础上对我国出口企业风险管理水平的提升提出改进的建议。随着经济全球化和市场竞争的加速发展,出口企业风险管理的思想和理念应当不断创新,结合中国实际进行丰富和实践,形成具有“中国特色”的风险管理理念。
本文最大的创新是风险管理水平评价因素集的构建,以往的研究结果这方面的内容很少,几乎没有,笔者是在分析了风险管理框架组成部分,总结了风险管理专家学者对风险要素的文献后,根据问卷调查的结果进行取舍得出该评价集,对于出口企业的评价效果也进行了检验,有很大的理论意义和现实意义。出口企业风险管理体系的构建是一项崭新的研究领域,文章进行因素集构建、评价的目的也是为了出口企业能够最大程度的规避风险,创造更多的经济和社会效益。