论文部分内容阅读
随着市场竞争的加剧，集团公司向多元化、多地域化方向快速发展，成为现在经济中最重要的组织形式，它的建立也使企业现金流量的管理控制面临着严峻的挑战。目前大型集团公司普遍实行的是财务集中管理，其形式有结算中心、内部银行和财务公司等，而现金流量的集中管理，是财务集中管理的核心。在大型集团公司中，如何对各级组织的现金流量进行管理控制，确保现金的合理使用，保障现金的安全性，保证集团公司现金的流动性和持有现金的效益性，维持整个集团现金的平衡性，变得非常关键。 在目前的现金流管理模式中，现金流集中管理在国际大型集团公司中被广泛应用，是一项非常成熟的技术和管理手段。在我国，随着集团公司国际交流的增多，特别是商业银行在金融产品上的推动，近年来，一些集团公司在实践中开始起步实施现金流集中管理，并逐步形成了适合自己特色的运作模式;但在理论研究和方法体系方面的专题研究还比较少，特别是提供一个完整实施方案的资料更是少见。 本文通过对集团公司对下属子公司经营管理的不同目的，对现金流量的集中管理提出了不同的解决方案。通过现金流的集中管理和统一调配，从收支两个环节把握住集团的现金流动，保护现金资产的安全性，既降低资金成本，又有利于发挥集团资金的整体优势，从而大大地提高集团资金的使用效率和效果，优化企业的资本结构，为实现集团的整体目标和长远规划、企业财富最大化的目标提供前提。 首先，通过对集团公司及现金流概念及内容的界定，从宏观微观的不同角度分析了影响我国集团公司现金流管理的内外部环境因素，阐述了集团公司现金流管理的五种模式及特点、适用条件等。接着，按集团公司经营目的不同分为资本型集团公司、产业型集团公司和管理型集团公司，并将现金流量按企业账务处理的习惯方式分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量，提出在不同类型的集团公司中对各种的现金流量的预算、分析和控制的管理要点及解决方案，在实际工作中有较强的应用性。最后，本文还分别用不同类型集团公司的实例来进一步说明现金流管理中各环节的控制要点。在此基础上得出结论，对集团公司的现金流应实行集中管理，并提出在具体操作中的注意事项。