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该论文具体分析了永久性差异和时间性差异的内涵,系统归纳了中国企业中存在的永久性差异项目和时间性差异项目,并以例证方式,对基于永久性差异和时间性差异的三种所得税会计处理方法进行比较分析.综合会计与税法的目标和规范,该文提出了企业在选择所得掊会计处理方法时应衡量的五个标准,并指出在由应付税款法向债务法靠拢的阶段,递延法是适合中国实际的秘得税会计处理方法,并采用总变化法和净变化法对递延法进行了改进.