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随着国内经济的持续增长和国际金融市场的逐步发展，中国基金业面临空前的机会，业务发展将迅速提升。基金公司的竞争日趋激烈，为了增强在国内外市场上的竞争力，基金公司迫切需要对影响管理水平和经营业绩的一切因素进行深入分析、客观评价和严密控制。这就对内部审计提出了新的要求，要求内部审计突破传统的财务审计范畴，利用自己处于基金公司内部、比较熟悉公司生产经营管理的有利地位，深入到公司经营活动的广阔领域开展审计工作，和职能部门建立经营伙伴关系，协助管理当局改善经营管理，提高经营效益，为公司增加价值做好服务。内部审计人员要通过不断更新审计方式，引进现代内部审计理念，提升内部审计在基金公司的地位，实现内部审计的增值。 内部审计是“一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加组织的价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。”风险导向审计是内部审计的一种新的审计模式，是企业内部审计人员以系统地分析、评价被审计企业可以审计的各个领域的审计风险为基础，根据评价得出的已经量化了的审计风险的大小，选定进一步审计的范围、重点和方法并予以实施的一种审计模式。由于它适应市场经济的高度不确定性和人们对审计期望值不断提高的要求，因此自其产生之后，不仅在西方的国家审计领域和企业内部审计得到了广泛应用，而且给西方的国家审计和企业内部审计带来了很好的审计效率和效果，极大的推动了西方审计行业的发展。这种多维和有效的审计模式在我国企业也得到了较大面积地应用，大大提高了我国企业审计的效率，减少了审计人员的审计风险。 基金业在全面开展风险导向内部审计以来，有关内部审计的理论内涵和外延也在不断地更新和扩展中，原来只是作为监督部门的内部审计的定位问题也随之凸显模糊，尤其是内部审计和内部控制的理论内涵和作用边界相互交叉，在如何结合基金公司的组织特点充分发挥内部审计的各项职能，以有效促进内部控制等方面，还不同程度地困扰着部分基金公司的领导。 本文的创新在于通过借鉴西方发达国家内部审计的经验和教训，结合我国基金公司的发展历程和现状，以ABC基金公司为研究对象，找出基金公司内部审计存在的不足，提出切实可行的建议，提高基金公司内部审计的工作效率，加强基金公司的内部控制。 自基金公司内部成立了专门的内部审计部门以来，内部审计在对各职能部门执行法律、法规、规则制度和财务纪律情况，以及内部控制和风险管理情况和领导干部、工作人员履行情况的审计监督等方面发挥了较大作用。然而公司内部审计部门在开展工作方面，仍然面临一些问题:首先，公司内部审计信息化程度不高，公司各职能部门大量应用计算机信息系统处理日常业务，而内部审计部门主要还是使用手工操作方式开展内部审计工作，即使利用计算机系统，也只是利用工具软件进行简单的处理，与公司其他部门大量应用IT计算形成了鲜明的对比;其次，内部审计力量相对薄弱，公司内部审理人员配备相对不足，并且由于内部审计工作越来越重要，对内部审计人员的能力要求也越来越高，真正能胜任的人员相对较少;第三，内部审计观念较落后，内部审计人员的主要精力集中在对经营活动的事后检查上，对经营活动的事前分析和事中监控重视不够。 针对于基金公司内部审计存在的问题，本文认为应该从以下五个方面入手解决问题。首先，提高公司信息化程度。在业务管理上，建立审计管理信息系统，达到审计信息数据的共享;在操作方式上，开发辅助审计软件，达到现场和非现场、静态和动态等方面审计的结合;改变审计工作模式，促进审计信息技术在现场检查中的应用;其次，配置合规，足够的审计资源，提升内部审计人员的道德修养和综合素质。严把“上岗准入关”，执行上岗资格准入制度;狠抓内部审计人员培训，提升内部审计人员的基础素质;采取轮岗交流、挂职锻炼等方式提高内部审计人员专业技能;第三，更新内部审计观念。变事后监督职能为事前预警职能，从单纯的发表审计意见转向为管理层提供可行性建议，为各职能部门提供改进其内部控制和业务流程的咨询服务，促进内部审计由“监督型”向“服务型”转变;第四，组织基层业务人员和审计人员参与修改制度办法和操作规程。结合内部控制评价工作实际情况，按年组织人员对业务制度、办法和操作规程中不严谨条款进行整改;对提出合理化建议的人员进行奖励;对发现的重大问题和案例，剖析原因，按权限反馈或下达修改意见;开展业务制度、办法和操作规程的专项审计，对存在缺陷的条款进行修改;采取程序控制，使制度中的条款尽可能多地固化在综合应用系统程序中;将被评价职能部门的业务以一定的权重纳入内部控制评价总分内计算，并实行评价发现问题数量与抽查量占比来确定失控率，按失控率对被评价的职能部门量分;抽调业务骨干学习，并完成操作规程的编写;第五，加强对公司内部审计工作的监督。公司领导要做好对公司内部审计小组的监督管理工作，为内部审计营造一个良好的外部环境。