【摘 要】
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该文着重从这五个方面来论述基金的财务会计问题:第一部分投资基金概述,论述了投资基金的起源、涵义及特点,投资基金的分类及其在中国的兴起和发展.第二部分证券投资基金会计
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该文着重从这五个方面来论述基金的财务会计问题:第一部分投资基金概述,论述了投资基金的起源、涵义及特点,投资基金的分类及其在中国的兴起和发展.第二部分证券投资基金会计主体辨析,对公司证券投资基金主体和契约型证券投资基金主体分别作出了分析,并对二者进行了必要的区别分析,进一步分析了契约型证券投资基金特殊性的原因.第三部分证券投资基金资产会计,着重论述了证券投资基金的估值以及基金资产净值及其变动的会计问题,并进一步论述了投资基金表现的评估指标.第四部分证券投资基金利润分配问题改进,论述了证券投资额基金利润分配的依据,并分析了中国证券投资基金利润分配中可能存在的问题,从而结合中国目前的证券投资基金市场的具体情况,提出了中国证券投资基金利润分配的模式.第五部分证券投资基金信息披露,论述了证券投资基金信息披露的原则以及信息披露应该包括的内容,最后结合中国的具体情况提出了证券投资基金信息披露的改进模式.
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