【摘 要】
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随着我国改革开放进程的推进,形成了中国特色市场经济。企业在市场中的竞争日益激烈,除了一些特殊因素,企业的生命力与企业的科学管理有着密不可分的联系,而现金流管理对于企业的生产经营有相当重要的作用。现金流就像一家企业流动的血液,它是为企业提供生存力和活力的保障。从十九世纪中期开始国外越来越重视现金流管理,现金流管理的理念也渐渐地在完善,经过努力地探索,现金流管理已初成体系。而我国对现金流管理的研究起步
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随着我国改革开放进程的推进,形成了中国特色市场经济。企业在市场中的竞争日益激烈,除了一些特殊因素,企业的生命力与企业的科学管理有着密不可分的联系,而现金流管理对于企业的生产经营有相当重要的作用。现金流就像一家企业流动的血液,它是为企业提供生存力和活力的保障。从十九世纪中期开始国外越来越重视现金流管理,现金流管理的理念也渐渐地在完善,经过努力地探索,现金流管理已初成体系。而我国对现金流管理的研究起步较晚,但经过学者基于国情不断研究,根据之前的研究结论加以完善,越来越多适合中国企业的现金流管理理念应运而生。现阶段我国市场贸易频繁,随着竞争压力的增加,企业对经济管理有了更为深入的理解,而良好的现金流保障了企业的日常活动,现金流的管理将直接关系到企业的生存与发展,因此现金流管理成为诸多企业关注的重点。零售业的现金流具有现金流流量较大、流入流出结构复杂等特点,为了把理论运用到实践当中,本文通过案例分析寻找企业中存在的问题。本文主要采用案例分析法与比较分析法等方法,通过查阅相关文献研究和实地考察,以G公司为具体研究对象,从公司概况、现金流管理现状、现金流量以及现金流质量四个方面探讨G公司的现金流管理现状、问题与原因。本文通过研究发现,G公司现金流管理中存在的主要问题有:经营性现金净流量过低、现金流安全性不足、现金流管理工作对现金流的控制力不足等。导致这些问题的主要原因有:期间费用较高、短期负债较高、信用融资能力下降、盈利质量较低、预算管理不够全面等。最后针对分析的问题,在现金流管理方面为G公司提出建议,如加强费用管理、提升盈利能力、调整筹资结构、完善预算管理体系、提高现金流管理意识等。本文对G公司的现金流管理进行了分析,希望能够为G公司以及同行业公司的现金流管理提供一定的参考价值。
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