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近几年,随着利率市场化改革的推进,以及WTO过渡期的结束,国内银行业的竞争日趋激烈,传统业务利润空间不断缩小,为寻求和扩大盈利空间,各商业银行纷纷将目光投向中间业务。商业银行中间业务以其风险小、收益高、创新潜力大等特点逐步成为银行业竞争的新领域。国内商业银行逐步认识到经营结构和收入结构转型的必要性。大力发展中间业务,进一步拓宽商业银行盈利渠道,提高非利息收入占比,这将是我国商业银行改革的方向。 资产托管业务是传统商业银行的一种极具潜力的中间业务,商业银行对证券投资基金的托管业务已经成为商业银行开拓新的业务品种和经营领域的方向。在以传统存贷款业务为主体的商业银行内部,资产托管部是一个相对不为大众所熟悉的部门。即便是在商业银行内部,也有不少人不了解托管业务的服务领域和运营管理。那么,资产托管究竟可以为客户提供一种什么样的服务？在商业银行整体架构中,资产托管的定位、作用是什么？1997年我国颁布了《证券投资基金管理暂行办法》,明确规定证券投资基金必须由有托管资格的商业银行托管。国内目前已有18家商业银行可以提供托管服务,那么客户选择托管银行的标准是什么？我个人认为,客户选择托管银行主要看两个要素(:)一是实力,二是服务。 资产托管顾名思义就是托管行保管客户的资产,保证其资产安全无风险。托管行实力和服务就体现在如何保障资产的安全性上。 由于托管业务中大部分工作存在于后台部门,也就是负责托管组合的资产估值、资金清算等工作。后台业务对准确性的要求极高,所以如何保证托管业务不出差错,将风险降到最低就成了托管银行内部风险防控需要解决的首要问题,内部控制制度就显得相当重要。 而资产托管中,如何保证资产的安全完整、资金清算的及时准确,是防止风险发生,提高银行竞争力的关键,与此相适应的是商业银行在开展资产托管业务时,必须建立完善的内部控制理论和方法。然而,从实践来看我国的资产托管仍处于刚刚起步的阶段,最突出的问题就是缺乏一套规范、完整的资产托管行业规范。 本文对托管业务内部控制的研究是基于商业银行内部控制的基础上,针对托管业务自身的特点,本文从主要内容、发展历程、功能及局限性等方面对内部控制理论进行了研究,试图从资产托管业务中发生的风险,研究出一套适合托管业务的内部控制体系来。通过对本人在W银行发生的实际案例的归类分析,对证券投资基金托管业务中常见的风险问题进行了探讨,提出了改进措施,并从内部风险控制环境、风险识别与评估、风险制度和措施、信息处理与传导和监督评价与纠正等方面,提出了托管业务内部风险控制框架。 我国商业银行中间业务发展还处在起步阶段,虽然还有很多问题需要人们去解决,但是未来的发展前景十分广阔。随着我国金融市场的不断完善,中间业务必将蓬勃发展,成为推动我国商业银行向国际一流银行迈进的主要推动力。