基于反腐背景下的证券公司内部控制研究

• 作 者: 许梦云
• 出 处: 山东大学
• 发表日期: 2016年期
• 关键词: 国信证券 内部控制 反腐

内部控制是企业管理制度中不可缺少的重要一步,对于保证企业合理有效运行,经营效率效果和财务信息的真实完整有着非常重要的作用。证券公司作为重要的中介机构,在金融市场上有着不可取代的地位,而证券公司的良好运行又离不开良好的内控制度,因此证券公司的内部控制完善是非常具有重要性的。而反腐也是内部控制中重要的一环,同时内部控制也是反腐的有效途径,反腐与内控紧密相连,缺一不可。十八大以来,随着反腐热潮的进一步深化,证券市场的腐败问题凸显出来,这使得完善证券公司内部控制、加强风险管理显得尤为重要。本文通过规范研究法、案例研究法、文献研究法等方法对反腐环境下国信证券内控展开研究。首先通过搜集、整理相关文献资料,整合国内外国有企业,特别是证券公司的内部控制的影响机制历史情况、研究现状以及发展趋势,把握证券公司内部控制的影响机制的近况、不足,然后通过剖析研究国信证券案例,从而得到反腐败层面内控的问题所在与相应的对策,同时深入国信证券企业进行实地调研,进一步把握证券企业内部控制的影响机制取得的主要成绩、形成的主要经验、存在的主要问题等,将有针对性地选取相关领域若干专家进行相关咨询,以拓宽文章思路,加深认识。本文采用案例的形式,在分析内部控制相关理论和针对反腐而分析的证券市场内控情况的基础上,运用国信证券案例进一步分析其现状和内部控制体系的构建与完善。本文主要的创新之处在于以证券公司为研究对象,并结合当前反腐热潮,深入探求证券公司、内部控制、反腐工作三者之间相互联系密不可分的关系,进一步寻求反腐败内部控制体系构建路径与完善,以国信证券作为案例分析,较为全面地分析内控的理论与现实发展情况,然后进一步从内部控制的要素入手,针对国信证券在内部控制发展中各个方面存在的问题和弊端,提出了完善和加强国信证券内部控制的一系列措施。