【摘 要】
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企业年金计划治理结构是企业年金计划运行的保障，是企业年金基金安全的基石。本文从企业年金计划的委托-代理特征及契约不完备性入手，探讨了企业年金计划治理的必要性,并由此角
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企业年金计划治理结构是企业年金计划运行的保障，是企业年金基金安全的基石。本文从企业年金计划的委托-代理特征及契约不完备性入手，探讨了企业年金计划治理的必要性,并由此角度出发，对企业年金计划治理结构的含义给出了另一种解释:企业年金计划治理结构是有关企业年金计划的各个当事人之间权利和义务等方面的制度安排，也是关于企业年金基金的剩余控制权和剩余索取权分配的一整套法律、文化和制度性安排。 通过对企业年金基金剩余控制权和剩余索取权的重新分配，使二者尽可能地对应起来。方法之一是对计划管理人一方单一拥有的剩余控制权进行约束。约束方式有内部约束、市场约束和第三方约束。方法之二是对计划管理人进行激励。通过激励给予他们一定的剩余索取权，使剩余控制权与剩余索取权在计划受托人和相关管理人一方尽可能地统一起来。 内部约束和激励机制是企业年金计划治理中的内部治理结构，而外部市场压力及第三方治理则是企业年金计划治理中的外部治理机制。本文在第一章对企业年金计划治理结构进行了理论基础分析之后，在第二章和第三章着重对企业年金计划治理结构的内部治理结构和外部治理机制进行了系统的分析，其中内部治理结构从计划投资者、计划受托人、基金托管人以及激励机制等四个方面进行了分别论述，而外部治理机制则对外部市场压力和第三方监管的功能进行了展开。然后运用比较经济学的方法，对比较典型和普遍的信托型企业年金计划和公司型企业年金计划的治理结构的差别进行了比较，为我国实行的信托型企业年金计划治理结构的构建指明了方向。 在第四章，本文深入地分析了当前中国企业年金计划治理结构存在的主要问题，并为完善中国企业年金计划治理结构提出了相应的政策建议。指出我国当前应建立信托型企业年金计划，然后分别从内部治理结构和外部治理机制角度提出了完善计划投资者治理、计划受托人治理、基金托管人治理和第三方治理的政策建议。并提出，根据信托型企业年金计划治理结构的要求，应着重发展第三方治理和控制取向型监督，即强化法律、监管机构和基金托管人的作用。
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