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随着越来越多的养老金计划参保人进入退休阶段，账户积累基金在退休时如何给付值得重视，而对此问题目前的研究还不多。养老金账户余额是否采用年金保险形式发放关系到各种养老金计划的最终养老保险保障功能是否真正得到实现。而社会养老保险制度改革的一个重要目标就是要帮助国民能有效地对抗老年风险。目前养老保险制度改革的一个趋势是账户基金积累制越来越普遍，这种DC制养老金计划主要解决的是基金如何积累的问题，而在给付阶段的老年风险问题则需要有年金保险这一保险机制来管理。在人口老龄化下，老年风险主要表现为长寿风险，年金保险是对抗个人长寿风险的一种可行方式。如何加快发展商业年金保险市场，我们认为可以借鉴国际经验，从年金化政策上找到一些启示。