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会计要素及其含义界定,是会计的一项基础工作。会计要素设计是否科学,要素体系是否健全,决定了会计报表及其所提供会计信息的量与质的水平。会计要素并不是一成不变的,它需要根据经济社会发展的实际需要进行不断地调整和完善。中国现行的会计要素已经不能很好地履行它的职能,甚至出现了一些相互矛盾的地方。建议保留现有的存量要素,即资产、负债和所有者权益。改革流量要素为收入、利得、费用和损失,并完善后续科目调整等相关工作。