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【摘 要】制度和效率一直是困扰我国农村信用社转换经营机制的两大制约因素。转换经营机制是农村信用社改革试点的一项重要内容，在当前，建立适合农村信用社发展方向的经营机制，对于农村信用社真正成为自主经营、自我约束、自我发展、自担风险的市场主体有着十分重要的意义。针对农村信用社目前现状，笔者总结了以下几项难点，并根据难点提出了相应的途径和方法。
【关键词】农村信用社；经营机制；转换
一、农村信用社转换经营机制的制度的现状分析
作为农村信用社改革试点的一项重要内容，建立健全符合农村信用社实际、适应市场经济发展需要的经营机制，对于农村信用社真正成为自主经营、自我约束、自我发展、自担风险的市场主体，对于激发农村信用社的内在活力，提高对外部环境变化的适应能力，防范化解金融风险，促进社会主义新农村建设有重要意义。
农村信用社始终坚持为“三农”服务，起到了不可低估的作用。特别是1997年全国金融工作会议后，农村金融体制发生了重大变革，农村信用社支持“三农”、促进农村产业结构调整的作用愈加明显。但是，由于产权制度、监管体制、内控制度等环节存在着诸多问题，农村信用社的发展也受到了很大限制，从而严重束缚了其服务“三农”的实践。导致农村信用社普遍存在资产质量不高。近几年来，尽管国家进一步加大了对农村信用社的改革力度，成立了省级联社，重建了法人治理结构，进行了新一轮的增资扩股等，但是，改革远远没有到位。农村信用社改革正是在这样的背景下迈出步伐的。
二、农村信用社转换经营机制转换中存在的问题
农村信用社系统内部管控不力，工作效率低下，整日忙于盘活不良贷款等现实问题的困扰，既是上述问题的延续，也是深化改革所要依赖的现实条件。所以，认真审视这些问题，对农村信用社转换经营机制具有极大的现实意义。
（一）内控机制有效性差
主要表现在三个方面：一是内控制度不够完善。农村信用社建社受管理体制多变等因素影响，至今尚未建立一整套农村信用社所特有且行之有效的内控制度。二是现有的一些内控制度并不符合农村信用的业务特点，降低了内控制度的有效性。三是管理体制的多变直接影响了制度的稳定性和连续性。以往农村信用社管理体制的多次变更，都带来了相应的制度调整。这和调整往往缺乏充分的论证，且带有短期行为的功利性，很不利于农信社系统的稳健发展。
（二）激励与约束不对称
单向的目标管理责任制削弱了基层社及广大员工参与日常管理的积极性。自省联社开始，逐级层层下达经营目标和管理责任，是当前农村信用社系统最主要的管理方式。这种以行改命令为主导的管理方式，在短期内可能会产生一定的效果，但从长远发展看，很容易引发一系列现实问题。实践证明，单纯依赖绩效考核制度，很难调动大多数员工积极性。因为没有完整、科学的工作质量考评机制作保证，会使得绩效考核偏离正确的方向，难以真正体一周按劳分配原则。
（三）新增贷款质量需要进一步提高
在现实条件下不能很好地解决新增贷款质量问题，使得基层信用社和广大信贷员陷入“放款越多，催收不良贷款的任务越重”的恶性怪圈之中，无暇顾及其他的日常管理工作。多年来，农村信用社沿袭的都是信贷员分片包干的办法来管理贷款，即所谓的“包放、包收、包效益”。这对于发挥信贷员地熟、人熟、情况熟等优势，具有一定的现实意义，但很容易引发道德风险，一旦信贷员岗位轮换，又会造成贷款管理脱节。
三、农村信用社转换经营机制的对策
农村信用社转换经营机制，是一个复杂的系统工程，需要多方着手，循序渐进方能有效解决。要通过深化改革来夯实发展基础；通过强化管理来提高工作效率；通过改革外部环境来减较经营压力。
（一）把深化改革作为农村信用社转换经营机制的原动力
首先，要通过立法，进一步明确省级联社的职责和权限，进一步理顺省联社和基层法人联社之间的产权关系。作为由县级联社发起和入股成立的省联社，其主要职责应该是对全省农村信用社业务经营的监督、指导、协调和服务，而不是行政命令式的责任目标考核，更不能违背县联社的章程，直接任命县联社的理事长、监理长和主任。
（二）找准内控和激励的平衡点
要在有效控制的前提下，激发农村信用社的经营活力，避免以往那种“一管就死，一放就乱”的不良局面。首先，在市场经济和新的银行业发展形势下，农村食用社必须牢固树立“内控优先”的经营理念，全面加强内控制度建设。在制度建设上要尽量达到“三性”要求，即完整性、有效性和连续性。其次，要根据自身的市场定位和业务特点，确定自己的内控模式。针对农村信用社点多面广的特点，内控机制要体现多向和全面的原则，即上级对下级要管住管好，下级对上级要监督到位，同级的不同岗位之间要相互制约。要在层层授权的前提下，量化责任，尽量使责任跟着权力走，避免以往那种权力高度集中，而责任大家分摊的不良倾向。第三，把行为规范（包括业务和管理）作为内控机制建设的重要内容，尽快解决农村信用社工作人员随意性较大的不良行为习惯。第四，一切激励措施都要以完善的内控制度为基础，并有客观、公正的考评制度作保证。
（三）明确定场定位，建立与农村经济发展环境相适应的信贷管理文化
对新增贷款，要严格按照现行的信贷管理制度进行风险责任管理。要结合自身人员素质和机构网点分布等实际情况，制定适合自身长远发展的经营方向和业务规划，注意细分市场，精心筛选目标客户群。在业务品种的创新上，要坚持循序渐进，成熟一个推出一个，切忌盲目求全；在市场拓展上也要量力而行，兼顾风险和效益，避免与其他老牌商业银行进行同质化竞争。
在现阶段，农村信用社应该以零售业务和中间业务为主，面向普通大众，主要为广大农村地区居民提供基础性金融服务。特别是在建设社会主义新农村的大背景下，更不能动摇为“三农”服务的经营宗旨，这是农村信用社稳健经营和持续发展的基础和优势所在。
第三，要在倾力打造新型信贷管理队伍的基础上，逐步扩大贷款市场份额，最终形成一个符合自身特点和实际的资金运用相对稳定的科学分解机制。要广泛借鉴国内外先进银行的成功经验，建立全面的风险管理系统，由单纯的信用风险管理向包括信用、市场，操作风险在内的全面风险管理转变。
（四）优化农村金融的环境，形成与社会主义新农村建设良性互动的金融合做机制
银行机构的稳健经营和健康发展，不仅取决于自身良好的经营机制和科学的规范管理，而且还会受到外部环境的重大影响。因此，我们在关注农村信用社如有经营和发展的同时，一定要想办法改善农村金融的发展环境，使不断完善的农村金融服务体系与社会主义新农村建设形成良性的互动关系。
各级地方政府要切实转变作风，坚持按市场规则办事，尊重银行的经营自主权，多科学决策，少行政命令，多统筹规划，少“政绩工程”和短期行为，使银行资金发挥最大的经济效益和社会效益。
要做好农村地区现代金融知识的宣传和普及工作，引导广大农户和中小企业密切与银行的合作关系，诚实守信，互利双赢。司法部门要秉公执法，切实维护银行的合法债权。要多方携物合作，加快推进农村信用社征信体系建设，逐步建立“政府主导，多方参与”的社会信用体系，减少社会运作成本，为农村金融机构的风险管理和可持续发展创造良好的条件。同时，要规范竞争行为，减少同业内耗，维护农村金融秩序的稳定。
参考文献：
[1]曹殿君、朱志勇：树立全新金融理念、支持现代农业发展[J].辽宁农村金融合作.2007年第2期。
[1]张宏伟、高雷：谈“信贷支”与“人力配置”[J].辽宁农村金融合作.2007年第2期。
[1]姚平平：深析金融企业财务规则对农村信用社的影响[J].金融会计.2009年第6期。
[1]张吉光：商业银行操作风险管理困境引发的思考[J].中国金融.2010年第9期。
基金项目：
本文获得辽东学院经济学院教学改革与科研项目“鸭绿江区域经济发展研究”（项目编号2014008）资助；
【关键词】农村信用社；经营机制；转换
一、农村信用社转换经营机制的制度的现状分析
作为农村信用社改革试点的一项重要内容，建立健全符合农村信用社实际、适应市场经济发展需要的经营机制，对于农村信用社真正成为自主经营、自我约束、自我发展、自担风险的市场主体，对于激发农村信用社的内在活力，提高对外部环境变化的适应能力，防范化解金融风险，促进社会主义新农村建设有重要意义。
农村信用社始终坚持为“三农”服务，起到了不可低估的作用。特别是1997年全国金融工作会议后，农村金融体制发生了重大变革，农村信用社支持“三农”、促进农村产业结构调整的作用愈加明显。但是，由于产权制度、监管体制、内控制度等环节存在着诸多问题，农村信用社的发展也受到了很大限制，从而严重束缚了其服务“三农”的实践。导致农村信用社普遍存在资产质量不高。近几年来，尽管国家进一步加大了对农村信用社的改革力度，成立了省级联社，重建了法人治理结构，进行了新一轮的增资扩股等，但是，改革远远没有到位。农村信用社改革正是在这样的背景下迈出步伐的。
二、农村信用社转换经营机制转换中存在的问题
农村信用社系统内部管控不力，工作效率低下，整日忙于盘活不良贷款等现实问题的困扰，既是上述问题的延续，也是深化改革所要依赖的现实条件。所以，认真审视这些问题，对农村信用社转换经营机制具有极大的现实意义。
（一）内控机制有效性差
主要表现在三个方面：一是内控制度不够完善。农村信用社建社受管理体制多变等因素影响，至今尚未建立一整套农村信用社所特有且行之有效的内控制度。二是现有的一些内控制度并不符合农村信用的业务特点，降低了内控制度的有效性。三是管理体制的多变直接影响了制度的稳定性和连续性。以往农村信用社管理体制的多次变更，都带来了相应的制度调整。这和调整往往缺乏充分的论证，且带有短期行为的功利性，很不利于农信社系统的稳健发展。
（二）激励与约束不对称
单向的目标管理责任制削弱了基层社及广大员工参与日常管理的积极性。自省联社开始，逐级层层下达经营目标和管理责任，是当前农村信用社系统最主要的管理方式。这种以行改命令为主导的管理方式，在短期内可能会产生一定的效果，但从长远发展看，很容易引发一系列现实问题。实践证明，单纯依赖绩效考核制度，很难调动大多数员工积极性。因为没有完整、科学的工作质量考评机制作保证，会使得绩效考核偏离正确的方向，难以真正体一周按劳分配原则。
（三）新增贷款质量需要进一步提高
在现实条件下不能很好地解决新增贷款质量问题，使得基层信用社和广大信贷员陷入“放款越多，催收不良贷款的任务越重”的恶性怪圈之中，无暇顾及其他的日常管理工作。多年来，农村信用社沿袭的都是信贷员分片包干的办法来管理贷款，即所谓的“包放、包收、包效益”。这对于发挥信贷员地熟、人熟、情况熟等优势，具有一定的现实意义，但很容易引发道德风险，一旦信贷员岗位轮换，又会造成贷款管理脱节。
三、农村信用社转换经营机制的对策
农村信用社转换经营机制，是一个复杂的系统工程，需要多方着手，循序渐进方能有效解决。要通过深化改革来夯实发展基础；通过强化管理来提高工作效率；通过改革外部环境来减较经营压力。
（一）把深化改革作为农村信用社转换经营机制的原动力
首先，要通过立法，进一步明确省级联社的职责和权限，进一步理顺省联社和基层法人联社之间的产权关系。作为由县级联社发起和入股成立的省联社，其主要职责应该是对全省农村信用社业务经营的监督、指导、协调和服务，而不是行政命令式的责任目标考核，更不能违背县联社的章程，直接任命县联社的理事长、监理长和主任。
（二）找准内控和激励的平衡点
要在有效控制的前提下，激发农村信用社的经营活力，避免以往那种“一管就死，一放就乱”的不良局面。首先，在市场经济和新的银行业发展形势下，农村食用社必须牢固树立“内控优先”的经营理念，全面加强内控制度建设。在制度建设上要尽量达到“三性”要求，即完整性、有效性和连续性。其次，要根据自身的市场定位和业务特点，确定自己的内控模式。针对农村信用社点多面广的特点，内控机制要体现多向和全面的原则，即上级对下级要管住管好，下级对上级要监督到位，同级的不同岗位之间要相互制约。要在层层授权的前提下，量化责任，尽量使责任跟着权力走，避免以往那种权力高度集中，而责任大家分摊的不良倾向。第三，把行为规范（包括业务和管理）作为内控机制建设的重要内容，尽快解决农村信用社工作人员随意性较大的不良行为习惯。第四，一切激励措施都要以完善的内控制度为基础，并有客观、公正的考评制度作保证。
（三）明确定场定位，建立与农村经济发展环境相适应的信贷管理文化
对新增贷款，要严格按照现行的信贷管理制度进行风险责任管理。要结合自身人员素质和机构网点分布等实际情况，制定适合自身长远发展的经营方向和业务规划，注意细分市场，精心筛选目标客户群。在业务品种的创新上，要坚持循序渐进，成熟一个推出一个，切忌盲目求全；在市场拓展上也要量力而行，兼顾风险和效益，避免与其他老牌商业银行进行同质化竞争。
在现阶段，农村信用社应该以零售业务和中间业务为主，面向普通大众，主要为广大农村地区居民提供基础性金融服务。特别是在建设社会主义新农村的大背景下，更不能动摇为“三农”服务的经营宗旨，这是农村信用社稳健经营和持续发展的基础和优势所在。
第三，要在倾力打造新型信贷管理队伍的基础上，逐步扩大贷款市场份额，最终形成一个符合自身特点和实际的资金运用相对稳定的科学分解机制。要广泛借鉴国内外先进银行的成功经验，建立全面的风险管理系统，由单纯的信用风险管理向包括信用、市场，操作风险在内的全面风险管理转变。
（四）优化农村金融的环境，形成与社会主义新农村建设良性互动的金融合做机制
银行机构的稳健经营和健康发展，不仅取决于自身良好的经营机制和科学的规范管理，而且还会受到外部环境的重大影响。因此，我们在关注农村信用社如有经营和发展的同时，一定要想办法改善农村金融的发展环境，使不断完善的农村金融服务体系与社会主义新农村建设形成良性的互动关系。
各级地方政府要切实转变作风，坚持按市场规则办事，尊重银行的经营自主权，多科学决策，少行政命令，多统筹规划，少“政绩工程”和短期行为，使银行资金发挥最大的经济效益和社会效益。
要做好农村地区现代金融知识的宣传和普及工作，引导广大农户和中小企业密切与银行的合作关系，诚实守信，互利双赢。司法部门要秉公执法，切实维护银行的合法债权。要多方携物合作，加快推进农村信用社征信体系建设，逐步建立“政府主导，多方参与”的社会信用体系，减少社会运作成本，为农村金融机构的风险管理和可持续发展创造良好的条件。同时，要规范竞争行为，减少同业内耗，维护农村金融秩序的稳定。
参考文献：
[1]曹殿君、朱志勇：树立全新金融理念、支持现代农业发展[J].辽宁农村金融合作.2007年第2期。
[1]张宏伟、高雷：谈“信贷支”与“人力配置”[J].辽宁农村金融合作.2007年第2期。
[1]姚平平：深析金融企业财务规则对农村信用社的影响[J].金融会计.2009年第6期。
[1]张吉光：商业银行操作风险管理困境引发的思考[J].中国金融.2010年第9期。
基金项目：
本文获得辽东学院经济学院教学改革与科研项目“鸭绿江区域经济发展研究”（项目编号2014008）资助；