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摘要：票据的生命力在于流通，对于商业汇票来说，就是从出票、承兑、背书、到期托收。背书转让是商业汇票流通中最重要的环节，企业到期能否安全托收回货款，关键取决于出票、背书各环节的正确性。在实际工作中，商业汇票在流通时，多家企业连续背书转让最易出现差错，严重制约了商业汇票的使用，从而大大削弱了商业汇票的流通性。本文总结了商业汇票在流通中普遍存在的问题，并提出相应建议，以供同仁参考。
关键词：商业汇票；流通；管理
近年来，随着市场经济的飞速发展，支付结算工具的不断改进，使用商业汇票结算既简捷又安全实用。商业汇票是指由收款人或存款人(或承兑申请人)签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。所谓承兑，是指汇票的付款人愿意负担起票面金额的行为。按照承兑人的不同，商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业汇票是适用于企业单位先发货后付款或双方约定延期付款的商品交易。持票人单位急需资金时，可持承兑的汇票向银行申请贴现。持票人也可在汇票背面背书后转让给第三方，以支付货款。
一、商业汇票在流通中普遍存在的问题：
1 填错被背书人。背书人在背书时，经常会填错被背书人的全称，或者是把被背书人的全称简写或缩写了(如“广西壮族自治区××××公司”写成“广西××××公司”)。
2 被背书人填写不规范。填写被背书人栏时，使用了简化字或者草书，如把“柳州”写成“柳州”。
3 背书盖的印鉴卧倒或颠倒。无论印鉴是盖在骑缝处或盖在背书人栏内，均要求印鉴章是正盖章。
4 重复背书。两个连续的背书人栏内都盖了同一个单位的印鉴。
5 印鉴错盖位置。后一手背书人的印鉴，误盖入前一手背书人栏内，造成前一手背书人栏内有两套印鉴。
6 印鉴部分重叠。在同一背书人栏内盖一套印鉴，出现两个印章相连，或者有部分重叠现象。
7 骑缝章不规范。在贴单处盖骑缝章时，只有极少部分印鉴压在骑缝处，或者印鉴完全没有压骑缝处。
8 印鉴不清晰。盖印鉴时印章拿不稳，导致背书人栏内留下的印鉴模糊不清或有重影。
9 被背书人处空白，没有及时填写，或者中间漏盖一手或几手背书人印鉴，造成背书人不连续现象。
10 人为地折叠商业汇票正面，造成汇票正面部分损坏。
11 保管不妥善，造成商业汇票丢失。
12 汇票有问题出具证明时，票面要素未写全。如证明中除需说明汇票的出票日期、到期日期、汇票号码、收款人名称、出票人名称、实际结算金额等要素外，还要写明汇票出错的地方，并对此处错误应承担的经济责任。
13 商业汇票到期托收时，委托收款凭证填写不正确。如委托收款行与结算凭证的委托收款行不符和委托收款凭证填写不正确等，或因不懂银行承兑汇票背书填写而造成多处委托收款背书。
二、解决流通中商业汇票普遍存在问题的建议：
1 在办理商业汇票前，应多向金融机构经办人或咨询人以及大量用商业汇票结算的公司财务人员，了解使用商业汇票的基本知识，如商业汇票的使用期限不超过6个月，商业汇票的大小金额必须一致，汇票正面必须盖有出票人完整的一套印鉴和出票银行的盖章等。
2 商业汇票可以背书转让，但必须是持票人以背书的连续，证明其票据权利。非经背书转让，而以其他合法方式取得票据的，依法举证，证明其票据权利。由此可见，当名称与印鉴完全不符时，可通过法律形式证明其合法性，以此来保证其连续性，承兑银行也解付。具体表现如A企业背书给B公司，但后于盖的却是C公司的印鉴，背书明显不连续。通过A、B、C三家企业的书面证明，事实是：A企业背书给了B公司，B公司又转让给C公司，但B公司在转让给C公司时，在原本屬于自己公司盖章的地方没有盖章，C公司经办人员对承兑汇票的背书也不了解，故出现了以上错误。通过上述条款，A公司出证明背书给了B公司，B公司出证明背书给了C公司。这样，通过依法举证，证明了C公司的票据权利，承兑行应在证据充足的情况下，给予解付。其他背书错误，以此类推。如果不能满足以上证明，可依法行使追索权，要求更换承兑汇票或退票。
3 由于银行承兑汇票不允许背书转让给个人，当银行承兑汇票不允许背书转让给个人，当银行承兑汇票出现一处背=B为个人时，建议：一是持票人可行使追索权，退还给前手。依此类推，直至追索到出票人，要求其更换票据或退票；二是个人的前手与个人后手达成协议，通过书面证明的形式证明背书无效，然后，由个人前手的单位委托银行收款。
4 学习《中华人民共和国票据法》和《票据管理实施办法》，重点了解和掌握票据使用的一些基本知识，学会应对商业汇票在使用中出现的经常性问题，如被背书人名称应该用黑色或深蓝色水笔，以正楷字正确、清晰填写客户单位全称。如写错，需按规定出具证明。再如，背书时，印鉴盖不清晰、盖重叠、盖错位置、重复背书、印鉴卧倒或颠倒、印鉴压骑缝章不规范，都应按规定出具证明。证明中除需说明汇票的出票日期、到期日期、汇票号码、收款人名称、出票人名称、实际结算金额等要素外，还要写明汇票出错的地方，并对此处错误应承担的经济责任。
5 商业汇票不慎丢失，应立刻采取三种补救措施：
(1)挂失止付。失票人将票据丧失的情况通知付款人，并由接受通知的付款人暂停支付，暂时保全失票人的票据权利，不致让他人冒领票据款项。
在实际中，除挂失止付外，还有失票人通过广播、电视、报纸等新闻媒介声明票据作废的作法。这种作法没有法律上的依据。故没有法律效力。不过这种作法可以引起付款人或其他善意持票人的注意。防止非票据权利人转让票据权利人转让票据或冒领票据金额，所以这种作法仍不失为法律外的一种补救办法。
(2)公示催告。人民法院根据票据持有人的申请，以公示的方式，将丧失票据的情况公开，催促不明利害关系人于一定期间申报权利，否则即发生公示催告事项失权的法律后果的非诉讼程序。
(3)提起诉讼。失票人也可不经过公示催告程序，直接向法院提起诉讼。
在我国票据司法事务中，提起诉讼较公示催告适用的少得多，主要原因有二：提起诉讼要求失票人提供担保，这是失票人所不愿或不方便的；提起诉讼失票人难以确定被告是谁，使得失票人难以启动诉讼程序。
6 属于如委托收款行与结算凭证的委托收款行不符和委托收款凭证填写不正确等结算凭证错误，可说明情况，重新填写正确凭证，承兑行应该给予解付。但属于因不懂银行承兑汇票背书填写而造成多处委托收款背书时，则逐个要求其合法取得承兑汇票背书的前手证明的连续性，以此依法举证，承兑银行也应给予解付。
7 管理汇票的财务人员应该要掌握如何鉴别真假商业汇票的基本知识。鉴别商业汇票的真伪方法：一是观看其纸张颜色、印章颜色和形状是否有异，观看汇票的纹印是否清晰，观看号码、金额部位是否有涂改迹象。二是摸汇票的纸张是否有轻薄的感觉，手感是否有异；摸号码区域是否有毛燥的感觉，是否有明显凹凸感。三是在白光和紫光下照射、观看号码区、金额书写部位，观看二维标识及背书印刷字体颜色，是一样还是有异。
如果对上述商业汇票的特征、要素和鉴别把握不准，应及时送开户银行进行查询或帮助识别，谨防上当受骗，给企业造成不应有的损失。在实际工作中，商业汇票在开具、审核、流转、核算、存档各环节还可能出现形形色色的问题，这要求财务人员必须做到勤学法、高标准、严要求、细处理，这样方能杜绝各种错弊发生。
参考文献：
[1]赵婷：票据业务中存在的主要问题，《中国金融统计年签(2002年)》，[M].
[2]张恩建，汤祥松：国有商业银行票据业务经营的几点建议，《金融时报》[J]，2003年5月7日.
关键词：商业汇票；流通；管理
近年来，随着市场经济的飞速发展，支付结算工具的不断改进，使用商业汇票结算既简捷又安全实用。商业汇票是指由收款人或存款人(或承兑申请人)签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。所谓承兑，是指汇票的付款人愿意负担起票面金额的行为。按照承兑人的不同，商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业汇票是适用于企业单位先发货后付款或双方约定延期付款的商品交易。持票人单位急需资金时，可持承兑的汇票向银行申请贴现。持票人也可在汇票背面背书后转让给第三方，以支付货款。
一、商业汇票在流通中普遍存在的问题：
1 填错被背书人。背书人在背书时，经常会填错被背书人的全称，或者是把被背书人的全称简写或缩写了(如“广西壮族自治区××××公司”写成“广西××××公司”)。
2 被背书人填写不规范。填写被背书人栏时，使用了简化字或者草书，如把“柳州”写成“柳州”。
3 背书盖的印鉴卧倒或颠倒。无论印鉴是盖在骑缝处或盖在背书人栏内，均要求印鉴章是正盖章。
4 重复背书。两个连续的背书人栏内都盖了同一个单位的印鉴。
5 印鉴错盖位置。后一手背书人的印鉴，误盖入前一手背书人栏内，造成前一手背书人栏内有两套印鉴。
6 印鉴部分重叠。在同一背书人栏内盖一套印鉴，出现两个印章相连，或者有部分重叠现象。
7 骑缝章不规范。在贴单处盖骑缝章时，只有极少部分印鉴压在骑缝处，或者印鉴完全没有压骑缝处。
8 印鉴不清晰。盖印鉴时印章拿不稳，导致背书人栏内留下的印鉴模糊不清或有重影。
9 被背书人处空白，没有及时填写，或者中间漏盖一手或几手背书人印鉴，造成背书人不连续现象。
10 人为地折叠商业汇票正面，造成汇票正面部分损坏。
11 保管不妥善，造成商业汇票丢失。
12 汇票有问题出具证明时，票面要素未写全。如证明中除需说明汇票的出票日期、到期日期、汇票号码、收款人名称、出票人名称、实际结算金额等要素外，还要写明汇票出错的地方，并对此处错误应承担的经济责任。
13 商业汇票到期托收时，委托收款凭证填写不正确。如委托收款行与结算凭证的委托收款行不符和委托收款凭证填写不正确等，或因不懂银行承兑汇票背书填写而造成多处委托收款背书。
二、解决流通中商业汇票普遍存在问题的建议：
1 在办理商业汇票前，应多向金融机构经办人或咨询人以及大量用商业汇票结算的公司财务人员，了解使用商业汇票的基本知识，如商业汇票的使用期限不超过6个月，商业汇票的大小金额必须一致，汇票正面必须盖有出票人完整的一套印鉴和出票银行的盖章等。
2 商业汇票可以背书转让，但必须是持票人以背书的连续，证明其票据权利。非经背书转让，而以其他合法方式取得票据的，依法举证，证明其票据权利。由此可见，当名称与印鉴完全不符时，可通过法律形式证明其合法性，以此来保证其连续性，承兑银行也解付。具体表现如A企业背书给B公司，但后于盖的却是C公司的印鉴，背书明显不连续。通过A、B、C三家企业的书面证明，事实是：A企业背书给了B公司，B公司又转让给C公司，但B公司在转让给C公司时，在原本屬于自己公司盖章的地方没有盖章，C公司经办人员对承兑汇票的背书也不了解，故出现了以上错误。通过上述条款，A公司出证明背书给了B公司，B公司出证明背书给了C公司。这样，通过依法举证，证明了C公司的票据权利，承兑行应在证据充足的情况下，给予解付。其他背书错误，以此类推。如果不能满足以上证明，可依法行使追索权，要求更换承兑汇票或退票。
3 由于银行承兑汇票不允许背书转让给个人，当银行承兑汇票不允许背书转让给个人，当银行承兑汇票出现一处背=B为个人时，建议：一是持票人可行使追索权，退还给前手。依此类推，直至追索到出票人，要求其更换票据或退票；二是个人的前手与个人后手达成协议，通过书面证明的形式证明背书无效，然后，由个人前手的单位委托银行收款。
4 学习《中华人民共和国票据法》和《票据管理实施办法》，重点了解和掌握票据使用的一些基本知识，学会应对商业汇票在使用中出现的经常性问题，如被背书人名称应该用黑色或深蓝色水笔，以正楷字正确、清晰填写客户单位全称。如写错，需按规定出具证明。再如，背书时，印鉴盖不清晰、盖重叠、盖错位置、重复背书、印鉴卧倒或颠倒、印鉴压骑缝章不规范，都应按规定出具证明。证明中除需说明汇票的出票日期、到期日期、汇票号码、收款人名称、出票人名称、实际结算金额等要素外，还要写明汇票出错的地方，并对此处错误应承担的经济责任。
5 商业汇票不慎丢失，应立刻采取三种补救措施：
(1)挂失止付。失票人将票据丧失的情况通知付款人，并由接受通知的付款人暂停支付，暂时保全失票人的票据权利，不致让他人冒领票据款项。
在实际中，除挂失止付外，还有失票人通过广播、电视、报纸等新闻媒介声明票据作废的作法。这种作法没有法律上的依据。故没有法律效力。不过这种作法可以引起付款人或其他善意持票人的注意。防止非票据权利人转让票据权利人转让票据或冒领票据金额，所以这种作法仍不失为法律外的一种补救办法。
(2)公示催告。人民法院根据票据持有人的申请，以公示的方式，将丧失票据的情况公开，催促不明利害关系人于一定期间申报权利，否则即发生公示催告事项失权的法律后果的非诉讼程序。
(3)提起诉讼。失票人也可不经过公示催告程序，直接向法院提起诉讼。
在我国票据司法事务中，提起诉讼较公示催告适用的少得多，主要原因有二：提起诉讼要求失票人提供担保，这是失票人所不愿或不方便的；提起诉讼失票人难以确定被告是谁，使得失票人难以启动诉讼程序。
6 属于如委托收款行与结算凭证的委托收款行不符和委托收款凭证填写不正确等结算凭证错误，可说明情况，重新填写正确凭证，承兑行应该给予解付。但属于因不懂银行承兑汇票背书填写而造成多处委托收款背书时，则逐个要求其合法取得承兑汇票背书的前手证明的连续性，以此依法举证，承兑银行也应给予解付。
7 管理汇票的财务人员应该要掌握如何鉴别真假商业汇票的基本知识。鉴别商业汇票的真伪方法：一是观看其纸张颜色、印章颜色和形状是否有异，观看汇票的纹印是否清晰，观看号码、金额部位是否有涂改迹象。二是摸汇票的纸张是否有轻薄的感觉，手感是否有异；摸号码区域是否有毛燥的感觉，是否有明显凹凸感。三是在白光和紫光下照射、观看号码区、金额书写部位，观看二维标识及背书印刷字体颜色，是一样还是有异。
如果对上述商业汇票的特征、要素和鉴别把握不准，应及时送开户银行进行查询或帮助识别，谨防上当受骗，给企业造成不应有的损失。在实际工作中，商业汇票在开具、审核、流转、核算、存档各环节还可能出现形形色色的问题，这要求财务人员必须做到勤学法、高标准、严要求、细处理，这样方能杜绝各种错弊发生。
参考文献：
[1]赵婷：票据业务中存在的主要问题，《中国金融统计年签(2002年)》，[M].
[2]张恩建，汤祥松：国有商业银行票据业务经营的几点建议，《金融时报》[J]，2003年5月7日.