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摘 要：现代物流被广泛认为是企业在降低物资消耗、提高劳动生产率以外的重要利润源泉。一个国家的物流业发展水平，反映了国家综合国力和企业的竞争能力。中国物流业在改革开放中获得了长足的发展，目前，中国已建成由铁路、公路、水路、航空和管道5 种运输方式组成的综合运输体系。中国的第三方物流企业也开始起步，配送中心稳步发展，现代物流技术的应用得到加强。但从物流业发展总体水平来讲，中国的物流业还处于发展的初期阶段，物流过程各个环节仍处于独立、分割的状态，没有形成一体化，没有把它作为利润的第三源泉，流通费用在生产成本中的比重仍居高不下。在此背景下，物流建设项目对国民经济起着越来越重要的作用。本文旨在分析物流建设项目中的风险分析与风险管理，本文的研究结论对于后续研究者具有一定参考价值。
关键词：物流建设 项目风险 风险分析与风险管理
一、引言
随着现代经济的快速发展，涌现出一批新型的服务产业，如电子商务、物流配送等，服务业作为第三产业，在整个国民经济运行中所凸显出来的地位越来越重要。作为企业“第三利润源”的现代物流业，已被全世界越来越多的国家所重视。现代物流通过对运输、仓储、装卸、加工、整理、配送等环节进行协调管理，达到缩短物流运作周期，降低物流成本，优化物流资源配置的目的。2011年3月14日，第十一届全国人大四次会议正式批准了“十二五”规划纲要。规划纲要中明确提出“营造环境，推动服务业大发展”，要大力发展现代物流业：加快建立社会化、专业化、信息化的现代物流服务体系，大力发展第三方物流，优化整合和利用现有物流资源，加强物流基础设施的建设和衔接，提高物流效率，降低物流成本。因此，加快现代物流业的发展，必将对提高经济运行质量、优化产业结构调整、增强企业改革发展后劲起到巨大的促进作用。
在全球经济一体化趋势的背景下，各国在激烈的国际市场竞争中面临着前所未有的机遇与挑战。如何发挥自身的优势，提升国际市场竞争力，已成各国关注的重点。上世纪70年代，全球爆发了第一次石油危机，以石油为首的原材料、能源及劳动力价格全面上涨，作为企业的第一、第二利润源已受到了极大限制，这就使得企业不得不重新寻找新的利润增加点。物流作为“第三利润源”就是在这种情况下被发觉。首先重视物流产业的发达国家如美国和日本，已从这一新兴产业中获得了巨大的经济效益。美国戴尔公司、通用汽车公司及我国海尔集团无不是借助先进的物流网络确保了企业的核心竞争力和市场优势地位。
二、文献综述
物流这一概念最早出现在美国。20世纪初，一些发达的资本主义国家出现生产过剩与需求相对不足的经济危机。市场竞争的加剧使人们开始关注分销工作，物流的概念由此萌发。1915年美国学者阿奇.萧在《市场分销中的若干问题》一书中，首次提出了“Physical Distribution”（简称PD）的概念，并提到“物资经过时间或空间的转移，会产生附加价值”。这里所提时间和空间的转移指的是销售过程中的物流，也有人将其译为“实体分配”。美国销售协会于1935年阐述了“实体分配”的概念：实体分配是包含在销售之中的物质资料和服务从生产场所到消费场所的流动过程中所伴随的种种经济活动。简单地说就是商品实体的空间转移。这个时期的物流成为狭义物流。狭义物流是商品从生产者手中转移到消费者手中单向的物质流通，只涉及到商品的供应过程，忽视了与生产有关的原材料及部件的物流。广义的物流是指为满足顾客的需要，将原材料、半成品、产成品及相关的信息从供应地向需求地流动的过程。
现代物流被广泛认为是企业在降低物资消耗、提高劳动生产率以外的重要利润源泉。一个国家的物流业发展水平，反映了国家综合国力和企业的竞争能力。中国物流业在改革开放中获得了长足的发展，目前，中国已建成由铁路、公路、水路、航空和管道5 种运输方式组成的综合运输体系。中国的第三方物流企业也开始起步，配送中心稳步发展，现代物流技术的应用得到加强。但从物流业发展总体水平来讲，中国的物流业还处于发展的初期阶段，物流过程各个环节仍处于独立、分割的状态，没有形成一体化，没有把它作为利润的第三源泉，流通费用在生产成本中的比重仍居高不下。正在加快步伐融入世界经济的中国，物流业具有广阔的发展空间和巨大的市场潜力，现代物流业将会成为中国经济发展的重要产业和新的经济增长点。
所谓物流，即是指产品从生产者到消费者间的实质流通。广义的物流，包含有原料的物流、生产物流、销售物流三种。而狭义的物流，仅是销售物流一项。亦即是制造商生产成品后，通过中间的专业机构，将商品运送至零售通路（销售市场）。近年来随着消费方式与零售通路经营型态的改变，传统的中间商（批发商）逐渐被提供运输、理货、仓储、流通加工、配送...等作业的专业机构所取代，满足少量多样的消费需求，实现正确的方式、正确的成本、正确的地点、正确的时间、正确数量的商品提供给顾客，最主要的目的，即是降低整体作业的成本，提高后勤支援的效益。这一中间机构被称为物流中心 （Distribution Center）、配送中心或是发货中心等等。
第三方物流（third party logistics）的概念源自于管理学中的外包（Out souring）。外包或者委外是指企业动态地配置自身和其它企业的功能和服务，利用外部的资源为企业内部的生产经营服务。将委外的观念导入物流管理领域，就产生了第三方物流的概念。由于整体供应链的竞争，各企业将资金、人力、物力投入于其最具竞争优势的核心产品，而将非核心的订单管理、仓储、报关、运输以及简易加工等等外部物流相关业务，逐步委由第三方专业物流公司经营，寻求分工协作带来的效率和效益的最大化。第三方物流是指供应商和客户以外的中介者，也就是第三方专业物流公司，一般来说即是指提供仓储、运输以及简易加工的物流业者。实务上Tage Skjoett & Larsen（2000）认为第三方物流公司是必须能整合所有物流功能的业者，按照商品所有人的需求弹性调整，并规划与执行其定制化的服务，成为供应链管理中客户的长期伙伴。第三方物流公司多為运输、仓储公司转型而成。提供物流相关的业务，收取商品售价一定的比例为收入来源，采开放式型态经营，不涉入商流。第三方物流公司是对单一公司提供部份或全部物流功能的外部供应者。也就是一个外部供应者提供委托公司部份或全部的运输、仓储、简易加工、配送等等功能的服务。 Robert （2011）为第三方物流所下的定义为：就材料、半成品、产品的流通信息而言，运用外部专业的服务，有计划的管理从生产地至消费地的所有流程，节省物流成本，发挥最大的效果并让客户满意。Claimer （2010）认为经海关核准登记，从事保税货物的仓储、转运及配送的保税场所称之为国际物流中心。它主要是以经营国际物流业务为主，也可兼营国内物流。依据上述定义，国际物流中心也可称为第三方物流公司。Coyle & Baridi & Langley（1996）认为，第三方物流的服务分为主要业务和增值业务两种。前者为提供物流的主要功能服务，后者提供物流竞争利器及主要利润来源。
项目的风险分类可以依项目的角度、依照不同的标准进行分类，许成绩（2004） 将项目以风险表现形式和风险造成的后果作分類。按照风险各阶段的表现形式有7种类型： 信用风险、完工风险、生产风险、市场风险、金融风险、政治风险和环境风险。其中生产风险又有技术风险、资源风险和经营管理风险等三个主要表现形式。另外依产生的后果来看，风险有纯粹风险和投机风险两种。纯粹风险指的是不能带来机会、没有获得好处或利益的风险。投机风险是指可能带来机会、获取利益，但又隐含威胁、造成损失的风险。
一般项目风险在进行风险识别之前会进行所谓风险结构（Risk Breakdown Structure，RBS）分析，也就是先将风险分为几个类别或维度，再来针对这些风险类别或维度进行风险因素的识别跟探讨。
三、物流建设项目的风险
项目的风险与项目的“困难”或“问题”的差异在于：
1.风险是针对未来的事件。
2.风险的发生及造成的损失均不确定。
3.风险一旦发生将对项目造成重大或致命性的影响。
风险评估机制主要工作是将不确定之风险因素发掘出来，方便管理者对该项目执行时可能造成的潜在影响预先列入风险管理计划中。而因为风险的发生及造成的损失均不确定，因而此评估机制又可分为量化与质化两种方式。风险管理的目标，在使风险对项目运作造成威胁之前，针对风险的来源，建立一个平衡、整合性的策略，并监督、控制这些策略的执行。有效的管理必须事先一连串的程序以进行风险辨识、风险评估、风险分级等；另外，项目管理应制定风险计划，研究风险解决办法，进行风险控制活动，并且不断地进行风险监督一直持续至项目结束。
四、风险分析与风险管理
以下为本研究将A 物流公司评估风险项目所需的流程。
1.工作分解图（Work Breakdown Structure，WBS）。本研究将企业项目执行前的风险评估流程假设为一个项目，划分成成本及人力分析、项目章程检查及风险分析及评等共三个子项目，各个子项目包含若干工作项目，采用项目管理中最常用的WBS。
2.项目网络图（Project Network Diagram）及计划评核术（Precedence Evaluation & Review Technique，PERT ）。依照A 公司现行流程规范，将上述工作项目运用项目管理的两项工具：网络图及计划评核术（PERT chart）表现出来，不同于甘特图的表现方式，甘特图强调的是每一工作项目的工作时程，但是不容易表现出彼此之间的关系；项目网路图可以将不同工作项目彼此之间的先后顺序，非常清楚的描绘出来。
将项目网络图辅以时程，可以得到计划评核术，计划评核术可以看出执行所有工作项目从头至尾所需的时间，其中float 为0（LS-ES or LF-EF=0）的路径便是所谓的要径（Critical Path），在此要径上的每一个工作项目是不可延迟的，否则便会影响到整个时程。
风险分析是指了解风险发展的过程，风险分析提供情境以评估和决定风险是否需要处理，及提供最适合风险处理之策略，包含原因和风险来源，其正面和负面后果及发生后果的可能性等考虑。这个步骤的目的是将可接受风险与主要风险分开，并提供风险评量及风险对策所需的资料。风险分析包括风险的结果，以及这些结果发生的机率为何。因此，必须找出会影响这些结果及机率的事件。风险分析是在现有的控制方法下，估计风险的结果及其发生的机率。
可由其中选择能够接受的方法，或是寻找其他更能符合分析项目的方法，作为分析方法的选择项目，而评估方式的选择系透过专家的判断而决定，主要是反映出专家对于评估需求与资料特性的考虑。
风险分析的深入程度会随着所获得的资讯与数据而有所不同。一般而言，风险分析包括定性分析、半定量分析、定量分析、或是综合上述三种方法的分析。分析的复杂度及所需的费用由低至高分别是定性分析、半定量分析及定量分析。通常一开始会使用定性分析大致了解风险的等级，之后依需求决定是否使用更精确的定量分析。影响后果及可能性的因素能够辨识，藉由判定后果、其可能性及其它风险属性来分析风险。进行风险分析能够风险细节变化程度，分析目的及可获得的资讯、资料和资源着手，分析可以是定性的、半定量或定量的、或以上组合，事实上通常优先使用定性分析来获得风险的等级指标及找出主要的风险，当其可行且适当时应进行更特定的及定量的风险分析。
参考文献：
[1]秦明森，言木著.物流决策分析技术[M]. 中国物资出版社， 2003.
[2]邵瑞庆. 关于物流企业成本核算方法的比较与选择[J]. 经济与管理研究. 2006（08）.
[3]邵扬. 物流业对中国经济增长的影响研究[D]. 吉林大学 2009 喇娟娟. 城市公共安全应急管理信息系统绩效评价研究[D]. 西南交通大学 2009.
关键词：物流建设 项目风险 风险分析与风险管理
一、引言
随着现代经济的快速发展，涌现出一批新型的服务产业，如电子商务、物流配送等，服务业作为第三产业，在整个国民经济运行中所凸显出来的地位越来越重要。作为企业“第三利润源”的现代物流业，已被全世界越来越多的国家所重视。现代物流通过对运输、仓储、装卸、加工、整理、配送等环节进行协调管理，达到缩短物流运作周期，降低物流成本，优化物流资源配置的目的。2011年3月14日，第十一届全国人大四次会议正式批准了“十二五”规划纲要。规划纲要中明确提出“营造环境，推动服务业大发展”，要大力发展现代物流业：加快建立社会化、专业化、信息化的现代物流服务体系，大力发展第三方物流，优化整合和利用现有物流资源，加强物流基础设施的建设和衔接，提高物流效率，降低物流成本。因此，加快现代物流业的发展，必将对提高经济运行质量、优化产业结构调整、增强企业改革发展后劲起到巨大的促进作用。
在全球经济一体化趋势的背景下，各国在激烈的国际市场竞争中面临着前所未有的机遇与挑战。如何发挥自身的优势，提升国际市场竞争力，已成各国关注的重点。上世纪70年代，全球爆发了第一次石油危机，以石油为首的原材料、能源及劳动力价格全面上涨，作为企业的第一、第二利润源已受到了极大限制，这就使得企业不得不重新寻找新的利润增加点。物流作为“第三利润源”就是在这种情况下被发觉。首先重视物流产业的发达国家如美国和日本，已从这一新兴产业中获得了巨大的经济效益。美国戴尔公司、通用汽车公司及我国海尔集团无不是借助先进的物流网络确保了企业的核心竞争力和市场优势地位。
二、文献综述
物流这一概念最早出现在美国。20世纪初，一些发达的资本主义国家出现生产过剩与需求相对不足的经济危机。市场竞争的加剧使人们开始关注分销工作，物流的概念由此萌发。1915年美国学者阿奇.萧在《市场分销中的若干问题》一书中，首次提出了“Physical Distribution”（简称PD）的概念，并提到“物资经过时间或空间的转移，会产生附加价值”。这里所提时间和空间的转移指的是销售过程中的物流，也有人将其译为“实体分配”。美国销售协会于1935年阐述了“实体分配”的概念：实体分配是包含在销售之中的物质资料和服务从生产场所到消费场所的流动过程中所伴随的种种经济活动。简单地说就是商品实体的空间转移。这个时期的物流成为狭义物流。狭义物流是商品从生产者手中转移到消费者手中单向的物质流通，只涉及到商品的供应过程，忽视了与生产有关的原材料及部件的物流。广义的物流是指为满足顾客的需要，将原材料、半成品、产成品及相关的信息从供应地向需求地流动的过程。
现代物流被广泛认为是企业在降低物资消耗、提高劳动生产率以外的重要利润源泉。一个国家的物流业发展水平，反映了国家综合国力和企业的竞争能力。中国物流业在改革开放中获得了长足的发展，目前，中国已建成由铁路、公路、水路、航空和管道5 种运输方式组成的综合运输体系。中国的第三方物流企业也开始起步，配送中心稳步发展，现代物流技术的应用得到加强。但从物流业发展总体水平来讲，中国的物流业还处于发展的初期阶段，物流过程各个环节仍处于独立、分割的状态，没有形成一体化，没有把它作为利润的第三源泉，流通费用在生产成本中的比重仍居高不下。正在加快步伐融入世界经济的中国，物流业具有广阔的发展空间和巨大的市场潜力，现代物流业将会成为中国经济发展的重要产业和新的经济增长点。
所谓物流，即是指产品从生产者到消费者间的实质流通。广义的物流，包含有原料的物流、生产物流、销售物流三种。而狭义的物流，仅是销售物流一项。亦即是制造商生产成品后，通过中间的专业机构，将商品运送至零售通路（销售市场）。近年来随着消费方式与零售通路经营型态的改变，传统的中间商（批发商）逐渐被提供运输、理货、仓储、流通加工、配送...等作业的专业机构所取代，满足少量多样的消费需求，实现正确的方式、正确的成本、正确的地点、正确的时间、正确数量的商品提供给顾客，最主要的目的，即是降低整体作业的成本，提高后勤支援的效益。这一中间机构被称为物流中心 （Distribution Center）、配送中心或是发货中心等等。
第三方物流（third party logistics）的概念源自于管理学中的外包（Out souring）。外包或者委外是指企业动态地配置自身和其它企业的功能和服务，利用外部的资源为企业内部的生产经营服务。将委外的观念导入物流管理领域，就产生了第三方物流的概念。由于整体供应链的竞争，各企业将资金、人力、物力投入于其最具竞争优势的核心产品，而将非核心的订单管理、仓储、报关、运输以及简易加工等等外部物流相关业务，逐步委由第三方专业物流公司经营，寻求分工协作带来的效率和效益的最大化。第三方物流是指供应商和客户以外的中介者，也就是第三方专业物流公司，一般来说即是指提供仓储、运输以及简易加工的物流业者。实务上Tage Skjoett & Larsen（2000）认为第三方物流公司是必须能整合所有物流功能的业者，按照商品所有人的需求弹性调整，并规划与执行其定制化的服务，成为供应链管理中客户的长期伙伴。第三方物流公司多為运输、仓储公司转型而成。提供物流相关的业务，收取商品售价一定的比例为收入来源，采开放式型态经营，不涉入商流。第三方物流公司是对单一公司提供部份或全部物流功能的外部供应者。也就是一个外部供应者提供委托公司部份或全部的运输、仓储、简易加工、配送等等功能的服务。 Robert （2011）为第三方物流所下的定义为：就材料、半成品、产品的流通信息而言，运用外部专业的服务，有计划的管理从生产地至消费地的所有流程，节省物流成本，发挥最大的效果并让客户满意。Claimer （2010）认为经海关核准登记，从事保税货物的仓储、转运及配送的保税场所称之为国际物流中心。它主要是以经营国际物流业务为主，也可兼营国内物流。依据上述定义，国际物流中心也可称为第三方物流公司。Coyle & Baridi & Langley（1996）认为，第三方物流的服务分为主要业务和增值业务两种。前者为提供物流的主要功能服务，后者提供物流竞争利器及主要利润来源。
项目的风险分类可以依项目的角度、依照不同的标准进行分类，许成绩（2004） 将项目以风险表现形式和风险造成的后果作分類。按照风险各阶段的表现形式有7种类型： 信用风险、完工风险、生产风险、市场风险、金融风险、政治风险和环境风险。其中生产风险又有技术风险、资源风险和经营管理风险等三个主要表现形式。另外依产生的后果来看，风险有纯粹风险和投机风险两种。纯粹风险指的是不能带来机会、没有获得好处或利益的风险。投机风险是指可能带来机会、获取利益，但又隐含威胁、造成损失的风险。
一般项目风险在进行风险识别之前会进行所谓风险结构（Risk Breakdown Structure，RBS）分析，也就是先将风险分为几个类别或维度，再来针对这些风险类别或维度进行风险因素的识别跟探讨。
三、物流建设项目的风险
项目的风险与项目的“困难”或“问题”的差异在于：
1.风险是针对未来的事件。
2.风险的发生及造成的损失均不确定。
3.风险一旦发生将对项目造成重大或致命性的影响。
风险评估机制主要工作是将不确定之风险因素发掘出来，方便管理者对该项目执行时可能造成的潜在影响预先列入风险管理计划中。而因为风险的发生及造成的损失均不确定，因而此评估机制又可分为量化与质化两种方式。风险管理的目标，在使风险对项目运作造成威胁之前，针对风险的来源，建立一个平衡、整合性的策略，并监督、控制这些策略的执行。有效的管理必须事先一连串的程序以进行风险辨识、风险评估、风险分级等；另外，项目管理应制定风险计划，研究风险解决办法，进行风险控制活动，并且不断地进行风险监督一直持续至项目结束。
四、风险分析与风险管理
以下为本研究将A 物流公司评估风险项目所需的流程。
1.工作分解图（Work Breakdown Structure，WBS）。本研究将企业项目执行前的风险评估流程假设为一个项目，划分成成本及人力分析、项目章程检查及风险分析及评等共三个子项目，各个子项目包含若干工作项目，采用项目管理中最常用的WBS。
2.项目网络图（Project Network Diagram）及计划评核术（Precedence Evaluation & Review Technique，PERT ）。依照A 公司现行流程规范，将上述工作项目运用项目管理的两项工具：网络图及计划评核术（PERT chart）表现出来，不同于甘特图的表现方式，甘特图强调的是每一工作项目的工作时程，但是不容易表现出彼此之间的关系；项目网路图可以将不同工作项目彼此之间的先后顺序，非常清楚的描绘出来。
将项目网络图辅以时程，可以得到计划评核术，计划评核术可以看出执行所有工作项目从头至尾所需的时间，其中float 为0（LS-ES or LF-EF=0）的路径便是所谓的要径（Critical Path），在此要径上的每一个工作项目是不可延迟的，否则便会影响到整个时程。
风险分析是指了解风险发展的过程，风险分析提供情境以评估和决定风险是否需要处理，及提供最适合风险处理之策略，包含原因和风险来源，其正面和负面后果及发生后果的可能性等考虑。这个步骤的目的是将可接受风险与主要风险分开，并提供风险评量及风险对策所需的资料。风险分析包括风险的结果，以及这些结果发生的机率为何。因此，必须找出会影响这些结果及机率的事件。风险分析是在现有的控制方法下，估计风险的结果及其发生的机率。
可由其中选择能够接受的方法，或是寻找其他更能符合分析项目的方法，作为分析方法的选择项目，而评估方式的选择系透过专家的判断而决定，主要是反映出专家对于评估需求与资料特性的考虑。
风险分析的深入程度会随着所获得的资讯与数据而有所不同。一般而言，风险分析包括定性分析、半定量分析、定量分析、或是综合上述三种方法的分析。分析的复杂度及所需的费用由低至高分别是定性分析、半定量分析及定量分析。通常一开始会使用定性分析大致了解风险的等级，之后依需求决定是否使用更精确的定量分析。影响后果及可能性的因素能够辨识，藉由判定后果、其可能性及其它风险属性来分析风险。进行风险分析能够风险细节变化程度，分析目的及可获得的资讯、资料和资源着手，分析可以是定性的、半定量或定量的、或以上组合，事实上通常优先使用定性分析来获得风险的等级指标及找出主要的风险，当其可行且适当时应进行更特定的及定量的风险分析。
参考文献：
[1]秦明森，言木著.物流决策分析技术[M]. 中国物资出版社， 2003.
[2]邵瑞庆. 关于物流企业成本核算方法的比较与选择[J]. 经济与管理研究. 2006（08）.
[3]邵扬. 物流业对中国经济增长的影响研究[D]. 吉林大学 2009 喇娟娟. 城市公共安全应急管理信息系统绩效评价研究[D]. 西南交通大学 2009.