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摘 要：商业企业集团的资金管理，主要以企业集团的财务管理为中心环节，分公司将全部资金统一上交给集团，并由集团统筹使用、科学调度这些资金，以取得更高的生产经营效益，保证在集团内高效管理资金，促进资金保管与使用的优质化、高效化，防范经营风险。基层企业在将资金全部上交给集团前，需要对资金的运作进行有效管理，但企业受制于自身的因素，在资金管理方面依然存在一些问题。本文结合资金管理中的问题，提出可靠的解决之道。
关键词：基层企业 企业集团 资金管理 使用率 资金运作
资金是基层商业企业的“血液”，也是保障企业集团核心竞争力的必要条件，企业未来发展及效益的好坏均与资金有着密切的联系。一些基层企业常会由于资金周转不畅而与市场商机无缘。所以，企业必须正视资金管理中存在的主要问题，提高资金管理的科学化水平，以推动企业的持续、协调发展。
一、企业资金管理存在的问题
1.企业的资金使用率普遍不高。在基层企业，资金的管理往往较为混乱，大量资金存在流失问题。企业资金通常由高管实施集中化管理，但不少基层企业的资金呈现分散化趋势，加剧了资金使用的矛盾。一些集团公司下设不少子公司，集团与每一家子公司均开有各自的户头，造成资金分散化现象愈演愈烈，最终难以集中化管理。一些基层企业未能开展市场评估与调研，就把大量资金用作盲目投资，且严重脱离了该企业的发展现状与运营目标，导致资金损失严重，甚至出现资金紧缺等情况，危及企业的正常运作。另外，少数基层企业的资金使用不够科学，特别是在生产环节所投入的大量资金在短期内难以顺利收回，进而减缓了资金周转速度，降低了企业获取效益的能力。
2.基层企业资金运作存在不规范的问题。基层企业在资金管理方面缺乏一体性，导致资金分布较为散乱，资金运作不协调，难以对资金进行统一调配、集中管理。此外，基层企业深受计划经济体制下的“注重产值忽视效益、注重外延忽视内涵”的陈旧理念影响，导致资金沉淀与日俱增，存量资金的盘活未能收到理想效果，极大地增加了企业内部的资金账面金额，但现实中可运作的资金却相对较少。一方面，闲置资金额度较大，却沉淀在企业运营过程中的每个阶段，无法发挥资金的增值作用；另一方面，资金紧缺，显著削弱了基层企业持续发展的动力。
3.未能采用前沿的资金管理手段 。信息科技的日新月异给企业资金管理手段的改进提供了有利契机，陈旧的资金管理手段已显露出过度单一的问题，影响资金利用率的提高，也不利于企业投资效益的提升，这在一些集团的下属企业表现得尤为突出。例如，企业的投资资金与收益资金未能按时到位，导致资金的内部运作出现裂痕，难以依靠自身的资金进行适当的调节，为促进资金周转，只能采用贷款的手段，但这自然而然地增加了企业的成本负担。一家企业要做大做强且收益稳增，各方面的创新和改革均少不了资金管理。
4.企业的债务债权在管理中存在不明确的问题。如今，一些集团下属子公司在债务债权方面存在着不明确现象，主要是企业的财务管理不够专业、不够规范所导致。为数不少的企业缺乏按时清理长期累积的债务、债权的思想意识，随着时间的推移，潜在的争端势必会越积越多，使企业蒙受较大的损失。如今，诸多新型的金融工具被投放到金融市场中，各类虚拟的债务债权工具相继问世，这在一定层面上加大了企业准确评估自身资金的难度，使资金风险的防范陷入失控状态。一旦这些债务债权问题处理失当，企业的资金链条则会轻易断裂，以致于企业濒临破产。
5.缺乏完善的资金内部控制机制。不少企业的资金内部控制机制不健全、不完善，集中表现在部分企业的财管部门未能对职责范围加以适当的界定。另外，财管部门的监督效能未能有效发挥。例如，出纳与会计职责的分工不明晰，缺乏银行存款和库存现金管理办法；企业内部缺乏资金审批机制，有时甚至会出现“人情款”审批过度的不良现象。总体而言，资金内部控制机制不完善，给资金的科学使用与合理控制带来了不小的麻烦。
二、企业加强资金管理的对策分析
1.强化事中控制，逐步提高资金的使用效率。为有效防范企业集团的资金被盲目、无序地利用，首要对资金的使用环节实施必要的事中控制。要解决资金科学配置的问题，就要下大气力扭转资源不匹配的不良格局，结合企业集团资金运作的薄弱环节，做好资金预算，并对资金投资方向与资金的流动性实施必要的监督，深度洞察市场行情的变化趋势，积极挖掘企业集团的优势，采用当代前沿的技术手段，借助多种投融资方法，逐步实现集团资金结构的系统性优化，以提高资金使用效率。其次，要着力消灭库存积压，加快资金周转的速度。资金具有一定的时间价值，库存积压严重、资金周转速度较慢、设备利用率较低均对企业集团造成较大损失。因此，企业集团需在物资储备、设备采购和使用等环节密切考虑资金的时间价值，减少资金的沉淀，提升资金使用效率。再次，企业集团要选择恰当的资金控制策略，密切联系自身的运营目标和经营现状，审慎编制高效的资金使用方案，减少资金的闲置与浪费。例如，大力推行市场经济管控模式，对于各类运营项目的投资要按照“有偿使用”的价值理念加强约束，牢固遵循“谁经营则承担相应风险”的原则，切实体现“自负盈亏”。唯有如此，集團各分公司企业方能严格遵循市场经济规律进行管理，不断地加强自我约束，合理制定投资决策，避免决策的盲目性倾向。
2.做好企业资金管理的风险预测工作。对于企业资金管理进行风险预测，旨在提前预知潜在的资金问题，并采取相应的措施方法加以防范，以防范资金管理风险。对于资金管理人员来说，要提高市场反应的敏捷度，第一时间搜集市场数据，做好信息的宏观管理与周密整理。企业要构建与市场相适应的监测体系，力求做到企业经营与资金的风险管控同时进行，做好各类资金的风险分析工作，及时锁定企业风险，查明问题来源，避免风险恶化。
3.实现资金的集中化管理。要构建职能明确、功能完备的企业集团财务中心，真正实现集团资金的集中化管理，并对内部资金实施稳健调控，做好资金流向的动态监控，保障资金使用的安全可靠。财务中心要发挥统揽全局、综合平衡的作用，加强对资金的合理协调和有序调度，避免过多地积压和占用资金，加快资金周转速度。
4.要细化债务债权的关系。一方面要使债务债权的关系得以明晰，这也是防控风险的基础性策略，对于蕴藏较大风险、虚拟化的债务与债权关系要及时清理；另一方面要对企业未来的经营走向进行正确把握，以有效防范资金链条的断裂所致的经济损失。另外，企业要以自身运营需求为导向，恰当运用市场金融工具，选取成本低廉的资金运作方案，调整资金结构，推动资金的规范化运作。
5.加强信息反馈，做好资金的事后控制。构建信息反馈系统，按时反映成本目标在控制过程中的偏差，进而准确调整这些偏差的成本，对于经营管理目标的实现是大有裨益的。企业要利用好资金管理部门所反馈的信息，保障资金管理的科学性和有效性。同时，也要依照每个部门的资金管理实际来评估其业绩，并与其绩效相挂钩，切实做到资金管理的权责与利益相统一，使资金管理部门与管理人员的积极性得以有效调动。
三、结语
综上所述，商业企业集团要在瞬息万变的市场竞争环境下赢得发展的主动权，就要将资金管理摆在至关重要的位置，着力解决资金管理中存在的突出问题，从效率提高、能力提升、制度改进、过程控制等方面采取有效的对策加以解决，共创企业的美好未来。
参考文献：
[1]王帅. 企业集团资金管理问题分析及其对策研究[A]. 今日财富杂志社.2016年第一届今日财富论坛论文集[C].今日财富杂志社：，2016，10（02）：19-21.
[2]王芳. 企业资金管理存在的问题及对策分析[J]. 财经界（学术版），2015，9（06）：134+139.
[3]陈永明. 企业资金管理中存在的问题及对策[J]. 中国高新技术企业，2015，10（33）：158-160.
关键词：基层企业 企业集团 资金管理 使用率 资金运作
资金是基层商业企业的“血液”，也是保障企业集团核心竞争力的必要条件，企业未来发展及效益的好坏均与资金有着密切的联系。一些基层企业常会由于资金周转不畅而与市场商机无缘。所以，企业必须正视资金管理中存在的主要问题，提高资金管理的科学化水平，以推动企业的持续、协调发展。
一、企业资金管理存在的问题
1.企业的资金使用率普遍不高。在基层企业，资金的管理往往较为混乱，大量资金存在流失问题。企业资金通常由高管实施集中化管理，但不少基层企业的资金呈现分散化趋势，加剧了资金使用的矛盾。一些集团公司下设不少子公司，集团与每一家子公司均开有各自的户头，造成资金分散化现象愈演愈烈，最终难以集中化管理。一些基层企业未能开展市场评估与调研，就把大量资金用作盲目投资，且严重脱离了该企业的发展现状与运营目标，导致资金损失严重，甚至出现资金紧缺等情况，危及企业的正常运作。另外，少数基层企业的资金使用不够科学，特别是在生产环节所投入的大量资金在短期内难以顺利收回，进而减缓了资金周转速度，降低了企业获取效益的能力。
2.基层企业资金运作存在不规范的问题。基层企业在资金管理方面缺乏一体性，导致资金分布较为散乱，资金运作不协调，难以对资金进行统一调配、集中管理。此外，基层企业深受计划经济体制下的“注重产值忽视效益、注重外延忽视内涵”的陈旧理念影响，导致资金沉淀与日俱增，存量资金的盘活未能收到理想效果，极大地增加了企业内部的资金账面金额，但现实中可运作的资金却相对较少。一方面，闲置资金额度较大，却沉淀在企业运营过程中的每个阶段，无法发挥资金的增值作用；另一方面，资金紧缺，显著削弱了基层企业持续发展的动力。
3.未能采用前沿的资金管理手段 。信息科技的日新月异给企业资金管理手段的改进提供了有利契机，陈旧的资金管理手段已显露出过度单一的问题，影响资金利用率的提高，也不利于企业投资效益的提升，这在一些集团的下属企业表现得尤为突出。例如，企业的投资资金与收益资金未能按时到位，导致资金的内部运作出现裂痕，难以依靠自身的资金进行适当的调节，为促进资金周转，只能采用贷款的手段，但这自然而然地增加了企业的成本负担。一家企业要做大做强且收益稳增，各方面的创新和改革均少不了资金管理。
4.企业的债务债权在管理中存在不明确的问题。如今，一些集团下属子公司在债务债权方面存在着不明确现象，主要是企业的财务管理不够专业、不够规范所导致。为数不少的企业缺乏按时清理长期累积的债务、债权的思想意识，随着时间的推移，潜在的争端势必会越积越多，使企业蒙受较大的损失。如今，诸多新型的金融工具被投放到金融市场中，各类虚拟的债务债权工具相继问世，这在一定层面上加大了企业准确评估自身资金的难度，使资金风险的防范陷入失控状态。一旦这些债务债权问题处理失当，企业的资金链条则会轻易断裂，以致于企业濒临破产。
5.缺乏完善的资金内部控制机制。不少企业的资金内部控制机制不健全、不完善，集中表现在部分企业的财管部门未能对职责范围加以适当的界定。另外，财管部门的监督效能未能有效发挥。例如，出纳与会计职责的分工不明晰，缺乏银行存款和库存现金管理办法；企业内部缺乏资金审批机制，有时甚至会出现“人情款”审批过度的不良现象。总体而言，资金内部控制机制不完善，给资金的科学使用与合理控制带来了不小的麻烦。
二、企业加强资金管理的对策分析
1.强化事中控制，逐步提高资金的使用效率。为有效防范企业集团的资金被盲目、无序地利用，首要对资金的使用环节实施必要的事中控制。要解决资金科学配置的问题，就要下大气力扭转资源不匹配的不良格局，结合企业集团资金运作的薄弱环节，做好资金预算，并对资金投资方向与资金的流动性实施必要的监督，深度洞察市场行情的变化趋势，积极挖掘企业集团的优势，采用当代前沿的技术手段，借助多种投融资方法，逐步实现集团资金结构的系统性优化，以提高资金使用效率。其次，要着力消灭库存积压，加快资金周转的速度。资金具有一定的时间价值，库存积压严重、资金周转速度较慢、设备利用率较低均对企业集团造成较大损失。因此，企业集团需在物资储备、设备采购和使用等环节密切考虑资金的时间价值，减少资金的沉淀，提升资金使用效率。再次，企业集团要选择恰当的资金控制策略，密切联系自身的运营目标和经营现状，审慎编制高效的资金使用方案，减少资金的闲置与浪费。例如，大力推行市场经济管控模式，对于各类运营项目的投资要按照“有偿使用”的价值理念加强约束，牢固遵循“谁经营则承担相应风险”的原则，切实体现“自负盈亏”。唯有如此，集團各分公司企业方能严格遵循市场经济规律进行管理，不断地加强自我约束，合理制定投资决策，避免决策的盲目性倾向。
2.做好企业资金管理的风险预测工作。对于企业资金管理进行风险预测，旨在提前预知潜在的资金问题，并采取相应的措施方法加以防范，以防范资金管理风险。对于资金管理人员来说，要提高市场反应的敏捷度，第一时间搜集市场数据，做好信息的宏观管理与周密整理。企业要构建与市场相适应的监测体系，力求做到企业经营与资金的风险管控同时进行，做好各类资金的风险分析工作，及时锁定企业风险，查明问题来源，避免风险恶化。
3.实现资金的集中化管理。要构建职能明确、功能完备的企业集团财务中心，真正实现集团资金的集中化管理，并对内部资金实施稳健调控，做好资金流向的动态监控，保障资金使用的安全可靠。财务中心要发挥统揽全局、综合平衡的作用，加强对资金的合理协调和有序调度，避免过多地积压和占用资金，加快资金周转速度。
4.要细化债务债权的关系。一方面要使债务债权的关系得以明晰，这也是防控风险的基础性策略，对于蕴藏较大风险、虚拟化的债务与债权关系要及时清理；另一方面要对企业未来的经营走向进行正确把握，以有效防范资金链条的断裂所致的经济损失。另外，企业要以自身运营需求为导向，恰当运用市场金融工具，选取成本低廉的资金运作方案，调整资金结构，推动资金的规范化运作。
5.加强信息反馈，做好资金的事后控制。构建信息反馈系统，按时反映成本目标在控制过程中的偏差，进而准确调整这些偏差的成本，对于经营管理目标的实现是大有裨益的。企业要利用好资金管理部门所反馈的信息，保障资金管理的科学性和有效性。同时，也要依照每个部门的资金管理实际来评估其业绩，并与其绩效相挂钩，切实做到资金管理的权责与利益相统一，使资金管理部门与管理人员的积极性得以有效调动。
三、结语
综上所述，商业企业集团要在瞬息万变的市场竞争环境下赢得发展的主动权，就要将资金管理摆在至关重要的位置，着力解决资金管理中存在的突出问题，从效率提高、能力提升、制度改进、过程控制等方面采取有效的对策加以解决，共创企业的美好未来。
参考文献：
[1]王帅. 企业集团资金管理问题分析及其对策研究[A]. 今日财富杂志社.2016年第一届今日财富论坛论文集[C].今日财富杂志社：，2016，10（02）：19-21.
[2]王芳. 企业资金管理存在的问题及对策分析[J]. 财经界（学术版），2015，9（06）：134+139.
[3]陈永明. 企业资金管理中存在的问题及对策[J]. 中国高新技术企业，2015，10（33）：158-160.