内部控制质量与银行资本充足率——来自我国上市银行的经验证据

• 作 者: 陈汉文 杨增生
• 机 构: 厦门大学管理学院,对外经济贸易大学国际商学院
• 出 处: 厦门大学学报(哲学社会科学版)
• 发表日期: 2018年01期
• 关键词: 内部控制 商业银行 资本充足率
• 基金项目: 国家自然科学基金重点项目“信息生态环境与企业内部控制有效性问题研究”(71332008);国家自然科学基金青年项目“内部控制、风险承担及其经济后果:基于差异化目标导向视角的研究”(71702030)

银行在国民经济中占据重要位置,但现有实证文献鲜有检验内部控制在银行业企业财务与经营决策中的作用及效果。从风险管理的视角出发,以2007—2014年我国16家上市银行为样本,考察了内部控制对银行资本充足率的影响。研究结果表明,高质量的内部控制可有效降低银行资本充足率,且该结果主要存在于资本充足率高于监管底限的样本。因此,加强银行系统内部控制建设对促进银行稳健经营、维持金融系统安全稳定以及提升金融系统整体效率都具有重要意义。