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摘 要：财务管理作为商业银行经营管理的重要内容，在商业银行经营活动中发挥着重要的作用。随着金融市场的逐步开放和同业竞争的加剧，商业银行盈利空间收窄，财务管理在商业银行经营中的价值创造功能日益彰显。
关键词：我国商业银行;财务管理;现状分析;对策建议
一.商业银行强化财务管理的意义
（一）有助于商业银行长远发展，提升市场竞争力
科学有效的财务管理，可以帮助商业银行提高风险控制水平，提高自身的经济效益与市场竞争力，为领导层的经营决策提供更有力的参考，从而适应我国社会主义市场经济快速发展的大趋势，在国内乃至国际市场上占有一席之地。
（二）能够增强商业银行的盈利能力和抗风险能力
作为金融企业，银行管理的宗旨和经营的目标是银行价值最大化，通过合规经营和财务决策，不断积累银行财富，使之达到总价值的最大化。在此过程中应处理好收入、成本、风险这三者的关系，科学有效的财务管理体系有利于防范和降低风险，实现资源的优化配置，提高资本回报率。财务管理通过建立健全涵盖识别、计量、监测和控制等一系列内容的财务风险控制体系，运用风险管理的程序、方案和措施，合理安排资源的投入，可以科学有效地控制风险，实现银行效益的最大化。
（三）适应全球金融环境变化，加快金融创新的需要
随着我国利率市场化进程的推进，金融市场竞争日趋加剧，金融脱媒、影子银行等新兴金融商品的出现，电子商务的蓬勃兴起，以及股份制金融机构的不断增加，使商业银行面临严酷的生存环境。而银监会为加强对金融企业的风险性管理，对资本充足率管理也提出了更严格的要求。
二.我国商业银行财务管理现状及存在的问题
（一）财务管理体制滞后，制约管理职能的发挥
我国大多数商业银行目前推行的仍然是各级行长分级负责制，即财务主管对所在机构负责人负责的做法，而不是实行对分支机构财务主管的“垂直管理”。在“分级负责制”的财务管理体制下，不同层面的财务主管对本机构负责人负责，形成了不同级别、不同层面的财务主体，这种分散的财务管理体制不利于财务管理职能的发挥;
（二）财务管理方法陈旧，管理手段缺乏科学性
我国商业银行普遍采用的成本核算方法是作业成本法，这种传统的成本管理实际上是一种“成本控制”方法，局限于财务会计部门对费用的控制，通过压缩费用开支降低成本，未能将资源的占用、耗费以及所取得的财务成果的分配处置都纳入有效的控制。近年来，我国商业银行财务管理基本上采用由各总行高度集中的全面预算管理。在费用预算和控制过程中，虽然多数银行都将费用划分为定额费用和营销费用，即固定费用和变动费用两部分，上级行年初下达计划数，对下级行的年度费用总量实行计划控制，但是下达给各下属行的年度费用计划缺乏对同行业特别是竞争对手状况的了解，没有充分考虑实际需求，而下级行为用尽用光费用计划将不可避免的形成资源浪费，甚至出现“小金库”。
三.商业银行财务管理提升的對策和措施
（一）完善财务管理体制，应对复杂多变的金融环境
学习借鉴西方商业银行先进财务管理精髓，财务管理体制实行“垂直管理”和“双线负责制”：各分支机构财务主管一般由上级机构负责任命、考核和管理，并适当参考当地机构的意见;既负责本机构的日常财务管理，同时对上级财务领导人负责，接受上级财务领导人的指导。实行双线负责制，既利于维护主管人员地位的相对独立性，有利实现其职能，又可避免当地财权过大、滥用职权，从而确保财务管理人员充分发挥和有效实现其管理职能。
（二）树立科学财务管理理念，提升银行整体价值
倡导全面成本管理，将成本管理、风险控制贯穿于企业各项产品及业务的全过程，实行差别化、精细化管理，对不同部门、产品、客户分别进行成本核算，使成本核算落实到业务经营的各个环节。培养员工成本控制意识，使全行员工自觉地、积极地参与到经营全过程中，而不是简单地认为成本管理只是财务部门的事情。就财会部门而言，不仅要承担起会计核算、优化资源配置的职能，还应将商业银行财务管理工作的重点放到预算管理、财务风险控制以及财务分析、投资评估等方面。
（三）改进财务管理方法，实现银行经营效益的提升
实现从财务会计向管理会计、从成本控制向全面成本管理的转变。会计部门不再只是简单的提供财务会计数据，而是通过成本效益核算，弄清效益产生的来源，利用会计信息进行财务预测、决策，对经营活动进行控制、分析及评价，从而提高银行盈利能力;成本管理不是单纯地控制成本费用，而是对银行每一项经营活动和业务投入都要按照集约化管理的要求，进行投入产出比分析，即每一项业务产品都需核算成本收益，依据成本收益比来决定每一项业务、产品、客户的取舍和进退，对每一项投资都要考虑分析利弊以及实施的可行性等，从战略高度、竞争力提升以及财务风险程度等多方面进行充分考虑，建立完善的决策机制和过程管理机制，力争使最少的投入产生最大的收益。
参考文献：
[1]崔磊.基于商业银行财务管理相关问题的探讨[J].现代商业，2017（2）
[2]张博阳.加强商业银行财务管理的策略研究[J].时代金融，2016（5）.
[3]孙伟.我国商业银行财务管理现状及对策分析[J].现代商业，2018（23）.
作者简介：
吴仁健（1985-）男，学历：本科，籍贯：江苏 宝应，研究方向：金融学。单位：江苏银行股份有限公司苏州分行。
关键词：我国商业银行;财务管理;现状分析;对策建议
一.商业银行强化财务管理的意义
（一）有助于商业银行长远发展，提升市场竞争力
科学有效的财务管理，可以帮助商业银行提高风险控制水平，提高自身的经济效益与市场竞争力，为领导层的经营决策提供更有力的参考，从而适应我国社会主义市场经济快速发展的大趋势，在国内乃至国际市场上占有一席之地。
（二）能够增强商业银行的盈利能力和抗风险能力
作为金融企业，银行管理的宗旨和经营的目标是银行价值最大化，通过合规经营和财务决策，不断积累银行财富，使之达到总价值的最大化。在此过程中应处理好收入、成本、风险这三者的关系，科学有效的财务管理体系有利于防范和降低风险，实现资源的优化配置，提高资本回报率。财务管理通过建立健全涵盖识别、计量、监测和控制等一系列内容的财务风险控制体系，运用风险管理的程序、方案和措施，合理安排资源的投入，可以科学有效地控制风险，实现银行效益的最大化。
（三）适应全球金融环境变化，加快金融创新的需要
随着我国利率市场化进程的推进，金融市场竞争日趋加剧，金融脱媒、影子银行等新兴金融商品的出现，电子商务的蓬勃兴起，以及股份制金融机构的不断增加，使商业银行面临严酷的生存环境。而银监会为加强对金融企业的风险性管理，对资本充足率管理也提出了更严格的要求。
二.我国商业银行财务管理现状及存在的问题
（一）财务管理体制滞后，制约管理职能的发挥
我国大多数商业银行目前推行的仍然是各级行长分级负责制，即财务主管对所在机构负责人负责的做法，而不是实行对分支机构财务主管的“垂直管理”。在“分级负责制”的财务管理体制下，不同层面的财务主管对本机构负责人负责，形成了不同级别、不同层面的财务主体，这种分散的财务管理体制不利于财务管理职能的发挥;
（二）财务管理方法陈旧，管理手段缺乏科学性
我国商业银行普遍采用的成本核算方法是作业成本法，这种传统的成本管理实际上是一种“成本控制”方法，局限于财务会计部门对费用的控制，通过压缩费用开支降低成本，未能将资源的占用、耗费以及所取得的财务成果的分配处置都纳入有效的控制。近年来，我国商业银行财务管理基本上采用由各总行高度集中的全面预算管理。在费用预算和控制过程中，虽然多数银行都将费用划分为定额费用和营销费用，即固定费用和变动费用两部分，上级行年初下达计划数，对下级行的年度费用总量实行计划控制，但是下达给各下属行的年度费用计划缺乏对同行业特别是竞争对手状况的了解，没有充分考虑实际需求，而下级行为用尽用光费用计划将不可避免的形成资源浪费，甚至出现“小金库”。
三.商业银行财务管理提升的對策和措施
（一）完善财务管理体制，应对复杂多变的金融环境
学习借鉴西方商业银行先进财务管理精髓，财务管理体制实行“垂直管理”和“双线负责制”：各分支机构财务主管一般由上级机构负责任命、考核和管理，并适当参考当地机构的意见;既负责本机构的日常财务管理，同时对上级财务领导人负责，接受上级财务领导人的指导。实行双线负责制，既利于维护主管人员地位的相对独立性，有利实现其职能，又可避免当地财权过大、滥用职权，从而确保财务管理人员充分发挥和有效实现其管理职能。
（二）树立科学财务管理理念，提升银行整体价值
倡导全面成本管理，将成本管理、风险控制贯穿于企业各项产品及业务的全过程，实行差别化、精细化管理，对不同部门、产品、客户分别进行成本核算，使成本核算落实到业务经营的各个环节。培养员工成本控制意识，使全行员工自觉地、积极地参与到经营全过程中，而不是简单地认为成本管理只是财务部门的事情。就财会部门而言，不仅要承担起会计核算、优化资源配置的职能，还应将商业银行财务管理工作的重点放到预算管理、财务风险控制以及财务分析、投资评估等方面。
（三）改进财务管理方法，实现银行经营效益的提升
实现从财务会计向管理会计、从成本控制向全面成本管理的转变。会计部门不再只是简单的提供财务会计数据，而是通过成本效益核算，弄清效益产生的来源，利用会计信息进行财务预测、决策，对经营活动进行控制、分析及评价，从而提高银行盈利能力;成本管理不是单纯地控制成本费用，而是对银行每一项经营活动和业务投入都要按照集约化管理的要求，进行投入产出比分析，即每一项业务产品都需核算成本收益，依据成本收益比来决定每一项业务、产品、客户的取舍和进退，对每一项投资都要考虑分析利弊以及实施的可行性等，从战略高度、竞争力提升以及财务风险程度等多方面进行充分考虑，建立完善的决策机制和过程管理机制，力争使最少的投入产生最大的收益。
参考文献：
[1]崔磊.基于商业银行财务管理相关问题的探讨[J].现代商业，2017（2）
[2]张博阳.加强商业银行财务管理的策略研究[J].时代金融，2016（5）.
[3]孙伟.我国商业银行财务管理现状及对策分析[J].现代商业，2018（23）.
作者简介：
吴仁健（1985-）男，学历：本科，籍贯：江苏 宝应，研究方向：金融学。单位：江苏银行股份有限公司苏州分行。