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摘要：相比于企业，企业集团是更为高一层次的形式。笔者借本文重点对企业集团资金集中管理进行阐述，以供读者参考。
关键词：企业集团 资金集中 管理 分析
一般来说，一个企业集团是由多个行业，多个层次的法人企业及非法人分支机构共同构成。作为一个企业的联合体，企业集团所覆盖的管理范围广，下设的机构多，资金管理上存放分散性强。而且在整个企业集团内部，大量的资金往来结算都存在于各组成企业之间。所以对于企业集团来说，其资金管理工作量大，流程复杂。而且在资金的使用效率上，企业集团要考虑到各下属企业的沉淀资金，要考虑到如何做到内部优化来提升整体的资金利用率。
一、企业集团的资金集中管理背景知识
在企业集团中，资金的集中管理也被称为司库制度。作为国际上应用性非常强的一种集团资金管理方法，是通过集中资金，发挥规模效益，立足于整个集团对资金进行统一管理与调剂，监控与运用的管理过程。从组成企业集团的各成员企业来说，越是集中的资金管理方式，那么各成员单位就能在自身的资金短板上以更小的融资代价得到更为充足的发展资金。相比于成员企业从外部获得资金的代价来说，不仅不需要与银行进行协商，同时省去了大量交易时间与管理成本，节省了融资成本与筹资费用，有效地提升了企业的经营效率。再加上集团的资金总管理制度可以对所有的成员企业进行经营上的风险统一管理，有效地避免了成员企业在经营上面临的财务风险。
而在集团总部看来，贯彻集团资金集中管理之后，各成员企业之间的资金运转速度加快，内部中的大量资金结算业务有了一个统一的管理标准与权限。相比于那些没有进行资金集中管理的企业来说，当企业间产生了资金结算业务时，就必须通过外部的银行进行处理，延迟了到账时间，增加的这一工序还会对资金的划转，资金手续费用产生影响，并增加在途资金量。资金集中管理后的成员企业之间所有的资金结算可以在集团的统一平台上进行，资金运转速度快，效率高，减少了管理成本与资金监控费用，提高了资金的利用效率。
二、企业集团资金集中管理问题
就目前来说，我国的企业集团在资金的集中管理上还有一定的成熟空间，在财务预算和资金结算方面还有提升的余地。特别是在监督考核这方面，存在着效率低，制度不完善的现象。
（一）资金集中管理的机制构建
对于企业集团来说，我国的此类集团都有着计划经济体制的深远痕迹。由于这种习惯性体制的存在，所以企业集团对于现代企业的理论研究不深，财务方面的管理还有一定的不足。特别是在资金集中管理这一块，由于预算管理方面的不足，拖慢了资金集中管理的效率，也降低了资金规划与控制的效率。如目前的资金预算编制科学性不强，对预算的执行落实力度不足，措施的可操作性与企业的实际需求还有一定的差距，这些都是由于资金集中管理的机制构成不完善造成的。
（二）资金集中管理的程度不足
资金集中管理对于很多成员企业管理者来说还是一个新事物，由于对资金集中管理的认识不足，甚至片面地认为资金集中管理就是削弱了自己对企业资金的支配权。在这样错误认识的基础上，成员企业管理层对于资金集中管理配合度不足，且在工作中并不会真正把资金集中管理落实到位。甚至在资金集中管理中，只愿意上交一部分闲散资金由集团公司管理，宁愿把大量的资金放在企业集团外运转。这样也就造成了账外账现象，造成了企业“小金库”现象。而在集团看来，一方面即使知道整个集团集中后的资金量巨大，但对于资金集中的措施上并不得力，对财务资金的调控不足，没有办法真实有效地对各成员单位的资金进行集中。当集团需要大量资金时，由于无法及时调入各成员企业的闲散资金，就只能向银行进行借贷，这也就提高了企业的负债率。集团的负债率上升，整个集团公司的信息评级下降，对于各成员企业来说，其面临的经营风险上升。另一方面，集团在这资金集中调配方面的措施不力，管理不善也影响了成员企业的经营管理效率，甚至会造成企业的资金闲置，调控失效，让整个集团在资金方面面临财务风险。
（三）资金管理效率不高
在企业集团的资金集中管理中，由于在资金收支上控制不力，资金富余时没有一个合理的规划进行资金的保值与增值。反而由于资金的使用预测性不强而冲动投资，跟风投资，造成资金投入过大，收益不足，甚至还会导致投资失败资产受损。一般来说，由于资金富余而造成了预算不足，决策不力，没有及时找到增值投资的方法，资金闲置形成的机会成本增大也是资金管理效率不高的体现。而在资金短缺时，资金筹集上预算不全，渠道封闭，对企业集团实际的资金量掌握不足，甚至出现青黄不接，资金链断裂的情况。再加上资金管理上的客观性不足，赊账高位运行，应收账款过多，库存与未收账款挤压了流动资金的空间，造成整体集团资金流动不畅，运转效率低下。
三、企业集团资金集中管理的对策
（一）构建全面完善的资金集中管理体制
要想实现企业资金的高效管理，就必须有一个全面完善的管理体制。企业应立足于整个集团公司的基础上进行企业的预算管理体制，并且考虑到所有成员企业的资金管理需求，最终形成一个完善的资金管理体系。在资金的预算管理方面应进行强化。对所有涉及到企业运营的各个环节里进行预算的编制与分析，从事前预算，事中控制与事后审计三个方面进行预算管理工作的开展。其中，应对企业集团各成员企业的预算情况进行摸底，结合其过往的资金使用情况，考虑企业整体的资金要求进行预算管理。
（二）强化资金集中管理的执行力度
对所有成员企业进行资金集中管理的知识培训，提高各成员企业对资金集中管理的正确认识。对资金集中管理的重要性与有效性进行宣传与学习，化解成员企业管理层对于资金集中管理的对抗情绪，从全局的角度来消解其小集团利益。配合奖惩与激励监督措施来提高成员企业对于资金集中管理的认同度，从措施上防止资金少报或者不报，从调控上避免成员企业对资金调度的不配合，以可操作性强的管理措施来强化资金集中管理的执行力度。如利用信息化管理平台，对所有成员企业的资金运转动向进行监控。要求所有的资金结算必须在整个平台上得以体现，借助于集中式统一化的财务管理软件来达到成员企业与集团公司的信息沟通，提高信息反馈速度与质量。对集团公司的每个时期资金运转特点进行分析，加快资金安全运行，汇总整个集团的财务数据，动态评价与监测集团的整体财务情况，提高资金的使用效率。
（三）防控资金集中管理的经营风险
在资金的使用上，还应进行内部信用评价体系与资金评价建设。为了更好地监督与掌握各成员企业的资金使用情况，提升企业集团资金集中管理的效率。应对各成员企业实行信用评级考核，对不同等级的成员企业使用不同的资金支持层次与监控管理。建立起内部的信用体系后，结合资金的评价建设，动态管理，把资金的预算考核指标与成员企业的内部年终考核挂钩，提高管理针对性。对企业集团的内部资金管理风险进行预测。从全局的角度上强化资金统筹，强化制度对各成员企业的牵制作用。严格监控赊销现象，避免多角债与三角债的出现。对资金结算与运转方面的操作进行重点监控，提高集团资金的集中管理风险应对能力，设立风险应对等级管理体制。
四、结束语
综上所述，在进行企业集团资金的集中管理时，应以集团整体利益为出发点，让集团公司当好“大家长”这个角色，发挥集团的规模优势，为成员企业争取融资优惠，降低集团的整体融资成本。同时对资金的回笼与资金周转进行重点管理，提高企业资金集中管理效率。
参考文献：
[1]白玮，唐忠良.我国企业集团资金集中管理研究[J].财会通讯，2013
[2]唐忠良.企业集团资金集中管理财务公司模式研究[J].财会通讯，2013
[3]张雪琴，麻胜新.企业集团资金集中管理体系关键要素研究[J].财会研究，2013
关键词：企业集团 资金集中 管理 分析
一般来说，一个企业集团是由多个行业，多个层次的法人企业及非法人分支机构共同构成。作为一个企业的联合体，企业集团所覆盖的管理范围广，下设的机构多，资金管理上存放分散性强。而且在整个企业集团内部，大量的资金往来结算都存在于各组成企业之间。所以对于企业集团来说，其资金管理工作量大，流程复杂。而且在资金的使用效率上，企业集团要考虑到各下属企业的沉淀资金，要考虑到如何做到内部优化来提升整体的资金利用率。
一、企业集团的资金集中管理背景知识
在企业集团中，资金的集中管理也被称为司库制度。作为国际上应用性非常强的一种集团资金管理方法，是通过集中资金，发挥规模效益，立足于整个集团对资金进行统一管理与调剂，监控与运用的管理过程。从组成企业集团的各成员企业来说，越是集中的资金管理方式，那么各成员单位就能在自身的资金短板上以更小的融资代价得到更为充足的发展资金。相比于成员企业从外部获得资金的代价来说，不仅不需要与银行进行协商，同时省去了大量交易时间与管理成本，节省了融资成本与筹资费用，有效地提升了企业的经营效率。再加上集团的资金总管理制度可以对所有的成员企业进行经营上的风险统一管理，有效地避免了成员企业在经营上面临的财务风险。
而在集团总部看来，贯彻集团资金集中管理之后，各成员企业之间的资金运转速度加快，内部中的大量资金结算业务有了一个统一的管理标准与权限。相比于那些没有进行资金集中管理的企业来说，当企业间产生了资金结算业务时，就必须通过外部的银行进行处理，延迟了到账时间，增加的这一工序还会对资金的划转，资金手续费用产生影响，并增加在途资金量。资金集中管理后的成员企业之间所有的资金结算可以在集团的统一平台上进行，资金运转速度快，效率高，减少了管理成本与资金监控费用，提高了资金的利用效率。
二、企业集团资金集中管理问题
就目前来说，我国的企业集团在资金的集中管理上还有一定的成熟空间，在财务预算和资金结算方面还有提升的余地。特别是在监督考核这方面，存在着效率低，制度不完善的现象。
（一）资金集中管理的机制构建
对于企业集团来说，我国的此类集团都有着计划经济体制的深远痕迹。由于这种习惯性体制的存在，所以企业集团对于现代企业的理论研究不深，财务方面的管理还有一定的不足。特别是在资金集中管理这一块，由于预算管理方面的不足，拖慢了资金集中管理的效率，也降低了资金规划与控制的效率。如目前的资金预算编制科学性不强，对预算的执行落实力度不足，措施的可操作性与企业的实际需求还有一定的差距，这些都是由于资金集中管理的机制构成不完善造成的。
（二）资金集中管理的程度不足
资金集中管理对于很多成员企业管理者来说还是一个新事物，由于对资金集中管理的认识不足，甚至片面地认为资金集中管理就是削弱了自己对企业资金的支配权。在这样错误认识的基础上，成员企业管理层对于资金集中管理配合度不足，且在工作中并不会真正把资金集中管理落实到位。甚至在资金集中管理中，只愿意上交一部分闲散资金由集团公司管理，宁愿把大量的资金放在企业集团外运转。这样也就造成了账外账现象，造成了企业“小金库”现象。而在集团看来，一方面即使知道整个集团集中后的资金量巨大，但对于资金集中的措施上并不得力，对财务资金的调控不足，没有办法真实有效地对各成员单位的资金进行集中。当集团需要大量资金时，由于无法及时调入各成员企业的闲散资金，就只能向银行进行借贷，这也就提高了企业的负债率。集团的负债率上升，整个集团公司的信息评级下降，对于各成员企业来说，其面临的经营风险上升。另一方面，集团在这资金集中调配方面的措施不力，管理不善也影响了成员企业的经营管理效率，甚至会造成企业的资金闲置，调控失效，让整个集团在资金方面面临财务风险。
（三）资金管理效率不高
在企业集团的资金集中管理中，由于在资金收支上控制不力，资金富余时没有一个合理的规划进行资金的保值与增值。反而由于资金的使用预测性不强而冲动投资，跟风投资，造成资金投入过大，收益不足，甚至还会导致投资失败资产受损。一般来说，由于资金富余而造成了预算不足，决策不力，没有及时找到增值投资的方法，资金闲置形成的机会成本增大也是资金管理效率不高的体现。而在资金短缺时，资金筹集上预算不全，渠道封闭，对企业集团实际的资金量掌握不足，甚至出现青黄不接，资金链断裂的情况。再加上资金管理上的客观性不足，赊账高位运行，应收账款过多，库存与未收账款挤压了流动资金的空间，造成整体集团资金流动不畅，运转效率低下。
三、企业集团资金集中管理的对策
（一）构建全面完善的资金集中管理体制
要想实现企业资金的高效管理，就必须有一个全面完善的管理体制。企业应立足于整个集团公司的基础上进行企业的预算管理体制，并且考虑到所有成员企业的资金管理需求，最终形成一个完善的资金管理体系。在资金的预算管理方面应进行强化。对所有涉及到企业运营的各个环节里进行预算的编制与分析，从事前预算，事中控制与事后审计三个方面进行预算管理工作的开展。其中，应对企业集团各成员企业的预算情况进行摸底，结合其过往的资金使用情况，考虑企业整体的资金要求进行预算管理。
（二）强化资金集中管理的执行力度
对所有成员企业进行资金集中管理的知识培训，提高各成员企业对资金集中管理的正确认识。对资金集中管理的重要性与有效性进行宣传与学习，化解成员企业管理层对于资金集中管理的对抗情绪，从全局的角度来消解其小集团利益。配合奖惩与激励监督措施来提高成员企业对于资金集中管理的认同度，从措施上防止资金少报或者不报，从调控上避免成员企业对资金调度的不配合，以可操作性强的管理措施来强化资金集中管理的执行力度。如利用信息化管理平台，对所有成员企业的资金运转动向进行监控。要求所有的资金结算必须在整个平台上得以体现，借助于集中式统一化的财务管理软件来达到成员企业与集团公司的信息沟通，提高信息反馈速度与质量。对集团公司的每个时期资金运转特点进行分析，加快资金安全运行，汇总整个集团的财务数据，动态评价与监测集团的整体财务情况，提高资金的使用效率。
（三）防控资金集中管理的经营风险
在资金的使用上，还应进行内部信用评价体系与资金评价建设。为了更好地监督与掌握各成员企业的资金使用情况，提升企业集团资金集中管理的效率。应对各成员企业实行信用评级考核，对不同等级的成员企业使用不同的资金支持层次与监控管理。建立起内部的信用体系后，结合资金的评价建设，动态管理，把资金的预算考核指标与成员企业的内部年终考核挂钩，提高管理针对性。对企业集团的内部资金管理风险进行预测。从全局的角度上强化资金统筹，强化制度对各成员企业的牵制作用。严格监控赊销现象，避免多角债与三角债的出现。对资金结算与运转方面的操作进行重点监控，提高集团资金的集中管理风险应对能力，设立风险应对等级管理体制。
四、结束语
综上所述，在进行企业集团资金的集中管理时，应以集团整体利益为出发点，让集团公司当好“大家长”这个角色，发挥集团的规模优势，为成员企业争取融资优惠，降低集团的整体融资成本。同时对资金的回笼与资金周转进行重点管理，提高企业资金集中管理效率。
参考文献：
[1]白玮，唐忠良.我国企业集团资金集中管理研究[J].财会通讯，2013
[2]唐忠良.企业集团资金集中管理财务公司模式研究[J].财会通讯，2013
[3]张雪琴，麻胜新.企业集团资金集中管理体系关键要素研究[J].财会研究，2013