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【摘 要】对质量管理体系审核一般的认识是符合性审核和过程审核，本文提出增值审核一词，是从更加注重质量审核在企业管理中的作用出发的。从理论方面就增值审核应如何开展和实施进行了简要分析，对未来审核的发展方向提出了一种见解。
【关键词】增值审核;质量经营
0.引言
GB/T19000-2000中给出的审核的定义是：“为获得与用作依据的一组方针、程序或要求有关的并且能够证实的记录、事实陈述或其他信息”。质量管理体系审核是针对组织所运行的体系进行的专门审核，是对质量管理体系进行评价的一种重要方法，也是組织管理法制化的一个重要手段。
目前的状况是，大多数人认为，内部审核权威性差，所以审核单位也不予高度重视，其实，笔者认为内审工作更为重要，因为只有内审员才能对组织的关键管理过程和产品有准确的认识，偏离组织主要产品和过程的审核员是不能提出改进产品质量的积极建议的，在这方面讲，就对组织的帮助来说内审的作用可能更大。这里的关键问题是内审应侧重于什么？怎样才能更好的发挥作用？在此，我想提出一个新的概念—增值审核。在《中国质量认证》杂志上有一篇题为“增值审核：一种新的审核工具”的文章，他是引用美国《质量文摘》杂志曾经刊载的《增值审核——最好的审核工具》一文，细读此篇文章觉得有些新意，特别是文中所主张的审核员可以就受审核方经营过程的有效性、内部控制和风险管理等方面向其提供咨询，从而使审核为受审核方带来更大价值的观点与传统的审核的基本原则有较大不同。
1.增值审核的定义
美国内审员协会（IIA）将“内部审核”解释为“一种独立的、客观的保证和咨询活动，旨在增加价值和改进组织的工作；它采用系统的、有规则的方法评价和改进风险管理、控制和管理过程的有效性，从而帮助组织实现目标”。那么根据上述解释，是否可将增值审核定义为：“一种评价和改进风险管理、控制和管理过程有效性的系统的、有规则的，并能为管理者决策提供充分证据的方法”。
2.实施增值审核的基础
增值审核的实施应以质量经营和经营质量为基础，质量经营和经营质量是目前企业管理界经常提到的一种思想。
质量经营是指在市场经济条件下，企业在经营管理活动中以顾客为中心，以创造相关方（顾客、员工、投资方、供方和社会）价值为目标，追求卓越的经营绩效模式。
质量经营主要是用知识（技术和信息）及人员的质量去进行经营。
是以质量的内涵来确定的经营概念，质量经营是市场经济的产物。在市场经济发展到一定阶段，市场竞争中决定胜负的最重要因素将会由规模和价格逐步让位于质量和技术，与之相适应，粗放式的规模经营必然逐步被集约式的质量经营取代。质量经营是把质量管理提升到一个新的阶段。他不是企业一项单独的经营管理活动，而是把赢得顾客满意、顾客赞美和顾客忠诚作为经营理念的核心，并将其融入企业发展战略、企业文化、资产经营、产品开发和生产、市场营销等经营管理活动中。它不仅涉及产品生产经营过程，还包括在产品、财务、市场、员工、品牌和商誉等方面的经营结果。
3.实施增值审核的途径
实施增值审核的最有效途径是先将企业的管理体系进行整合，整合管理体系是指组织按照相同的管理模式，将有关质量、环境、职业安全健康等不同标准规定的管理体系要求加以整合，建立一体化文件体系，通过过程控制和持续改进，满足法律法规要求和相关方需求，符合各标准规定的管理。
由于组织依存于顾客提供满足其要求的产品，与此同时亦可能产生不期望的产品，在产品实现的过程中，组织应控制不可接受风险，预防对作业人员的任何伤害和危险。在这种情况下，目前很多企业又都开展了环境管理体系和职业安全健康管理体系的认证，在一个企业内同时运行几个体系，着实是件很麻烦的事。既然他们都是为提高企业的经营绩效服务的，如果能够形成使用共有要素的单一管理体系，不是更方便和更节约吗？能够整合这本身就是一种增值。
4.实施增值审核的几种方法
提起审核，大家自然会想到符合性审核和过程审核，符合性审核主要是对组织的管理体系文件进行审查，并据此判定其管理体系是否符合相关标准的要求。如果审核员发现不符合项，将要求受审核方采取纠正或预防措施。符合性审核可以帮助组织对合同的执行情况建立信心。对于组织，这也可以看成是一种增值活动。
5.实施增值审核应控制的几个环节
笔者比较认同美国《质量文摘》杂志的报道中关于这方面的论述，即内部控制评价：所谓内部控制是组织为保证管理体系运行的效率和有效性、财务报告的可信性、与适用法律法规的符合性而制定的过程。
（1）控制环境。组织的高层管理者为组织的经营理念、任务、质量要求、道德规范、具体目标和控制活动制定基调；日常的运行控制则由熟悉过程或产品的人员（即过程的所有者）完成。
（2）风险评估。风险管理将成为所有管理者的基本目标。有效地进行风险管理的前提是识别组织核心的过程、稳定的过程、有能力的过程，以及处于受控状态下的过程变异。
（3）控制活动。在项目、产品或合同的整个生命周期中，应识别和监视可能产生风险的方针、政策、供方、人员以及其他因素，同时减轻这些因素产生的影响。组织可以采取批准、授权、确认、验证、调和、分权等方式进行控制。
6.实施增值审核的突破口
对于军工企业来说，由于现代武器装备的研制属于创造性、探索性劳动，同生产相比，未知因素多，更改协调多，技术风险大。加之设计工作有其自身特点，设计质量问题一般不太直观和不宜及时暴露，难以及时纠正。根据我国当前型号研制面临时间紧、任务重、要求高、技术难度大等特点，要按研制合同和计划规定的周期圆满完成任务，必须加强质量管理。基于此，许多军工企业已对可靠性、维修性、保障性和安全性等质量特性作为设计因素给予了足够重视，故障树分析（FTA）、故障模式影响及危害性分析（FMECA）、建模和仿真、可靠性预计、专家的技术评估等手段已逐渐被采用，所以笔者认为，在设计阶段进行风险评估审核是实施增值审核较好的突破口。
7.结束语
目前，对如何进行增值审核还没有一致的意见和做法，也没有成熟的模式。笔者只是就本人的一点粗浅认识，发表点看法，不过可以肯定的说：符合性审核、过程审核还不会消失，虽然在某些企业这种审核已近乎于走形式，但这种审核能够确保标准和文件等在组织内得到遵守，所以还有其存在的必要性、是基础。但是，所有组织都希望在简单的符合或不符合的结论之外得到更多的信息和保证，都希望审核能对组织的风险管理和运作控制的有效性做出评价。在目前的这种状态下，将体系审核引向增值审核有其必要性，也有其可行性。为增加利润和提高顾客满意度而进行的增值审核必将具有广阔的市场前景。■
【关键词】增值审核;质量经营
0.引言
GB/T19000-2000中给出的审核的定义是：“为获得与用作依据的一组方针、程序或要求有关的并且能够证实的记录、事实陈述或其他信息”。质量管理体系审核是针对组织所运行的体系进行的专门审核，是对质量管理体系进行评价的一种重要方法，也是組织管理法制化的一个重要手段。
目前的状况是，大多数人认为，内部审核权威性差，所以审核单位也不予高度重视，其实，笔者认为内审工作更为重要，因为只有内审员才能对组织的关键管理过程和产品有准确的认识，偏离组织主要产品和过程的审核员是不能提出改进产品质量的积极建议的，在这方面讲，就对组织的帮助来说内审的作用可能更大。这里的关键问题是内审应侧重于什么？怎样才能更好的发挥作用？在此，我想提出一个新的概念—增值审核。在《中国质量认证》杂志上有一篇题为“增值审核：一种新的审核工具”的文章，他是引用美国《质量文摘》杂志曾经刊载的《增值审核——最好的审核工具》一文，细读此篇文章觉得有些新意，特别是文中所主张的审核员可以就受审核方经营过程的有效性、内部控制和风险管理等方面向其提供咨询，从而使审核为受审核方带来更大价值的观点与传统的审核的基本原则有较大不同。
1.增值审核的定义
美国内审员协会（IIA）将“内部审核”解释为“一种独立的、客观的保证和咨询活动，旨在增加价值和改进组织的工作；它采用系统的、有规则的方法评价和改进风险管理、控制和管理过程的有效性，从而帮助组织实现目标”。那么根据上述解释，是否可将增值审核定义为：“一种评价和改进风险管理、控制和管理过程有效性的系统的、有规则的，并能为管理者决策提供充分证据的方法”。
2.实施增值审核的基础
增值审核的实施应以质量经营和经营质量为基础，质量经营和经营质量是目前企业管理界经常提到的一种思想。
质量经营是指在市场经济条件下，企业在经营管理活动中以顾客为中心，以创造相关方（顾客、员工、投资方、供方和社会）价值为目标，追求卓越的经营绩效模式。
质量经营主要是用知识（技术和信息）及人员的质量去进行经营。
是以质量的内涵来确定的经营概念，质量经营是市场经济的产物。在市场经济发展到一定阶段，市场竞争中决定胜负的最重要因素将会由规模和价格逐步让位于质量和技术，与之相适应，粗放式的规模经营必然逐步被集约式的质量经营取代。质量经营是把质量管理提升到一个新的阶段。他不是企业一项单独的经营管理活动，而是把赢得顾客满意、顾客赞美和顾客忠诚作为经营理念的核心，并将其融入企业发展战略、企业文化、资产经营、产品开发和生产、市场营销等经营管理活动中。它不仅涉及产品生产经营过程，还包括在产品、财务、市场、员工、品牌和商誉等方面的经营结果。
3.实施增值审核的途径
实施增值审核的最有效途径是先将企业的管理体系进行整合，整合管理体系是指组织按照相同的管理模式，将有关质量、环境、职业安全健康等不同标准规定的管理体系要求加以整合，建立一体化文件体系，通过过程控制和持续改进，满足法律法规要求和相关方需求，符合各标准规定的管理。
由于组织依存于顾客提供满足其要求的产品，与此同时亦可能产生不期望的产品，在产品实现的过程中，组织应控制不可接受风险，预防对作业人员的任何伤害和危险。在这种情况下，目前很多企业又都开展了环境管理体系和职业安全健康管理体系的认证，在一个企业内同时运行几个体系，着实是件很麻烦的事。既然他们都是为提高企业的经营绩效服务的，如果能够形成使用共有要素的单一管理体系，不是更方便和更节约吗？能够整合这本身就是一种增值。
4.实施增值审核的几种方法
提起审核，大家自然会想到符合性审核和过程审核，符合性审核主要是对组织的管理体系文件进行审查，并据此判定其管理体系是否符合相关标准的要求。如果审核员发现不符合项，将要求受审核方采取纠正或预防措施。符合性审核可以帮助组织对合同的执行情况建立信心。对于组织，这也可以看成是一种增值活动。
5.实施增值审核应控制的几个环节
笔者比较认同美国《质量文摘》杂志的报道中关于这方面的论述，即内部控制评价：所谓内部控制是组织为保证管理体系运行的效率和有效性、财务报告的可信性、与适用法律法规的符合性而制定的过程。
（1）控制环境。组织的高层管理者为组织的经营理念、任务、质量要求、道德规范、具体目标和控制活动制定基调；日常的运行控制则由熟悉过程或产品的人员（即过程的所有者）完成。
（2）风险评估。风险管理将成为所有管理者的基本目标。有效地进行风险管理的前提是识别组织核心的过程、稳定的过程、有能力的过程，以及处于受控状态下的过程变异。
（3）控制活动。在项目、产品或合同的整个生命周期中，应识别和监视可能产生风险的方针、政策、供方、人员以及其他因素，同时减轻这些因素产生的影响。组织可以采取批准、授权、确认、验证、调和、分权等方式进行控制。
6.实施增值审核的突破口
对于军工企业来说，由于现代武器装备的研制属于创造性、探索性劳动，同生产相比，未知因素多，更改协调多，技术风险大。加之设计工作有其自身特点，设计质量问题一般不太直观和不宜及时暴露，难以及时纠正。根据我国当前型号研制面临时间紧、任务重、要求高、技术难度大等特点，要按研制合同和计划规定的周期圆满完成任务，必须加强质量管理。基于此，许多军工企业已对可靠性、维修性、保障性和安全性等质量特性作为设计因素给予了足够重视，故障树分析（FTA）、故障模式影响及危害性分析（FMECA）、建模和仿真、可靠性预计、专家的技术评估等手段已逐渐被采用，所以笔者认为，在设计阶段进行风险评估审核是实施增值审核较好的突破口。
7.结束语
目前，对如何进行增值审核还没有一致的意见和做法，也没有成熟的模式。笔者只是就本人的一点粗浅认识，发表点看法，不过可以肯定的说：符合性审核、过程审核还不会消失，虽然在某些企业这种审核已近乎于走形式，但这种审核能够确保标准和文件等在组织内得到遵守，所以还有其存在的必要性、是基础。但是，所有组织都希望在简单的符合或不符合的结论之外得到更多的信息和保证，都希望审核能对组织的风险管理和运作控制的有效性做出评价。在目前的这种状态下，将体系审核引向增值审核有其必要性，也有其可行性。为增加利润和提高顾客满意度而进行的增值审核必将具有广阔的市场前景。■