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摘要：内控管理是商业银行发展的重头戏，是防范银行各种风险的基础，只有加强商业银行的内控管理，才能促进商业银行能更加健康快速地发展。本文从目前商业银行内控管理存在的问题入手，探讨强化内控管理的对策。
关键词：商业银行；内控管理；问题；对策
中图分类号：F832.2 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2015）008-000282-01
近几年，我国虽然经历了历史罕见的地震等自然灾害，经历了非典疫情和百年罕见的国际金融危机冲击，但是我国经济在健康、快速地发展，商业银行也随着国家经济的发展也在快速发展。面对中国经济增长模式的调整、新客户群体的兴起、金融管制的进一步放松、行业竞争进一步的加剧，以及更加严格的监管措施等外部环境压力的影响，商业银行自身价值创造的压力也越来越大，造成银行案件不断，严重影响了银行业务的正常开展。内控管理是商业银行发展的重头戏，是防范银行各种风险的基础，只有加强商业银行的内控管理，才能促进商业银行能更加健康快速地发展。现对目前商业银行内控管理存在的问题和对策提出如下看法：
一、商业银行内控管理存在的问题
（一）内控管理意识有待提高
一是对内控管理工作的局限性认识有待提高，没有意识到内控管理并不能解决所有的风险管理问题，如果内外部环境发生变化时现有的规章制度就可能失灵并造成风险损失。二是商业银行的管理层对内控管理重视度不够，抱有侥幸心理。在业绩的压力下，认为偶尔违规一下也没什么问题，往往就产生的风险。三是是商业银行的个别员工风险意识有待提高，对领导要求做的违规业务不抵制、不汇报。四是个别员工执行规章的意识不强，业务操作过程中制度观念和依法合规意识淡薄，用习惯操作代替制度。
（二）制度、流程优化不到位
一是商业银行的个别制度、操作流程存在局限性，没有按照流程银行的要求制定内控管理制度，而是按照专业分块监督管理，由于部门职责之间衔接不严谨，导致对一些业务的监督管理存在不到位的情况，使得内控制度不能全面覆盖风险点。如业务部门的一些新的业务，在制定操作规程和相应的管理制度时没有要求内控部门介入，未能对其科学性和符合性进行审核把关，也没有经过充分、科学和精细的风险评估，造成在一些关键风险点的控制上缺少制度支持，导致在业务办理过程中不断地进行修改、完善相关制度以防范风险。二是制度和流程的调整注重从风险防控角度考虑，不断增加风险控制环节，对原有的控制环节未进行调整和优化，流程环节只有增加不减少，从而造成执行流程越来越复杂，容易产生执行不到位引发操作风险。
（三）制度、流程落实不到位
一是业务培训不到位，对业务的培训只注重强调制度的要求，没有告知制度这样做的原因，参训人员只知其然，不知其所以然，造成员工对制度的理解不深入，在执行中存在问题，二是制度或流程存在缺陷，无法执行到位。流程和制度在当时的环境、人员以及技术条件下制定发布执行后，便具有相对的稳定性和连续性。但由于商业银行业务不断发展，特别是金融创新步伐的不断加快，导致原有的规章制度或流程适用性降低，与实际情况相脱节，基层网点按照制度的要求办理业务存在困难，进而出现制度、流程落实不到位的现象。
（四）内控管理缺乏手段
商业银行的业务发展较快，但在内控管理上方式落后，仍主要依靠人工控制为主，主要是依赖于各级管理人员的经验、直觉和员工的自律，缺乏有效的事前防范和事中控制手段。没有一套行之有效的机控系统，时时对风险环节进行预警和提示。内控的检查主要侧重于单纯检查监督、时点检查等查错纠弊的检查，缺乏系统性的检查，检查也缺乏相应的手段和办法。
（五）问题整改落实不到位
一是个别员工缺乏必要的内控意识，对违规操作可能带来的风险隐患认识不足、重视不够，对整改不积极主动。二是各级行对整改工作未进行全面的分析，仅对问题开展就事論事的整改，不举一反三，导致屡查屡犯的现象较普遍。
二、强化内控管理的对策
针对当前内控管理存在的问题，各级管理人员要在抓好业务的同时，进一步理顺业务发展和内控管理的关系，把内控管理作为一项基础工作来抓，逐步建立长效的内控管理机制，促进业务更快、更好地发展。
（一）提高内控管理意识
首先各级管理层要提高内控管理和风险防范意识，要从自身做起，为员工树立遵章守律的榜样。其次要增强员工遵章守纪、按章操作的意识，提高广大员工的自律意识、合规意识和风险防范意识，强化职业道德和职业纪律，引导员工自觉抵制各种诱惑和违规操作行为，以减少和杜绝工作中的盲从和失误，形成以自我控制为主的内控制约机制。同时，制度激励措施，鼓励员工积极参与风险管控，调动全体员工积极性。
（二）进一步梳理管理体系和组织架构
各级管理层在进行管理体系和组织架构调整时，务必深入进行论证，充分开展调研工作，使调整后的管理体系和组织架构能更好地适应业务的发展和内控管理工作的开展。切勿未经考虑匆忙上马，对内控管理工作造成极大的影响。
（三）加快制度、流程优化进度，提高制度执行力
一是业务管理部门对制度、流程优化要充分听取基层的意见，并结合外部环环境和政策等因素，使制度、流程更符合当前业务顺利开展。二是对制度、流程的梳理应全方位考虑，对前期的同类业务的流程系统进行梳理和调整，不能只做加法不做减法，在风险防控的前提下，减少不必要的环节或已不适应当前内控要求的环节，提高基层网点的执行力。三是组建培训师队伍，加强培训工作。培训针对不同对象、不同职位要求设计培训方案，确保培训岗位需要，起到实效。进一步提高员工知风险、识风险、化风险、抗风险的风险识别和防范能力。
（四）积极探索内控管理手段
一是加快前后台分离业务的推广，对于能集中处理的业务统一集中到后台办理，如集中授权、账户集中审核等业务，既减少基层网点的工作量，也能更好地防范风险，二是建立全方位的预警系统，将风险控制从事后环节控制前移到事前和事中控制，加强全行的内控管理。三是强化对风险点的检查监督，在坚持常规、专项检查的同时，充分利用实时监控、凭证审查、取数分析等非现场检查手段等方式，提高检查监督效果。
（五）建立完整的问责机制，加大整改系统性和有效性
一是完善违规问责机制，对违规违章的任何人和单位都严格按照问责要求进行处罚，对屡查屡犯的问题加重罚，从根据上解决生检查、轻整改、屡查屡犯的现象再次发生。二是推行积分奖励制度，对遵章操作的人员给予一定的积分奖励，如对一年内未发生差错和问题的员工、在受理业务时防范了案件风险的员工等。
关键词：商业银行；内控管理；问题；对策
中图分类号：F832.2 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2015）008-000282-01
近几年，我国虽然经历了历史罕见的地震等自然灾害，经历了非典疫情和百年罕见的国际金融危机冲击，但是我国经济在健康、快速地发展，商业银行也随着国家经济的发展也在快速发展。面对中国经济增长模式的调整、新客户群体的兴起、金融管制的进一步放松、行业竞争进一步的加剧，以及更加严格的监管措施等外部环境压力的影响，商业银行自身价值创造的压力也越来越大，造成银行案件不断，严重影响了银行业务的正常开展。内控管理是商业银行发展的重头戏，是防范银行各种风险的基础，只有加强商业银行的内控管理，才能促进商业银行能更加健康快速地发展。现对目前商业银行内控管理存在的问题和对策提出如下看法：
一、商业银行内控管理存在的问题
（一）内控管理意识有待提高
一是对内控管理工作的局限性认识有待提高，没有意识到内控管理并不能解决所有的风险管理问题，如果内外部环境发生变化时现有的规章制度就可能失灵并造成风险损失。二是商业银行的管理层对内控管理重视度不够，抱有侥幸心理。在业绩的压力下，认为偶尔违规一下也没什么问题，往往就产生的风险。三是是商业银行的个别员工风险意识有待提高，对领导要求做的违规业务不抵制、不汇报。四是个别员工执行规章的意识不强，业务操作过程中制度观念和依法合规意识淡薄，用习惯操作代替制度。
（二）制度、流程优化不到位
一是商业银行的个别制度、操作流程存在局限性，没有按照流程银行的要求制定内控管理制度，而是按照专业分块监督管理，由于部门职责之间衔接不严谨，导致对一些业务的监督管理存在不到位的情况，使得内控制度不能全面覆盖风险点。如业务部门的一些新的业务，在制定操作规程和相应的管理制度时没有要求内控部门介入，未能对其科学性和符合性进行审核把关，也没有经过充分、科学和精细的风险评估，造成在一些关键风险点的控制上缺少制度支持，导致在业务办理过程中不断地进行修改、完善相关制度以防范风险。二是制度和流程的调整注重从风险防控角度考虑，不断增加风险控制环节，对原有的控制环节未进行调整和优化，流程环节只有增加不减少，从而造成执行流程越来越复杂，容易产生执行不到位引发操作风险。
（三）制度、流程落实不到位
一是业务培训不到位，对业务的培训只注重强调制度的要求，没有告知制度这样做的原因，参训人员只知其然，不知其所以然，造成员工对制度的理解不深入，在执行中存在问题，二是制度或流程存在缺陷，无法执行到位。流程和制度在当时的环境、人员以及技术条件下制定发布执行后，便具有相对的稳定性和连续性。但由于商业银行业务不断发展，特别是金融创新步伐的不断加快，导致原有的规章制度或流程适用性降低，与实际情况相脱节，基层网点按照制度的要求办理业务存在困难，进而出现制度、流程落实不到位的现象。
（四）内控管理缺乏手段
商业银行的业务发展较快，但在内控管理上方式落后，仍主要依靠人工控制为主，主要是依赖于各级管理人员的经验、直觉和员工的自律，缺乏有效的事前防范和事中控制手段。没有一套行之有效的机控系统，时时对风险环节进行预警和提示。内控的检查主要侧重于单纯检查监督、时点检查等查错纠弊的检查，缺乏系统性的检查，检查也缺乏相应的手段和办法。
（五）问题整改落实不到位
一是个别员工缺乏必要的内控意识，对违规操作可能带来的风险隐患认识不足、重视不够，对整改不积极主动。二是各级行对整改工作未进行全面的分析，仅对问题开展就事論事的整改，不举一反三，导致屡查屡犯的现象较普遍。
二、强化内控管理的对策
针对当前内控管理存在的问题，各级管理人员要在抓好业务的同时，进一步理顺业务发展和内控管理的关系，把内控管理作为一项基础工作来抓，逐步建立长效的内控管理机制，促进业务更快、更好地发展。
（一）提高内控管理意识
首先各级管理层要提高内控管理和风险防范意识，要从自身做起，为员工树立遵章守律的榜样。其次要增强员工遵章守纪、按章操作的意识，提高广大员工的自律意识、合规意识和风险防范意识，强化职业道德和职业纪律，引导员工自觉抵制各种诱惑和违规操作行为，以减少和杜绝工作中的盲从和失误，形成以自我控制为主的内控制约机制。同时，制度激励措施，鼓励员工积极参与风险管控，调动全体员工积极性。
（二）进一步梳理管理体系和组织架构
各级管理层在进行管理体系和组织架构调整时，务必深入进行论证，充分开展调研工作，使调整后的管理体系和组织架构能更好地适应业务的发展和内控管理工作的开展。切勿未经考虑匆忙上马，对内控管理工作造成极大的影响。
（三）加快制度、流程优化进度，提高制度执行力
一是业务管理部门对制度、流程优化要充分听取基层的意见，并结合外部环环境和政策等因素，使制度、流程更符合当前业务顺利开展。二是对制度、流程的梳理应全方位考虑，对前期的同类业务的流程系统进行梳理和调整，不能只做加法不做减法，在风险防控的前提下，减少不必要的环节或已不适应当前内控要求的环节，提高基层网点的执行力。三是组建培训师队伍，加强培训工作。培训针对不同对象、不同职位要求设计培训方案，确保培训岗位需要，起到实效。进一步提高员工知风险、识风险、化风险、抗风险的风险识别和防范能力。
（四）积极探索内控管理手段
一是加快前后台分离业务的推广，对于能集中处理的业务统一集中到后台办理，如集中授权、账户集中审核等业务，既减少基层网点的工作量，也能更好地防范风险，二是建立全方位的预警系统，将风险控制从事后环节控制前移到事前和事中控制，加强全行的内控管理。三是强化对风险点的检查监督，在坚持常规、专项检查的同时，充分利用实时监控、凭证审查、取数分析等非现场检查手段等方式，提高检查监督效果。
（五）建立完整的问责机制，加大整改系统性和有效性
一是完善违规问责机制，对违规违章的任何人和单位都严格按照问责要求进行处罚，对屡查屡犯的问题加重罚，从根据上解决生检查、轻整改、屡查屡犯的现象再次发生。二是推行积分奖励制度，对遵章操作的人员给予一定的积分奖励，如对一年内未发生差错和问题的员工、在受理业务时防范了案件风险的员工等。