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迄今为止，许多人对我国会计理论研究的历史与现状，在诸多方面都不够满意。作为会计理论教学与研究队伍中的一员，笔者感到也有一份责任。在经济体制改革之前，只要我们阅读这个时期的会计文章、专著、教材，就不难发现，它们中的多数是对国家财会政策、法规和制度的诠释，基础理论研究相对落后，并深受前苏联会计学界观点和思想的影响，乃至有人说那时会计理论研究内容上的主要特征是“语录十制度十说明”。造成会计理论不能成为制订财会政策之依据的原因是错综复杂的，其中最主要的是，那时我们实行了以阶级斗争为纲的政治思想路线，中国大地上没有