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摘 要：随着我国金融行业的高速发展与进步，我国的金融市场也在不断开放，但是在我国经济环境日益复杂的情况下，银行的经营风险也在逐渐增加，关于银行的监管要求也在逐渐增加。由于银行涉及的业务范围逐渐扩大，银行经营所面临的问题也在逐渐增加。对于现阶段我国银行的发展来说，银行通过有效的内部控制管理规避各种金融风险，并且在激烈的金融竞争中提升自身的竞争力，最终实现银行的经营目标。基于这个背景，笔者在本文主要研究和分析了现阶段我国银行的内部控制管理现状，以及银行在内部控制管理方面存在的问题，同时笔者说在本文的研究中提出了促进银行内部控制管理的对策和措施，从而旨在为我国银行内部控制管理的发展提供相关的建议以及参考，最终促进我国金融市场的稳步发展。
关键词：银行；内部控制；管理；对策
我国的银行在金融市场不断开放的背景下，银行的管理和经营也面临着不小的挑战，其中，由于银行内部控制缺陷导致银行的经营面临风险的情况也层出不穷。对于银行长期的经营以及发展来说，通过完善银行内部的控制机制，从而不断提升银行的风险管理水平是银行发展的必经之路。在本文的研究中，笔者首先分析了银行的内部控制管理，其次，笔者简要对现阶段我国银行在内部控制管理方面存在的问题进行了分析，最后，笔者基于现阶段银行的经营环境，提出了促进银行内部控制管理的对策与建议。银行经营管理的主要目标是对银行的经营管理进行有效的控制，并且及时的化解风险。因此，本文对银行内部控制管理的研究具有一定的理论意义与现实意义。
一、银行内部控制管理概述
（一）内部控制的含義
从内部控制的定义上来看，内部控制是一种在经营运营过程中对每个部门以及岗位进行监督以及管理。在进行内部控制的过程中，主要是基于已有的健全的规章制度，并且通过部门之间以及岗位之间的相互制约，通过上级对下级的控制以及手段等，最终实现内部控制的目的及内部控制的目标，实施内部控制的主要目标就是防范经营过程中出现的各种风险，从而促进经营管理的顺利实现。
（二）内部控制管理的重要性
对于银行的经营发展来说，有效的内部控制制度能够使得银行的经营决策趋向科学化，并且减少经营的风险。在我国现有的金融体制下，银行作为一种风险比较高的行业，银行高层领导的经营管理理念以及经营决策对于银行的发展来说有着十分重要的作用，因此，为了确保银行经营的顺利实现，银行自身必须建立有效的内部控制管理制度，从而使得银行的内部组织机构在内部控制管理制度的引导下，能够实现银行组织机构权责分明，以及银行各部门之间的运营管理能够顺利进行。通过严谨的内部控制管理，不仅仅能够促进银行间经营管理的顺利实现，同时也能够逐渐提高银行的自我控制能力，银行的经营管理也能逐渐规范化以及标准化，这样银行才能在激烈的市场竞争中利于不败之地。
二、现阶段我国银行内部控制管理存在的问题
虽然我国银行在经营管理制度的发展上已经日趋成熟，但是从笔者了解的情况来看，现阶段我国银行在内部控制管理方面还存在许多亟待解决的问题，主要表现在以下几个方面：
（一）内部控制意识不强
在我国社会经济迅速发展的背景下，银行的业务发展压力也在逐渐增加。从我国现阶段部分银行的经营管理来看，许多银行支行的基层网点将工作的重心集中在银行的业务发展以及银行的柜台客户维护中。在银行柜台员工的操作中，经常出现许多问题，并且这些问题尚未被银行的员工发觉，部分员工甚至没有将自己的违规操作放在心上，更不谈更正，在工作的过程中只顾自己操作的便利，丝毫不考虑自己违规操作之后为银行所带来的风险。虽然现阶段我国许多银行已经建立了许多完善的内部控制制度，但是在许多情况下，很少有银行能够真正将这些内部控制制度落到实处，这些情况主要表现在，许多银行负责人在日常的工作检查中将检查工作流于形式，在实际的工作中降低了对银行会计工作人员的基本素质要求，当上级要求贯彻实施银行的内部控制制度时，很多时候就是上有政策，下有对策，最终导致错误屡查屡犯，却没有得到实际的更正以及修改。另外，在银行业务的操作过程汇总，出现重要空白凭证的使用和交接没有按照严格的银行制度实行，银行的业务印章没有按照要求进行保管和使用。出现以上这些情况的主要原因就是银行的内部控制意识不强，没有将银行的内部控制制度真正落到实处。
（二）内部控制制度建设的缺陷
由于我国的金融环境与以前大不相同，对于现阶段我国银行的经营管理来说，银行要想发展就必须不断的创新自身的业务以及技术管理水平。但是部分银行在创新业务以的过程中，业务已经开办，但是相应的内部控制制度却没有得到及时的修正以及完善，银行员工在工作的过程中还参照以往陈旧的内部控制制度，这对于银行工作人员业务的正确操作和发展来说是十分不利的。另外，随着我国信息计算机技术的不断发展，现阶段许多银行实施的内部控制制度已经不能适应我国银行业务管理发展的需要，因此，对于我国银行内部控制管理的发展来说，必须积极完善现有的内部控制制度的，从而促进银行内部控制管理的顺利实现。
（三）内部控制缺乏相应的约束以及激励机制
对于银行的内部控制管理工作来说，必须建立健全相应的内部控制管理治理机制，并且在实施内部控制管理的过程中，促进银行内部控制决策、管理以及监督的互相约束和管理，这三个方面在相互制衡的情况下才能促进银行内部控制管理的顺利实现，否则银行的内部控制管理不能得到顺利的实现。另外，部分银行由于缺乏相应的约束以及激励机制，使得银行的员工以及管理层在面对个人的短期利益时，没有考虑银行自身的内部控制制度，导致银行的利益收到了损害。
三、促进银行内部控制管理发展的对策
对于银行的内部控制管理来说，需要各方面的配合和合作才能顺利实现银行有效的内部控制目标，笔者认为应该从以下几个方面出发，促进银行内部控制管理的发展： （一）加强内部控制意识
笔者认为银行的内部控制管理工作首先要做的就是加强银行员工以及管理层的内部控制意识。通过将内部控制作为内部控制管理工作的基本原则，并且逐渐建立一套适合本银行的内部控制机制，内部控制机制不是将各种制度进行简单的叠加和重合，而是自觉的将内部控制意识 贯穿到银行的内部控制工作中，另外，银行要经常对员工进行思想教育以及内部控制意识培养，通过培训的方式加强银行员工对内部控制制度的认识，并且银行可以通过实际发生的案例对员工进行警示和教育，从而不断提升员工对业务操作以及职业操守的认识，将银行的内部控制管理意识列入到员工的工作守则中，使银行员工能够熟知各项业务的操作流程，从而不断促进银行内部控制管理工作的顺利实现。
（二）完善内部控制制度
银行的内部控制制度是银行实施内部控制管理的重要标准，因此，银行在实施内部控制管理的过程中，要不断完善银行的内部控制制度，并且针对内不控制制度中已经出现的问题进行及时的修订和更改，银行通过定期或者不定期的检查来不断完善银行的内部控制制度，从而使得银行的内部控制度能够真正为银行的内部控制管理工作服务。另外，银行应该积极根据新的业务更新已有的内部控制制度，并且在现代信息技术的指导下，逐渐完善银行的内部控制制度。
（三）促进约束以及激励机制的发展
内部控制管理工作不仅仅是银行的领导对员工进行管理，同时也要促进员工自身的管理和发展。在这种背景下，银行应该建立健全相应的激励机制，通过绩效考核的方式来促进银行的内部控制管理。对于那些业务表现特别突出的员工要进行及时的奖励，对于那些在工作中没有遵守银行内部控制制度和章程的员工要进行相应的处罚，对于银行来说，银行员工的违规操作时命令禁止的，员工出现违规的情况必须对其进行责任追究。通过这种奖罚分明的方式，不仅仅能够提升员工的工作积极性，同时也能够促进员工在未来工作的发展中更加严格的遵守银行的内部控制管理制度。同时银行也要促进员工进行自我监督和相互监督，从而更好的提升银行内部控制管理的执行力，促进银行内部控制管理的有效发展。
四、结语
综上所述，严格的内部控制管理对于银行的发展来说有着十分重要的作用，银行只有不断更新已有的内部控制制度，加强对银行内部员工内部控制意识的培养，通过逐渐完善银行的内部控制管理机制，建立健全相应的激励机制，银行只有通过各种手段与方式才能不断促进银行内部控制管理的发展与进步。
参考文献
[1]邓媚.宁乡农村商业银行内部控制改进研究[D].湖南大学，2014.
[2]王爽華.河北省农村信用社内部控制研究[D].河北大学，2013.
[3]于洪波.农村商业银行内部控制、操作风险及合规风险管理的关系研究[J].企业技术开发，2014，30：121-122.
[4]刘平华.加强农村商业银行内部控制的途径[J].当代经济，2014，21：22-23.
[5]朱青.我国商业银行内部控制存在问题及相关建议[J].商业会计，2013（06）：13.
关键词：银行；内部控制；管理；对策
我国的银行在金融市场不断开放的背景下，银行的管理和经营也面临着不小的挑战，其中，由于银行内部控制缺陷导致银行的经营面临风险的情况也层出不穷。对于银行长期的经营以及发展来说，通过完善银行内部的控制机制，从而不断提升银行的风险管理水平是银行发展的必经之路。在本文的研究中，笔者首先分析了银行的内部控制管理，其次，笔者简要对现阶段我国银行在内部控制管理方面存在的问题进行了分析，最后，笔者基于现阶段银行的经营环境，提出了促进银行内部控制管理的对策与建议。银行经营管理的主要目标是对银行的经营管理进行有效的控制，并且及时的化解风险。因此，本文对银行内部控制管理的研究具有一定的理论意义与现实意义。
一、银行内部控制管理概述
（一）内部控制的含義
从内部控制的定义上来看，内部控制是一种在经营运营过程中对每个部门以及岗位进行监督以及管理。在进行内部控制的过程中，主要是基于已有的健全的规章制度，并且通过部门之间以及岗位之间的相互制约，通过上级对下级的控制以及手段等，最终实现内部控制的目的及内部控制的目标，实施内部控制的主要目标就是防范经营过程中出现的各种风险，从而促进经营管理的顺利实现。
（二）内部控制管理的重要性
对于银行的经营发展来说，有效的内部控制制度能够使得银行的经营决策趋向科学化，并且减少经营的风险。在我国现有的金融体制下，银行作为一种风险比较高的行业，银行高层领导的经营管理理念以及经营决策对于银行的发展来说有着十分重要的作用，因此，为了确保银行经营的顺利实现，银行自身必须建立有效的内部控制管理制度，从而使得银行的内部组织机构在内部控制管理制度的引导下，能够实现银行组织机构权责分明，以及银行各部门之间的运营管理能够顺利进行。通过严谨的内部控制管理，不仅仅能够促进银行间经营管理的顺利实现，同时也能够逐渐提高银行的自我控制能力，银行的经营管理也能逐渐规范化以及标准化，这样银行才能在激烈的市场竞争中利于不败之地。
二、现阶段我国银行内部控制管理存在的问题
虽然我国银行在经营管理制度的发展上已经日趋成熟，但是从笔者了解的情况来看，现阶段我国银行在内部控制管理方面还存在许多亟待解决的问题，主要表现在以下几个方面：
（一）内部控制意识不强
在我国社会经济迅速发展的背景下，银行的业务发展压力也在逐渐增加。从我国现阶段部分银行的经营管理来看，许多银行支行的基层网点将工作的重心集中在银行的业务发展以及银行的柜台客户维护中。在银行柜台员工的操作中，经常出现许多问题，并且这些问题尚未被银行的员工发觉，部分员工甚至没有将自己的违规操作放在心上，更不谈更正，在工作的过程中只顾自己操作的便利，丝毫不考虑自己违规操作之后为银行所带来的风险。虽然现阶段我国许多银行已经建立了许多完善的内部控制制度，但是在许多情况下，很少有银行能够真正将这些内部控制制度落到实处，这些情况主要表现在，许多银行负责人在日常的工作检查中将检查工作流于形式，在实际的工作中降低了对银行会计工作人员的基本素质要求，当上级要求贯彻实施银行的内部控制制度时，很多时候就是上有政策，下有对策，最终导致错误屡查屡犯，却没有得到实际的更正以及修改。另外，在银行业务的操作过程汇总，出现重要空白凭证的使用和交接没有按照严格的银行制度实行，银行的业务印章没有按照要求进行保管和使用。出现以上这些情况的主要原因就是银行的内部控制意识不强，没有将银行的内部控制制度真正落到实处。
（二）内部控制制度建设的缺陷
由于我国的金融环境与以前大不相同，对于现阶段我国银行的经营管理来说，银行要想发展就必须不断的创新自身的业务以及技术管理水平。但是部分银行在创新业务以的过程中，业务已经开办，但是相应的内部控制制度却没有得到及时的修正以及完善，银行员工在工作的过程中还参照以往陈旧的内部控制制度，这对于银行工作人员业务的正确操作和发展来说是十分不利的。另外，随着我国信息计算机技术的不断发展，现阶段许多银行实施的内部控制制度已经不能适应我国银行业务管理发展的需要，因此，对于我国银行内部控制管理的发展来说，必须积极完善现有的内部控制制度的，从而促进银行内部控制管理的顺利实现。
（三）内部控制缺乏相应的约束以及激励机制
对于银行的内部控制管理工作来说，必须建立健全相应的内部控制管理治理机制，并且在实施内部控制管理的过程中，促进银行内部控制决策、管理以及监督的互相约束和管理，这三个方面在相互制衡的情况下才能促进银行内部控制管理的顺利实现，否则银行的内部控制管理不能得到顺利的实现。另外，部分银行由于缺乏相应的约束以及激励机制，使得银行的员工以及管理层在面对个人的短期利益时，没有考虑银行自身的内部控制制度，导致银行的利益收到了损害。
三、促进银行内部控制管理发展的对策
对于银行的内部控制管理来说，需要各方面的配合和合作才能顺利实现银行有效的内部控制目标，笔者认为应该从以下几个方面出发，促进银行内部控制管理的发展： （一）加强内部控制意识
笔者认为银行的内部控制管理工作首先要做的就是加强银行员工以及管理层的内部控制意识。通过将内部控制作为内部控制管理工作的基本原则，并且逐渐建立一套适合本银行的内部控制机制，内部控制机制不是将各种制度进行简单的叠加和重合，而是自觉的将内部控制意识 贯穿到银行的内部控制工作中，另外，银行要经常对员工进行思想教育以及内部控制意识培养，通过培训的方式加强银行员工对内部控制制度的认识，并且银行可以通过实际发生的案例对员工进行警示和教育，从而不断提升员工对业务操作以及职业操守的认识，将银行的内部控制管理意识列入到员工的工作守则中，使银行员工能够熟知各项业务的操作流程，从而不断促进银行内部控制管理工作的顺利实现。
（二）完善内部控制制度
银行的内部控制制度是银行实施内部控制管理的重要标准，因此，银行在实施内部控制管理的过程中，要不断完善银行的内部控制制度，并且针对内不控制制度中已经出现的问题进行及时的修订和更改，银行通过定期或者不定期的检查来不断完善银行的内部控制制度，从而使得银行的内部控制度能够真正为银行的内部控制管理工作服务。另外，银行应该积极根据新的业务更新已有的内部控制制度，并且在现代信息技术的指导下，逐渐完善银行的内部控制制度。
（三）促进约束以及激励机制的发展
内部控制管理工作不仅仅是银行的领导对员工进行管理，同时也要促进员工自身的管理和发展。在这种背景下，银行应该建立健全相应的激励机制，通过绩效考核的方式来促进银行的内部控制管理。对于那些业务表现特别突出的员工要进行及时的奖励，对于那些在工作中没有遵守银行内部控制制度和章程的员工要进行相应的处罚，对于银行来说，银行员工的违规操作时命令禁止的，员工出现违规的情况必须对其进行责任追究。通过这种奖罚分明的方式，不仅仅能够提升员工的工作积极性，同时也能够促进员工在未来工作的发展中更加严格的遵守银行的内部控制管理制度。同时银行也要促进员工进行自我监督和相互监督，从而更好的提升银行内部控制管理的执行力，促进银行内部控制管理的有效发展。
四、结语
综上所述，严格的内部控制管理对于银行的发展来说有着十分重要的作用，银行只有不断更新已有的内部控制制度，加强对银行内部员工内部控制意识的培养，通过逐渐完善银行的内部控制管理机制，建立健全相应的激励机制，银行只有通过各种手段与方式才能不断促进银行内部控制管理的发展与进步。
参考文献
[1]邓媚.宁乡农村商业银行内部控制改进研究[D].湖南大学，2014.
[2]王爽華.河北省农村信用社内部控制研究[D].河北大学，2013.
[3]于洪波.农村商业银行内部控制、操作风险及合规风险管理的关系研究[J].企业技术开发，2014，30：121-122.
[4]刘平华.加强农村商业银行内部控制的途径[J].当代经济，2014，21：22-23.
[5]朱青.我国商业银行内部控制存在问题及相关建议[J].商业会计，2013（06）：13.