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摘 要:目前我国大型煤炭企业处在工厂开工不足,电力需求不旺盛时期。国有大型煤炭企业要想渡过这个严冬时期人,并在国家政策指引下不断进行资本、资源整合,以实现低成本消化,就必须领先科技进步以矿井优化设计为龙头,以节能减排为目标,创新成本控制法,实施全员全过程总成本。
关键词:大型煤炭企业;成本控制;矿井优化
1 课题的提出背景与选题理由
国际金融危机的动荡加剧以及流感爆发对经济复苏的进一步阻碍, 世界经济增长率降为1983年来最低,世界500强中有些破产,有些被收购,而且经济消费在诸多政策刺激下仍然萎靡不振。特别是我国大型煤炭企业在工厂开工不足,电力需求不旺盛的严冬时代怎样生存下去?怎样眼光向内苦练内功?国家制订了节能减排目标,要求建设节约型社会而且职工个人要求不断增长收入提高生活质量?国有大型煤企在国家政策指引下不断进行资本、资源整合,怎样实现低成本消化?依靠科技进步以矿井优化设计为龙头,以开展节能减排为目标,创新成本控制方法,施行全员全过程总成本(Total Cost Management;TCM)管理,是当前煤炭企业化危为机,实现国家、企业、职工三赢的科学发展新局面重要措施。
2 选题的目的意义
某在建矿井是省属大型煤炭集团的下属矿井,在集团股份公司资源整合工作有序进行,奋力打造六个千万吨煤炭基地发展战略逐步形成的形势下,全面贯彻实践科学发展观和集团公司一系列会议精神,以“高排低控,紧缩支出,严控成本,积极应对”为目标,顽强拼搏,克服了防突任务重、井深压0力大等不利因素影响,化危为机,大力开展节能减排、严控工程成本活动,累计节约资金约3000多万元。2008年度筹建处荣获省“五一”劳动奖状,付井装备创造了比全国同类工程提前60天的记录,井筒进尺连续三个月创集团公司建井史上单井月进尺最高记录。筹建处财务管理工作也得到了集团公司各级领导的认可。4月份的财务业务展评中获得一等奖、5月份省工信厅组织的财会工作创优达标活动中一举获得创优资格,为集团公司在建矿井争得了荣誉。现矿井建设各项工作正稳步推进,为建设“高效节约型”矿井打下了坚实基础。
3 煤矿成本控制的实践
3.1 工程成本控制流程分为工程构想、工程设计、工程施工、竣工决算四个阶段控制
我们按照煤矿基建程序,强化设计论证,委托具有较大实力的煤炭设计院,成本核算人员、生产人员积极参与,选择了地理位置优越,占用基本农田少,拆迁少的场地,极大的节约了资源。
工程施工中严格控制工程造价,坚持三不付款。由计划、工程、财务组成进度、质量、安全考核验收小组,每月组织验收一次。一是对井巷工程质量的验收实行百分制考核,并按照质量标准验收单实行现场打分。95分以上为优良(不含95分),90-95分为合格,90分以下为不合格。工程质量不合格的不予验收付款。二是对达到优良品的巷道按正常标准结算付款85%;对于不合格巷道,扒斗机以内巷道不算进尺。三是对区队三大员进行考核,达到优良品的施工单位三大员每人奖励1000元,对出现不合格品的施工单位三大员每人罚款1000元,并限期整改,整改期间的费用矿不予结算。
工程竣工决算要求是交钥匙工程,力争矿井竣工之日就是五优矿井建成之时,要求签证齐全,图纸等资料完整归档,对质量不合格的坚决不决算,一年后有质量问题的沉淀5%的质量保证金。
3.2 积极组织矿井优化设计、全员参与和厉行节约政策
(1)积极组织好矿井优化设计。即应用新技术、新工艺、技术改新等,搞好矿井优化设计,降低投资成本。
美国学者Kaplan与 Atkinson研究发现,将近95%的成本发生在生产制造之前,亦即产品优化设计阶段,发生在生产制造与后期维护的成本仅占5%;国际成本控制协会(The Association for theAdvancement of Cost Engineering;AACE)会员许恩得也认为要控制成本必须做到事前控制,除?制造成本之外,还要考虑研究设计工程。Berliner与 Brimson的研究也发现,产品有 80%到 90%的成本是发生在产品的设计研发阶段,生产投入的成本仅占总成本的10%到20%,Engwall认为生产之前产品设计花一元的费用,则可以在生产之后节省八到十元花费。Matt Carlsson的研究中,也曾就研究设计对产品成本与品质的影响整理如表1所示。
Horngren的研究曾提出成本决定曲线,说明了当研发成本决定时,则大致的总成本也确定了。
从上可以看出产品前期优化设计的重要性,尤其对建设矿井条件复杂,不确定因素增多的情况下,矿井设计水平占总成本的比重远远大于一般制造企业,它不仅影响建井工期,也直接关系着矿井的投资造价成本,而且对投产后原煤成本的高低、巷道设备维护修理、原煤质量优劣、效益的好坏有先天性的决定作用。
我们紧紧抓住设计成本这个“牛鼻子”,计划、工程、财务等专业人员联合成立优化设计课题研究小组,深入一线到井下工作面中去,多次请来专家研讨,广纳良策,争取设计部门同意,不断优化设计10多项,共节约资金或减少后续成本支出约3000多万元。落实主要项目有6项:
①把炸药库和整流硐室修改设计在一起并共用一条回风道,节约巷道投资成本55万元。
②风井壁后注浆重新设计了水灰比,保持了注浆压力的持续稳定,井壁渗透由注浆前5m2m/h减少为1m2m/h,止水率大于80%,每年减少井下排水3.5万m2m,节约后期排水费用1150万元,同时也减少了地下水对井壁侵蚀,减少了运营期间的维修费用。
③西翼第二中部车场优化设计后方案比原方案巷道缩短40M,同时此段不需做防突工作,节约投资成本74万元。
④地面土建三栋宿舍楼由原设计在场区北部变更为南部,避开了需打桩基20多米深的回填区,仅地基一项节约投资800多万元。
⑤通过技改措施对付井水窝由梁窝改为拖架加快了施工进度、罐内阻由人工操作改为自动液一套控制,增加了安全稳定性,提高了使用效率,满足了生产需要。
⑥突出矿井设计出了新的支护形式和施工顺序,即增加了巷道强度又释放了压力,此项可节约后期巷道维修费用989万元。
(2)实行全员参与考核控制。
调动广大职工群众自觉参与节约意识。我们充分利用黑板报、简报、班前班后会等形式,树典型、奖模范,大造“节约重奖、浪费可耻”的舆论宣传攻势,开展“节约一颗螺丝钉、节约一度电、节约一张纸”、“成本控制和职工个人收入如何挂钩”、“人人会算帐、人人创效益、人人收入增”等大讨论活动。通过以上活动使职工认识到成本控制不仅和企业效益增加有关,也和个人收入提高、国家节能减排目标是一致的。
(3)施行厉行节约政策对材料管理、工程进度、质量等全过程预算控制,严格落实考核。
①加大全面预算管理力度。按过程分为四个预算管理子系统:预算编制系统、对根据预算实施活动指导协调、预算差异分析报告系统、依据差异提出改进措施修订预算及进行激励措施系统。按内容分为矿井概预算及单项工程预算。我们按年、季、月编制工程进度、成本费用滚动预算,包干到每个区队、单项工程,在保证安全质量前提下,完成任务奖励2000到20000元不等,以现金形式发到职工个人手中,完不成任务、质量不各格的坚决返工并进行索赔。08年以来共向施工单位索赔46.15万元,奖励14.40万元。预算控制出了效益。
②将工资收入与材料器材回收复用等成本费用挂钩考核落实。下发了“工资与成本费用挂钩考核分配办法”,把工作量、工作质量、回收复用材料器材与工资收入挂钩。下发实施了《工程材料认价办法》,加强了对施工单位材料的监管。每个科区队、施工单位都有相应的细化考核单位,月底由考核单位验收签字后,劳资、财务、企管据以分配结算。由于措施得当,止09年4月底回收了价值很高的前期临时工程拆除的器材设备等,主要有架空线1000米价值1万元、线杆50根价值5万元、钢丝绳3600米价值30万元、电缆800米价值5000元、临时发电机30万元已入库、55KW临时风机50万元回收后又投入永久付井口房使用,临时罐笼、临时井架、临时变压器约100万元等。做到了废物回收和再利用。四是加大了电费管理力度。办公楼、综合楼、食堂、宿舍楼、能够装表的其它施工地点装表计量,核定基数,承包到人,节约额按50%奖励到个人。
③积极开展“三保两讲”劳动竞赛活动。实行班组经济核算和优化生产组织。每班交接时总结上一班,安排下一班工作,做到生产组织班班衔接紧密。
3.3 算好“四本账”即算好资金效益账、资源整合运作账、非生产费用控制账和节能减排科学发展账
(1)充分利用现金浮游量4929万元,加大了资金循环使用率,年节约利息近280万元。采购材料设备按合同尽量做到货到付款;工程付款严格按基建程序控制造价,甲方、监理、施工单位联合验收后付进度的80%,结算后留5%的质量保证金;09年付款时利用资金时间差付出承兑汇票1500万元。
(2)在合法的前提下加强税收筹划,用好用足国家对大型国企改革改制的优惠政策,减少投资成本。积极和集团公司证券部、法律部、地方政府汇报,我们问专家、查网络,确立了注册全资子公司方案,不仅提高了工作效率也节约了一大笔税收费用。经初步测算,土地、房产按评估价值1.4亿计算,可享受营业税和契税优惠1120万元。加快公司的注册成立工作,利用国家企业设备投资可享受抵扣17%的税款政策,可认证后期抵扣销项税款近千万元。
(3)在可控非生产成本特别是建管费等控制上制定了费用标准,实行一支笔审批。将费用分解到部门,再由每个部门落实到个人,加大对招待费、办公费、电话费、差旅费和小车维修费支出的管理和监督力度,确保了各种费用的下降。制订下发了《筹建处办公费管理办法》,实行了办公费节约奖励基金制度。对实际发生的费用由财务部、综合办公室、企管部严格考核,对按计划节约的按50%奖励到个人。
(4)大力开展节能减排活动,实现人、企业、环境的科学发展。成本控制是国家节能减排目标的子项目。节约一张纸,可节约1.8克标准煤,相应减排二氧化碳4.7克,节约1千克钢材,可节约0.74千克标准煤,节约一度电,可减排二氧化碳1千克。 主要节能减排的项目是:井下排水经临时沉淀池处理后,循环使用,实现了零排放,按20方/小时计算,节约电费、水费近100万元;35KV变电站使用无功补偿装置调高了功率因数,节约电费24万元。另外在集中供暖锅炉节约供煤和减少硫排量、使用新型节能设备等方面也取得了很大效果,即节约了资金,又实现了可持续发展。
关键词:大型煤炭企业;成本控制;矿井优化
1 课题的提出背景与选题理由
国际金融危机的动荡加剧以及流感爆发对经济复苏的进一步阻碍, 世界经济增长率降为1983年来最低,世界500强中有些破产,有些被收购,而且经济消费在诸多政策刺激下仍然萎靡不振。特别是我国大型煤炭企业在工厂开工不足,电力需求不旺盛的严冬时代怎样生存下去?怎样眼光向内苦练内功?国家制订了节能减排目标,要求建设节约型社会而且职工个人要求不断增长收入提高生活质量?国有大型煤企在国家政策指引下不断进行资本、资源整合,怎样实现低成本消化?依靠科技进步以矿井优化设计为龙头,以开展节能减排为目标,创新成本控制方法,施行全员全过程总成本(Total Cost Management;TCM)管理,是当前煤炭企业化危为机,实现国家、企业、职工三赢的科学发展新局面重要措施。
2 选题的目的意义
某在建矿井是省属大型煤炭集团的下属矿井,在集团股份公司资源整合工作有序进行,奋力打造六个千万吨煤炭基地发展战略逐步形成的形势下,全面贯彻实践科学发展观和集团公司一系列会议精神,以“高排低控,紧缩支出,严控成本,积极应对”为目标,顽强拼搏,克服了防突任务重、井深压0力大等不利因素影响,化危为机,大力开展节能减排、严控工程成本活动,累计节约资金约3000多万元。2008年度筹建处荣获省“五一”劳动奖状,付井装备创造了比全国同类工程提前60天的记录,井筒进尺连续三个月创集团公司建井史上单井月进尺最高记录。筹建处财务管理工作也得到了集团公司各级领导的认可。4月份的财务业务展评中获得一等奖、5月份省工信厅组织的财会工作创优达标活动中一举获得创优资格,为集团公司在建矿井争得了荣誉。现矿井建设各项工作正稳步推进,为建设“高效节约型”矿井打下了坚实基础。
3 煤矿成本控制的实践
3.1 工程成本控制流程分为工程构想、工程设计、工程施工、竣工决算四个阶段控制
我们按照煤矿基建程序,强化设计论证,委托具有较大实力的煤炭设计院,成本核算人员、生产人员积极参与,选择了地理位置优越,占用基本农田少,拆迁少的场地,极大的节约了资源。
工程施工中严格控制工程造价,坚持三不付款。由计划、工程、财务组成进度、质量、安全考核验收小组,每月组织验收一次。一是对井巷工程质量的验收实行百分制考核,并按照质量标准验收单实行现场打分。95分以上为优良(不含95分),90-95分为合格,90分以下为不合格。工程质量不合格的不予验收付款。二是对达到优良品的巷道按正常标准结算付款85%;对于不合格巷道,扒斗机以内巷道不算进尺。三是对区队三大员进行考核,达到优良品的施工单位三大员每人奖励1000元,对出现不合格品的施工单位三大员每人罚款1000元,并限期整改,整改期间的费用矿不予结算。
工程竣工决算要求是交钥匙工程,力争矿井竣工之日就是五优矿井建成之时,要求签证齐全,图纸等资料完整归档,对质量不合格的坚决不决算,一年后有质量问题的沉淀5%的质量保证金。
3.2 积极组织矿井优化设计、全员参与和厉行节约政策
(1)积极组织好矿井优化设计。即应用新技术、新工艺、技术改新等,搞好矿井优化设计,降低投资成本。
美国学者Kaplan与 Atkinson研究发现,将近95%的成本发生在生产制造之前,亦即产品优化设计阶段,发生在生产制造与后期维护的成本仅占5%;国际成本控制协会(The Association for theAdvancement of Cost Engineering;AACE)会员许恩得也认为要控制成本必须做到事前控制,除?制造成本之外,还要考虑研究设计工程。Berliner与 Brimson的研究也发现,产品有 80%到 90%的成本是发生在产品的设计研发阶段,生产投入的成本仅占总成本的10%到20%,Engwall认为生产之前产品设计花一元的费用,则可以在生产之后节省八到十元花费。Matt Carlsson的研究中,也曾就研究设计对产品成本与品质的影响整理如表1所示。
Horngren的研究曾提出成本决定曲线,说明了当研发成本决定时,则大致的总成本也确定了。
从上可以看出产品前期优化设计的重要性,尤其对建设矿井条件复杂,不确定因素增多的情况下,矿井设计水平占总成本的比重远远大于一般制造企业,它不仅影响建井工期,也直接关系着矿井的投资造价成本,而且对投产后原煤成本的高低、巷道设备维护修理、原煤质量优劣、效益的好坏有先天性的决定作用。
我们紧紧抓住设计成本这个“牛鼻子”,计划、工程、财务等专业人员联合成立优化设计课题研究小组,深入一线到井下工作面中去,多次请来专家研讨,广纳良策,争取设计部门同意,不断优化设计10多项,共节约资金或减少后续成本支出约3000多万元。落实主要项目有6项:
①把炸药库和整流硐室修改设计在一起并共用一条回风道,节约巷道投资成本55万元。
②风井壁后注浆重新设计了水灰比,保持了注浆压力的持续稳定,井壁渗透由注浆前5m2m/h减少为1m2m/h,止水率大于80%,每年减少井下排水3.5万m2m,节约后期排水费用1150万元,同时也减少了地下水对井壁侵蚀,减少了运营期间的维修费用。
③西翼第二中部车场优化设计后方案比原方案巷道缩短40M,同时此段不需做防突工作,节约投资成本74万元。
④地面土建三栋宿舍楼由原设计在场区北部变更为南部,避开了需打桩基20多米深的回填区,仅地基一项节约投资800多万元。
⑤通过技改措施对付井水窝由梁窝改为拖架加快了施工进度、罐内阻由人工操作改为自动液一套控制,增加了安全稳定性,提高了使用效率,满足了生产需要。
⑥突出矿井设计出了新的支护形式和施工顺序,即增加了巷道强度又释放了压力,此项可节约后期巷道维修费用989万元。
(2)实行全员参与考核控制。
调动广大职工群众自觉参与节约意识。我们充分利用黑板报、简报、班前班后会等形式,树典型、奖模范,大造“节约重奖、浪费可耻”的舆论宣传攻势,开展“节约一颗螺丝钉、节约一度电、节约一张纸”、“成本控制和职工个人收入如何挂钩”、“人人会算帐、人人创效益、人人收入增”等大讨论活动。通过以上活动使职工认识到成本控制不仅和企业效益增加有关,也和个人收入提高、国家节能减排目标是一致的。
(3)施行厉行节约政策对材料管理、工程进度、质量等全过程预算控制,严格落实考核。
①加大全面预算管理力度。按过程分为四个预算管理子系统:预算编制系统、对根据预算实施活动指导协调、预算差异分析报告系统、依据差异提出改进措施修订预算及进行激励措施系统。按内容分为矿井概预算及单项工程预算。我们按年、季、月编制工程进度、成本费用滚动预算,包干到每个区队、单项工程,在保证安全质量前提下,完成任务奖励2000到20000元不等,以现金形式发到职工个人手中,完不成任务、质量不各格的坚决返工并进行索赔。08年以来共向施工单位索赔46.15万元,奖励14.40万元。预算控制出了效益。
②将工资收入与材料器材回收复用等成本费用挂钩考核落实。下发了“工资与成本费用挂钩考核分配办法”,把工作量、工作质量、回收复用材料器材与工资收入挂钩。下发实施了《工程材料认价办法》,加强了对施工单位材料的监管。每个科区队、施工单位都有相应的细化考核单位,月底由考核单位验收签字后,劳资、财务、企管据以分配结算。由于措施得当,止09年4月底回收了价值很高的前期临时工程拆除的器材设备等,主要有架空线1000米价值1万元、线杆50根价值5万元、钢丝绳3600米价值30万元、电缆800米价值5000元、临时发电机30万元已入库、55KW临时风机50万元回收后又投入永久付井口房使用,临时罐笼、临时井架、临时变压器约100万元等。做到了废物回收和再利用。四是加大了电费管理力度。办公楼、综合楼、食堂、宿舍楼、能够装表的其它施工地点装表计量,核定基数,承包到人,节约额按50%奖励到个人。
③积极开展“三保两讲”劳动竞赛活动。实行班组经济核算和优化生产组织。每班交接时总结上一班,安排下一班工作,做到生产组织班班衔接紧密。
3.3 算好“四本账”即算好资金效益账、资源整合运作账、非生产费用控制账和节能减排科学发展账
(1)充分利用现金浮游量4929万元,加大了资金循环使用率,年节约利息近280万元。采购材料设备按合同尽量做到货到付款;工程付款严格按基建程序控制造价,甲方、监理、施工单位联合验收后付进度的80%,结算后留5%的质量保证金;09年付款时利用资金时间差付出承兑汇票1500万元。
(2)在合法的前提下加强税收筹划,用好用足国家对大型国企改革改制的优惠政策,减少投资成本。积极和集团公司证券部、法律部、地方政府汇报,我们问专家、查网络,确立了注册全资子公司方案,不仅提高了工作效率也节约了一大笔税收费用。经初步测算,土地、房产按评估价值1.4亿计算,可享受营业税和契税优惠1120万元。加快公司的注册成立工作,利用国家企业设备投资可享受抵扣17%的税款政策,可认证后期抵扣销项税款近千万元。
(3)在可控非生产成本特别是建管费等控制上制定了费用标准,实行一支笔审批。将费用分解到部门,再由每个部门落实到个人,加大对招待费、办公费、电话费、差旅费和小车维修费支出的管理和监督力度,确保了各种费用的下降。制订下发了《筹建处办公费管理办法》,实行了办公费节约奖励基金制度。对实际发生的费用由财务部、综合办公室、企管部严格考核,对按计划节约的按50%奖励到个人。
(4)大力开展节能减排活动,实现人、企业、环境的科学发展。成本控制是国家节能减排目标的子项目。节约一张纸,可节约1.8克标准煤,相应减排二氧化碳4.7克,节约1千克钢材,可节约0.74千克标准煤,节约一度电,可减排二氧化碳1千克。 主要节能减排的项目是:井下排水经临时沉淀池处理后,循环使用,实现了零排放,按20方/小时计算,节约电费、水费近100万元;35KV变电站使用无功补偿装置调高了功率因数,节约电费24万元。另外在集中供暖锅炉节约供煤和减少硫排量、使用新型节能设备等方面也取得了很大效果,即节约了资金,又实现了可持续发展。