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摘 要:目前国库资金风险评估还没有统一的方式,更没有一个通用的风险评估体系,以致由于各地风险识别、风险分析方式的不同,其评估结果存在较大的差异,从而不利于调动工作热情,化解资金风险,提高防护水平,文章从影响国库资金安全的主要问题和矛盾分析入手,提出了自己的观点和建议。
关键词:国库资金 风险评估 问题 建议
中图分类号:F830.43 文献标识码:A
文章编号:1004-4914(2009)11-221-01
目前国库资金风险评估还没有统一的方式,更没有一个通用的风险评估体系,以致由于各地风险识别、风险分析方式的不同,其评估结果存在较大的差异,从而不利于调动工作热情,化解资金风险,提高防护水平,所以笔者认为必须最大限度地寻找影响国库资金安全的主要问题和矛盾,从中筛选并建立一个具有最佳平衡点的人民银行国库资金风险评估体系尤为必要。
一、目前国库资金风险评估存在的主要问题
1.定性和定量难以平衡。在指标的确定的过程中,确定风险评估指标的人员往往困惑于对某个风险点对国库资金安全的影响程度、出现次数、涉及金额的定性和定量。从笔者现在已知的国库资金风险评估工作中,主要有两类:一类是以定性为主,将风险点细化为评估要素,再将评估要素归集到设定的风险评估等级中,如警告类、关注类、提示类等等。在警告类中归集了如预算拨款未折角核对印鉴、原始凭证与记账凭证金额不符等,只要出现其中一条或几条就可定性,并将评估结果确定为“警告类”,没有体现业务量大小在风险评估结果中的差异,难以跳出“干的越多,差错越多,成绩越差”的怪圈。另一类是以定量为主,从业务实际操作出发,将风险点归集到业务操作环节中,以业务差错量占全部业务量的百分比为主要评估标准,考虑了业务量对风险评估结果影响,但一是操作复杂,二是不利于鼓励无差错评估单位,因为既然有评估就有高低之分,但是以业务量为前提的评估结果,无风险问题的评估单位与有风险问题的评估单位熟高熟低难以区分。
2.个别评价指标对现实工作指导性不强影响评价效果。在评价指标中对“资金风险”指标往往给出比较严厉评价结果,但是对资金风险如何产生,再没有细分,就问题的形成没有细致的分析,对实际工作指导性不强,没有达到国库资金风险评估目的和作用。一是指标体系没有反映事项的过程,仅满足事后业务检查,失去了指标本身对实际工作的指导意义;二是指标的结果只有一个,而产生的原因往往是多种多样,给实施评价的人员留有更多的裁量余地,不利于国库资金风险评估的公平、公正。
3.风险评估重结果轻过程。目前国库资金风险评估往往采取对一段工作结果检查的方式,不能够全部还原业务的实际操作流程,忽略了风险随着时间和业务变化事实,没有体现被评估单位风险控制的动态过程。
4.评价组织机构不完善信誉不高。一是国库资金风险评估检查环节、复核环节、评价环节均有检查组完成,组织结构设置单一,缺少制约监督的过程。二是评价人员组成相对不稳定,如这次评价人员可能与上次评价人员的主要骨干人员的业务侧重面不同,从而造成检查质量差异,评价质量不稳定造成评价结果差异较大,最终造成对评价机构信誉的质疑,进而影响评估机构的信誉。
5.应对突发事件的评估补救机制不完善。一是国库资金风险评估检查业务期以外的责任如何认定,没有明确规定,所以只是追究被评估单位的责任,而忽略了评估人员的责任,评估责任追究不完善。二是没有主动的补救机制,没有发挥风险评估的实际指导作用。
二、国库资金风险评估体系问题的主要原因
1.国库业务的特殊性要求国库资金风险评价不能单独地实行定性分析或定量分析。一是国库业务政策性强、涉及面广,国库资金风险中包含了大量的外部因素,如预算收入更正、退库、调库等涉及众多的部门和各项不断变化的政策,简单地将内部因素与外部因素等同,或将业务不熟练、政策掌握不及时等问题,归集到人员主观上来,还是客观上来,本身就不好定性,如果定性错误不但影响评价结果客观性,则会更加打击国库人员工作的积极性。二是国库工作大部分是重复、枯燥的劳动,国库人员受家庭、单位各方面环竟影响程度大,所以在国库资金风险评价中不能不考虑单位部门的协调配合,国库文化建设等方面的因素,而这些方面工作评定应当定性,还是应当定量。
2.指标体系过于强调结果是对现实工作指导性不强的原因。一方面如出现了国库资金风险,评价机构是简单地根据出现风险的指标给出评价等级,评价指标设计只是描绘了事态的外表,没有揭示内在和外部原因,没有对风险出现在评价环节上深入分析。另一方面没有客观反映出现国库资金风险的单位工作开展情况,因为事件出现有必然性,也有偶然性,如果风险指标简单,就不能客观评价结果,进而评价指标对现实工作指导性不强。个别评价指标对现实工作指导性不强,影响评价效果。
3.信息不全是风险评估重结果轻过程的原因。一是国库资金风险评估指标中没有涵盖被评估单位的环境氛围和文化建设的内容;二是国库资金风险评估工作没有与有关部门的工作有机结合起来,信息来源少,只能靠一查定结果;三是缺乏对被查单位实际工作过程进行了解掌握的渠道和手段。
4.国库自身作为评价组织机构是信誉不高的主要原因。一是国库资金风险评估目前主要由国库内部组织来做,所以责任追究在本质上很难落实;二是检查方式和质量更多的容易被人情所操纵。
三、建立国库资金风险评估体系的主要原则和建议
1.坚持多渠道的信息通道原则,建立国库主导的多部门组成的常设国库资金风险评估机构。开通多部门的信息通道,组成由国库主导的多部门组成评估机构,一是满足对国库业务核算检查监督基本需要,二是达到建立评估机构相对独立国库体系的要求,从而为构建科学完善的国库资金风险评价体系奠定组织机构的基础。
2.树立风险是随时间而变化的理念,实现国库资金风险动态治理。常设国库资金风险评估机构,一是对评估单位实施动态的风险评估与风险控制,不仅在定期进行风险评估的基础上,作出评价分析,还要积极向国库主导的多部门收集信息,从而实现全程的、动态的风险评价和监控,并在出现风险苗头时,重新进行风险评估。二是克服了评估人员没有主动补救评估缺失的难题,因为国库资金风险评估机构常设,评估工作动态跟踪,连续不断,有进行风险补救评估的能力和责任。
3.坚持风险评估必须对实际工作有意义的原则,定性分析或定量分析风险评价指标相结合。国库资金风险评价指标应该是定性分析或定量分析相结合的指标体系,在实际工作中首先将业务细化成要素,并在细化后剔除不影响国库资金安全的指标。其次将受业务量影响较大的指标使用定量分析考核。最后分别确定定量分析指标和定性分析指标高低的分值,并相加得出总分值,与确定的风险等级指标分值比较,分值越高风险越大。如此设计虽然评估程序繁琐,涉及数据繁多。但是解决了上述问题的各种矛盾,奠定科学实用的国库资金风险评估体系的基础。
(课题组负责人:刘建华,成员:王树凯,执笔人:王树凯)
(责编:贾伟)
关键词:国库资金 风险评估 问题 建议
中图分类号:F830.43 文献标识码:A
文章编号:1004-4914(2009)11-221-01
目前国库资金风险评估还没有统一的方式,更没有一个通用的风险评估体系,以致由于各地风险识别、风险分析方式的不同,其评估结果存在较大的差异,从而不利于调动工作热情,化解资金风险,提高防护水平,所以笔者认为必须最大限度地寻找影响国库资金安全的主要问题和矛盾,从中筛选并建立一个具有最佳平衡点的人民银行国库资金风险评估体系尤为必要。
一、目前国库资金风险评估存在的主要问题
1.定性和定量难以平衡。在指标的确定的过程中,确定风险评估指标的人员往往困惑于对某个风险点对国库资金安全的影响程度、出现次数、涉及金额的定性和定量。从笔者现在已知的国库资金风险评估工作中,主要有两类:一类是以定性为主,将风险点细化为评估要素,再将评估要素归集到设定的风险评估等级中,如警告类、关注类、提示类等等。在警告类中归集了如预算拨款未折角核对印鉴、原始凭证与记账凭证金额不符等,只要出现其中一条或几条就可定性,并将评估结果确定为“警告类”,没有体现业务量大小在风险评估结果中的差异,难以跳出“干的越多,差错越多,成绩越差”的怪圈。另一类是以定量为主,从业务实际操作出发,将风险点归集到业务操作环节中,以业务差错量占全部业务量的百分比为主要评估标准,考虑了业务量对风险评估结果影响,但一是操作复杂,二是不利于鼓励无差错评估单位,因为既然有评估就有高低之分,但是以业务量为前提的评估结果,无风险问题的评估单位与有风险问题的评估单位熟高熟低难以区分。
2.个别评价指标对现实工作指导性不强影响评价效果。在评价指标中对“资金风险”指标往往给出比较严厉评价结果,但是对资金风险如何产生,再没有细分,就问题的形成没有细致的分析,对实际工作指导性不强,没有达到国库资金风险评估目的和作用。一是指标体系没有反映事项的过程,仅满足事后业务检查,失去了指标本身对实际工作的指导意义;二是指标的结果只有一个,而产生的原因往往是多种多样,给实施评价的人员留有更多的裁量余地,不利于国库资金风险评估的公平、公正。
3.风险评估重结果轻过程。目前国库资金风险评估往往采取对一段工作结果检查的方式,不能够全部还原业务的实际操作流程,忽略了风险随着时间和业务变化事实,没有体现被评估单位风险控制的动态过程。
4.评价组织机构不完善信誉不高。一是国库资金风险评估检查环节、复核环节、评价环节均有检查组完成,组织结构设置单一,缺少制约监督的过程。二是评价人员组成相对不稳定,如这次评价人员可能与上次评价人员的主要骨干人员的业务侧重面不同,从而造成检查质量差异,评价质量不稳定造成评价结果差异较大,最终造成对评价机构信誉的质疑,进而影响评估机构的信誉。
5.应对突发事件的评估补救机制不完善。一是国库资金风险评估检查业务期以外的责任如何认定,没有明确规定,所以只是追究被评估单位的责任,而忽略了评估人员的责任,评估责任追究不完善。二是没有主动的补救机制,没有发挥风险评估的实际指导作用。
二、国库资金风险评估体系问题的主要原因
1.国库业务的特殊性要求国库资金风险评价不能单独地实行定性分析或定量分析。一是国库业务政策性强、涉及面广,国库资金风险中包含了大量的外部因素,如预算收入更正、退库、调库等涉及众多的部门和各项不断变化的政策,简单地将内部因素与外部因素等同,或将业务不熟练、政策掌握不及时等问题,归集到人员主观上来,还是客观上来,本身就不好定性,如果定性错误不但影响评价结果客观性,则会更加打击国库人员工作的积极性。二是国库工作大部分是重复、枯燥的劳动,国库人员受家庭、单位各方面环竟影响程度大,所以在国库资金风险评价中不能不考虑单位部门的协调配合,国库文化建设等方面的因素,而这些方面工作评定应当定性,还是应当定量。
2.指标体系过于强调结果是对现实工作指导性不强的原因。一方面如出现了国库资金风险,评价机构是简单地根据出现风险的指标给出评价等级,评价指标设计只是描绘了事态的外表,没有揭示内在和外部原因,没有对风险出现在评价环节上深入分析。另一方面没有客观反映出现国库资金风险的单位工作开展情况,因为事件出现有必然性,也有偶然性,如果风险指标简单,就不能客观评价结果,进而评价指标对现实工作指导性不强。个别评价指标对现实工作指导性不强,影响评价效果。
3.信息不全是风险评估重结果轻过程的原因。一是国库资金风险评估指标中没有涵盖被评估单位的环境氛围和文化建设的内容;二是国库资金风险评估工作没有与有关部门的工作有机结合起来,信息来源少,只能靠一查定结果;三是缺乏对被查单位实际工作过程进行了解掌握的渠道和手段。
4.国库自身作为评价组织机构是信誉不高的主要原因。一是国库资金风险评估目前主要由国库内部组织来做,所以责任追究在本质上很难落实;二是检查方式和质量更多的容易被人情所操纵。
三、建立国库资金风险评估体系的主要原则和建议
1.坚持多渠道的信息通道原则,建立国库主导的多部门组成的常设国库资金风险评估机构。开通多部门的信息通道,组成由国库主导的多部门组成评估机构,一是满足对国库业务核算检查监督基本需要,二是达到建立评估机构相对独立国库体系的要求,从而为构建科学完善的国库资金风险评价体系奠定组织机构的基础。
2.树立风险是随时间而变化的理念,实现国库资金风险动态治理。常设国库资金风险评估机构,一是对评估单位实施动态的风险评估与风险控制,不仅在定期进行风险评估的基础上,作出评价分析,还要积极向国库主导的多部门收集信息,从而实现全程的、动态的风险评价和监控,并在出现风险苗头时,重新进行风险评估。二是克服了评估人员没有主动补救评估缺失的难题,因为国库资金风险评估机构常设,评估工作动态跟踪,连续不断,有进行风险补救评估的能力和责任。
3.坚持风险评估必须对实际工作有意义的原则,定性分析或定量分析风险评价指标相结合。国库资金风险评价指标应该是定性分析或定量分析相结合的指标体系,在实际工作中首先将业务细化成要素,并在细化后剔除不影响国库资金安全的指标。其次将受业务量影响较大的指标使用定量分析考核。最后分别确定定量分析指标和定性分析指标高低的分值,并相加得出总分值,与确定的风险等级指标分值比较,分值越高风险越大。如此设计虽然评估程序繁琐,涉及数据繁多。但是解决了上述问题的各种矛盾,奠定科学实用的国库资金风险评估体系的基础。
(课题组负责人:刘建华,成员:王树凯,执笔人:王树凯)
(责编:贾伟)