论文部分内容阅读
摘 要：随着我国市场经济的不断发展以及社会的进步，对企业集团税务筹划的理论研究越来越广泛，并提出了许多建设性的建议。但是企业的实际情况与理论研究之间有很大的差距，并且不同的企业集团具有不同的运营特点，所以理论研究的实际意义较小。因此，本文从目前我国大多数企业集团税务筹划所存在的问题和不足为出发点，论述了企业集团加强自身税务筹划的几点措施。
关键词：企业集团;税务筹划;方案;路径选择
一、企业集团税务筹划的所存在的问题与不足
（一）企业集团的经营范围和业务过于多元化
目前我国大多数企业集团的经营范围较为广泛，并且内部的业务活动过于多元化。但是，大多数企业集团内部的业务活动在实际操作过程中存在很多的重叠和冲突，并且大多数企业集团在发展过程中的内控机制缺乏完善性和不足。这就导致企业集团在发展过程中业务的运作效率较低，复杂的经济事项不利于企业集团开展科学的税务筹划工作，并且不利于企业集团的健康可持续性发展。
（二）对税收筹划的认识较为片面
企业集团在发展过程中对税务筹划的认识较为片面，大多数企业集团内部的领导人员将税务筹划视为国家的一种征税计划。税收筹划工作应该由国家税收征管部门所负责，与自身的发展并没有直接关系。此外，有一部分企业集团在发展过程中认为税务筹划工作的完成仅仅只能借助外部人员的力量;更甚有一部分企业集团在发展过程中认为在内部开展税务筹划工作就是怎样进行偷税漏税等等一些不法的行为。企业集团对于税务筹划的认识较为片面的原因有：其一，企业集团内部的财务人员在企业发展过程中并不重视税务筹划的宣传。其二，由于我国企业税务筹划工作的起步较晚，目前我国相关机构并没有对税务筹划的相关法律概念进行明确的定义。因此，目前我国大多数企业集团对税务筹划的认识较为片面，为我国税务筹划的推广工作带来一定阻碍。
（三）企业集团在开展税务筹划工作的过程中存在一定风险
企业集团在发展过程中能否精准解读国家相关的法律法规和政策，是成功开展税务筹划工作的基本前提。税务筹划工作所涉及的领域较为广泛，包括税法、财政、会计、海关以及金融等领域的相关法律法规和政策，由于涉及的领域较为广泛在一定程度上对税收筹划工作的开展具有一定影响。与此同时，我国的法律体系是一个较为庞大的体系，并且不同地方的实施标准也存在一定差异，更甚有一些法律法规之间存在一定得冲突和抵触，这在一定程度上增加了企业集团解读相关政策的难度，并为企业集团税务筹划工作的实际操作带来一定风险。并且随着时代的变迁以及经济的不断发展，我国的相关政策会根据经济的发展、时代的变迁做出一定调整。如果企业集团在实际发展过程中并不能及时把握国家政策的实时动态变化，就会带来一定税务筹划的风险。
（四）企业集团缺乏专业的税务筹划人员
企业集团在发展过程中的税务筹划工作一般由精通税务知识的专业人员所负责，并且负责企业集团税务筹划工作的人员还要对企业内部各项经营管理活动以及投融资活动具有深入且全面的了解。并且，税务筹划工作是一项综合性极强的工作，要求相关税务筹划的工作人员要掌握税法、会计、财务、金融以及法律等多种专业知识。但是，目前我国大多数企业集团在发展过程中缺乏税务筹划相关的专业人才，导致税务筹划工作无法顺利开展。
二、企业集团优化税务筹划工作的路径
（一）提高税收政策追踪与学习的力度
企业集团在发展过程中，要想开展有效且成功的税收筹划工作，就必须要加强税收政策的追踪和学习。在开展税收筹划工作时，要根据目前的税收政策而开展。并且企业集团在发展过程中要重视税收政策的收集和分析，根据自身税收筹划工作的实际需要尽量收齐应该要掌握的税收政策。此外，企业集团在发展过程中，要提高对税收政策的学习力度，對税收政策进行深入、全面的了解和学习。
（二）要提高内部筹划人员的专业素养
企业集团内部的税收筹划方案的具体实施者是内部的筹划人员，所以筹划人员专业能力的高低与税收筹划目标的实现程度具有直接联系。因此，企业集团要重视内部筹划人员的专业培训和学习，要不断提高内部筹划人员的专业素养和工作水平。由于企业集团的税务筹划工作以自身具体的业务为基础，筹划人员在工作过程中深入了解企业自身各个业务活动有利于筹划人员对每个经济活动所涉及到的法律法规政策进行深入群面的了解;并且税务筹划工作具有不确定性，所以企业集团在开展税务筹划工作的过程中会面临一定风险。因此企业集团对筹划人员的培训内容既要包括相关税法知识的培训，又要包括企业自身业务知识、风险管理知识的培训。因此，企业集团在发展过程中要重视内部筹划人员的定期培训，要有目的的开展业务知识、风险管理知识、法律知识等相关的专题培训工作，以此有效提高内部筹划人员的专业素养和工作水平。
（三）提高企业集团内部管理人员以及财务人员的税务筹划意识
企业集团的领导人员要在企业的发展过程中深入学习和了解相关税收政策和法律法规，要树立税务筹划的意识，转变自身传统的局限思维。与此同时，企业集团内部的财务人员在开展财务管理工作的时候要转变自身的角色，并且深入学习税收法律法规和政策，不断提高税收筹划工作在企业集团中的地位，并将税务筹划工作的真正作用有效发挥出来。
（四）对税务筹划的风险进行科学规避
企业集团在发展过程中开展税务筹划工作时首先要在税法的规定范围内而开展，要严格遵循国家的税收法律规定，并且要在内部建立科学合理的税务筹划理念，保证税务筹划工作的健康有序展开。其次，要学会借助社会上一些专业的税务代理机构开展有效的税务筹划工作，利用专业的税务代理机构将税收利益发挥至最大，并且可以在税务代理机构的指导下，及时发现并解决企业管理中所存在的问题与不足。最后，企业集团在发展过程中要全面提高内部的财务工作水平和质量，对内部的财务活动进行规范，为税务筹划工作的有效开展奠定良好的基础。
参考文献：
[1]徐芳.新时期下建筑企业税收筹划问题与对策研究[J].纳税，2019
[2]刘晖.集团公司税务筹划优化方案路径选择[J].商业会计，2019
关键词：企业集团;税务筹划;方案;路径选择
一、企业集团税务筹划的所存在的问题与不足
（一）企业集团的经营范围和业务过于多元化
目前我国大多数企业集团的经营范围较为广泛，并且内部的业务活动过于多元化。但是，大多数企业集团内部的业务活动在实际操作过程中存在很多的重叠和冲突，并且大多数企业集团在发展过程中的内控机制缺乏完善性和不足。这就导致企业集团在发展过程中业务的运作效率较低，复杂的经济事项不利于企业集团开展科学的税务筹划工作，并且不利于企业集团的健康可持续性发展。
（二）对税收筹划的认识较为片面
企业集团在发展过程中对税务筹划的认识较为片面，大多数企业集团内部的领导人员将税务筹划视为国家的一种征税计划。税收筹划工作应该由国家税收征管部门所负责，与自身的发展并没有直接关系。此外，有一部分企业集团在发展过程中认为税务筹划工作的完成仅仅只能借助外部人员的力量;更甚有一部分企业集团在发展过程中认为在内部开展税务筹划工作就是怎样进行偷税漏税等等一些不法的行为。企业集团对于税务筹划的认识较为片面的原因有：其一，企业集团内部的财务人员在企业发展过程中并不重视税务筹划的宣传。其二，由于我国企业税务筹划工作的起步较晚，目前我国相关机构并没有对税务筹划的相关法律概念进行明确的定义。因此，目前我国大多数企业集团对税务筹划的认识较为片面，为我国税务筹划的推广工作带来一定阻碍。
（三）企业集团在开展税务筹划工作的过程中存在一定风险
企业集团在发展过程中能否精准解读国家相关的法律法规和政策，是成功开展税务筹划工作的基本前提。税务筹划工作所涉及的领域较为广泛，包括税法、财政、会计、海关以及金融等领域的相关法律法规和政策，由于涉及的领域较为广泛在一定程度上对税收筹划工作的开展具有一定影响。与此同时，我国的法律体系是一个较为庞大的体系，并且不同地方的实施标准也存在一定差异，更甚有一些法律法规之间存在一定得冲突和抵触，这在一定程度上增加了企业集团解读相关政策的难度，并为企业集团税务筹划工作的实际操作带来一定风险。并且随着时代的变迁以及经济的不断发展，我国的相关政策会根据经济的发展、时代的变迁做出一定调整。如果企业集团在实际发展过程中并不能及时把握国家政策的实时动态变化，就会带来一定税务筹划的风险。
（四）企业集团缺乏专业的税务筹划人员
企业集团在发展过程中的税务筹划工作一般由精通税务知识的专业人员所负责，并且负责企业集团税务筹划工作的人员还要对企业内部各项经营管理活动以及投融资活动具有深入且全面的了解。并且，税务筹划工作是一项综合性极强的工作，要求相关税务筹划的工作人员要掌握税法、会计、财务、金融以及法律等多种专业知识。但是，目前我国大多数企业集团在发展过程中缺乏税务筹划相关的专业人才，导致税务筹划工作无法顺利开展。
二、企业集团优化税务筹划工作的路径
（一）提高税收政策追踪与学习的力度
企业集团在发展过程中，要想开展有效且成功的税收筹划工作，就必须要加强税收政策的追踪和学习。在开展税收筹划工作时，要根据目前的税收政策而开展。并且企业集团在发展过程中要重视税收政策的收集和分析，根据自身税收筹划工作的实际需要尽量收齐应该要掌握的税收政策。此外，企业集团在发展过程中，要提高对税收政策的学习力度，對税收政策进行深入、全面的了解和学习。
（二）要提高内部筹划人员的专业素养
企业集团内部的税收筹划方案的具体实施者是内部的筹划人员，所以筹划人员专业能力的高低与税收筹划目标的实现程度具有直接联系。因此，企业集团要重视内部筹划人员的专业培训和学习，要不断提高内部筹划人员的专业素养和工作水平。由于企业集团的税务筹划工作以自身具体的业务为基础，筹划人员在工作过程中深入了解企业自身各个业务活动有利于筹划人员对每个经济活动所涉及到的法律法规政策进行深入群面的了解;并且税务筹划工作具有不确定性，所以企业集团在开展税务筹划工作的过程中会面临一定风险。因此企业集团对筹划人员的培训内容既要包括相关税法知识的培训，又要包括企业自身业务知识、风险管理知识的培训。因此，企业集团在发展过程中要重视内部筹划人员的定期培训，要有目的的开展业务知识、风险管理知识、法律知识等相关的专题培训工作，以此有效提高内部筹划人员的专业素养和工作水平。
（三）提高企业集团内部管理人员以及财务人员的税务筹划意识
企业集团的领导人员要在企业的发展过程中深入学习和了解相关税收政策和法律法规，要树立税务筹划的意识，转变自身传统的局限思维。与此同时，企业集团内部的财务人员在开展财务管理工作的时候要转变自身的角色，并且深入学习税收法律法规和政策，不断提高税收筹划工作在企业集团中的地位，并将税务筹划工作的真正作用有效发挥出来。
（四）对税务筹划的风险进行科学规避
企业集团在发展过程中开展税务筹划工作时首先要在税法的规定范围内而开展，要严格遵循国家的税收法律规定，并且要在内部建立科学合理的税务筹划理念，保证税务筹划工作的健康有序展开。其次，要学会借助社会上一些专业的税务代理机构开展有效的税务筹划工作，利用专业的税务代理机构将税收利益发挥至最大，并且可以在税务代理机构的指导下，及时发现并解决企业管理中所存在的问题与不足。最后，企业集团在发展过程中要全面提高内部的财务工作水平和质量，对内部的财务活动进行规范，为税务筹划工作的有效开展奠定良好的基础。
参考文献：
[1]徐芳.新时期下建筑企业税收筹划问题与对策研究[J].纳税，2019
[2]刘晖.集团公司税务筹划优化方案路径选择[J].商业会计，2019