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摘 要：当前，市场竞争日趋激烈，企业面临的税务环境也更加复杂。而企业税务管理内部控制对企业内部控制来说具有深远的影响，只有将企业税务管理的水平提高，企业税务筹划工作和企业税务风险防控的质量水平才能上升。在日益激烈的市场竞争环境下，本文将围绕企业税务管理内部控制，对其含义、控制要点、作用等加以简单分析，着力探究企业税务管理内部控制的各个方面的问题，并提出相应对策。
关键词：企业 税务管理 内部控制 要点
一、企业税务内部控制基本概述
企业税务实务管理制度及管理流程是以提高企业的经济利润和运营成效而建立的，企业税务内部控制又是企业内控机制的一个建设环节。从企业税务内部控制需要遵循的具体环节步骤来看，企业税务管理需要遵循《企业内部控制基本规范》、《中华人民共和国税收管理法》、《企业内部控制配套指引》、《税收征收管理法實施细则》、《大企业税务风险管理指引（试行）》等财政法律法规的引导，并且在此基础上，企业还要坚持全面性、实用性、效益性及制衡性等原则，引导督促企业做好税务登记、税务筹划、纳税申报、税务账目管理、税务检查等工作，使企业税务内部控制管理水平能够得到有效提升，发挥其最大的效用与价值，及时化解企业税务风险。
二、企业税务内部控制的功能价值
1.对企业税务风险加以防控。企业内部控制与企业税务内部控制的职能来说有一定的对应关系，企业内部控制具有承担识别、防范及化解企业运行风险的作用，而企业税务内部控制的主要职能就是分析企业在税务管理及税务实务操作过程中所面临的风险隐患因素有哪些并进行及时的防控。在企业税务风险内部控制的帮助下，企业财会管理各个方面所面临的税务风险隐患可以得到有效的归总，然后将归总到的信息在企业各部门进行及时的交流、沟通，对企业的生产、企业经营、企业服务等多方面的风险进行及时的分析与管控，最后形成企业内部控制，实现企业税务管理的良性循环。除此之外，企业税务风险的防控可以涉及到企业的方方面面：企业员工的税务操作规范性、企业发展趋势、行业竞争状况等都可以进行有效的防治与控制。
2.提高企业经营安全系数及企业利润价值。企业税务管理内部控制在最大程度发挥其作用的基础之上，还可以对企业内部控制机制进行巩固和优化，使其内部的控制机制更具科学性和有效性，在运行的过程中能够不断趋于完善，这对于企业利润价值的提高来说，也是有益的。这是由于企业税务内部控制可以最大化地为企业的发展创造有利的税务利润机制，在符合相关政策与法规的前提下，通过对企业税务内部控制进行优化，可以降低企业涉税成本支出，从而提高企业利润价值的空间，实现企业利润的提升。
三、企业税务管理内控中的难点问题
1.未从整体认识企业税务管理内部控制工作及进行相关的筹划。目前，在新常态的大背景下，企业发展越来越快，相关的企业税务管理工作也越来越多，可是，在发展的同时，企业并没有真正意识到企业税务给企业带来的巨大影响，使得企业的内部发展不是很顺利；未从宏观上对其进行把握，使得企业未考虑企业的未来，仅仅为眼前的事物所迷惑，也就难以有效对企业税务管理进行内部控制。
2.未建立健全企业税务管理风险控制及风险处理机制。在企业的发展过程中，会遇到各种各样的风险，企业必须作出及时有效的策略来解决问题，当前企业并没有将这个问题当成一个重要的问题来看待，导致企业对自身发展所面临的各种问题、各种风险认识不足，也就难以制定企业税务管理风险控制及风险处理机制，解决当前的风险问题。
3.未依托企业财会管理及税务管理信息化系统，沟通交流不畅。现在，大多数企业都已经实现了信息化，通过企业财会管理及税务管理信息化系统，可以实现信息的共享。可是，虽然信息化系统已经建立，但并不是特别完善，员工之间也没有进行及时有效地沟通交流，导致信息的传递不是很畅通，企业的发展可能具有延迟性，企业财会管理及税务管理信息化系统需要有效、及时的信息，才会使企业发展的更快更好。
四、新常态下强化企业税务管理内部控制质量水平的相关要点
1.从宏观上把握企业税务管理内部控制工作，做好企业税务实务的筹划工作。当前，企业面临的市场竞争越来越激烈，相应的税务事务也变得繁琐，再加上企业对税务管理的认识还不是很全面，极易造成企业面临各种各样的税务风险。因此，一方面，企业管理者与企业财会税收管理者要加大对企业税务事务的重视，及时收集有效的企业税务政策及相关信息，落实企业税务管理工作的岗位监督及责任的明确，使企业税务管理的员工能够明确自己的职责所在，提高相应的税务管理基础知识及规避税务风险的能力；另一方面，企业管理者在建立健全企业内部控制机制的基础上，合理设计税务管理的流程与控制方法，对企业税务管理工作进行全面控制，将税务风险发生的几率降到最低，同时，企业税务员工需要在实际的税务工作中不断发现问题、总结经验、提出解决的方法，使企业税务内部控制机制得到不断的优化与完善。
2.着力构建企业税务管理风险控制及风险处理机制。一个企业的运营，会遇到各个方面的问题，涉及到企业税务管理方面的工作，必定会有非常多的企业税务管理风险的问题，因此，这就需要企业能够对这些风险进行有效的识别及及时的化解。企业需要在企业税务管理风险控制及风险处理机制的基础上，结合企业自身的经营发展状况及企业面临的实际环境，对企业税务管理较为看中的纳税事项设立相应的风险防控点，做好风险信息收集及风险等级评价工作。首先，企业对收集、储存、处理、传递及使用税务相关信息的程序加以明确，使得有效信息能够顺利的在企业内部得到交流沟通，并及时进行反馈。其次，企业税务管理内部控制需要根据相关的税务信息，制定解决问题的方案。相应的风险控制点必须覆盖组织机构、职权分配、业务流程、信息沟通及检查监督等各个方面。动态管理是要借助企业内部控制及企业财务管理及时识别和评估原有风险的变化情况以及新产生的税务风险，来构建税务风险预防性控制和发现性控制机制。除此之外，风险管理的优先顺序和策略的确定也是十分重要的，通过风险识别、风险分析、风险评价等步骤，查找公司经营活动和业务流程中的税务风险，进行相应的处理，来实现公司税务管理目标。
3.依托企业财会管理及税务管理信息化系统，做好税务信息数据反馈交流。企业财会管理信息化系统的构建及完善，使得企业税务管理内部控制在机制上逐步实现了信息化，要求企业税务管理部门的工作人员借助信息化技术手段，将税务信息数据进行整理分析，然后将数据信息上传分享到企业内部，对税务信息数据实行动态把握，使得企业内部工作人员第一时间掌握税务信息，进行横向比较发现其中的问题，加以解决。一方面，企业需与税务主管部门进行及时沟通，收集最新的税收政策及法规；另一方面，企业税收管理内部控制需对风险管理基本流程和内部控制系统各环节的风险管理信息进行记录、收集、处理、传递和保存，符合相关的税务风险控制的要求。当然，企业还要对税务信息进行辨别、分析以及评估，这个任务可以聘请有相关资质和能力的中介机构进行。
五、结语
我国正处在社会主义初级阶段，一切都处在大发展大变革的动态变化中。在当前这样的环境下，企业税务管理水平的提高对于企业能够得到可持续发展提供了重要保证，发挥了显著的作用，极大地提高了企业各个部门的管理水平。对于企业管理者或者是企业税收管理者来说，需要加大税收管理工作的重视程度，优化税务管理筹划、构建税收管理风险防控机制、交流税收管理信息数据等，以此来提高企业自身的税收管理水平，进而提高企业的收益，实现最大化收益的实现。
参考文献：
[1]袁源泽.新形势下企业税务管理内部控制探讨[J].经济师，2017，（02）：
153-154.
[2]宫希君. 内部控制视角下企业税务风险管理思考[J]. 中国集体经济，2017，（13）：68-69.
[3]黄天宇，王春晖. 内部控制视角下高校税务管理的探析[J]. 商业会计，2016，（01）：107-109.
关键词：企业 税务管理 内部控制 要点
一、企业税务内部控制基本概述
企业税务实务管理制度及管理流程是以提高企业的经济利润和运营成效而建立的，企业税务内部控制又是企业内控机制的一个建设环节。从企业税务内部控制需要遵循的具体环节步骤来看，企业税务管理需要遵循《企业内部控制基本规范》、《中华人民共和国税收管理法》、《企业内部控制配套指引》、《税收征收管理法實施细则》、《大企业税务风险管理指引（试行）》等财政法律法规的引导，并且在此基础上，企业还要坚持全面性、实用性、效益性及制衡性等原则，引导督促企业做好税务登记、税务筹划、纳税申报、税务账目管理、税务检查等工作，使企业税务内部控制管理水平能够得到有效提升，发挥其最大的效用与价值，及时化解企业税务风险。
二、企业税务内部控制的功能价值
1.对企业税务风险加以防控。企业内部控制与企业税务内部控制的职能来说有一定的对应关系，企业内部控制具有承担识别、防范及化解企业运行风险的作用，而企业税务内部控制的主要职能就是分析企业在税务管理及税务实务操作过程中所面临的风险隐患因素有哪些并进行及时的防控。在企业税务风险内部控制的帮助下，企业财会管理各个方面所面临的税务风险隐患可以得到有效的归总，然后将归总到的信息在企业各部门进行及时的交流、沟通，对企业的生产、企业经营、企业服务等多方面的风险进行及时的分析与管控，最后形成企业内部控制，实现企业税务管理的良性循环。除此之外，企业税务风险的防控可以涉及到企业的方方面面：企业员工的税务操作规范性、企业发展趋势、行业竞争状况等都可以进行有效的防治与控制。
2.提高企业经营安全系数及企业利润价值。企业税务管理内部控制在最大程度发挥其作用的基础之上，还可以对企业内部控制机制进行巩固和优化，使其内部的控制机制更具科学性和有效性，在运行的过程中能够不断趋于完善，这对于企业利润价值的提高来说，也是有益的。这是由于企业税务内部控制可以最大化地为企业的发展创造有利的税务利润机制，在符合相关政策与法规的前提下，通过对企业税务内部控制进行优化，可以降低企业涉税成本支出，从而提高企业利润价值的空间，实现企业利润的提升。
三、企业税务管理内控中的难点问题
1.未从整体认识企业税务管理内部控制工作及进行相关的筹划。目前，在新常态的大背景下，企业发展越来越快，相关的企业税务管理工作也越来越多，可是，在发展的同时，企业并没有真正意识到企业税务给企业带来的巨大影响，使得企业的内部发展不是很顺利；未从宏观上对其进行把握，使得企业未考虑企业的未来，仅仅为眼前的事物所迷惑，也就难以有效对企业税务管理进行内部控制。
2.未建立健全企业税务管理风险控制及风险处理机制。在企业的发展过程中，会遇到各种各样的风险，企业必须作出及时有效的策略来解决问题，当前企业并没有将这个问题当成一个重要的问题来看待，导致企业对自身发展所面临的各种问题、各种风险认识不足，也就难以制定企业税务管理风险控制及风险处理机制，解决当前的风险问题。
3.未依托企业财会管理及税务管理信息化系统，沟通交流不畅。现在，大多数企业都已经实现了信息化，通过企业财会管理及税务管理信息化系统，可以实现信息的共享。可是，虽然信息化系统已经建立，但并不是特别完善，员工之间也没有进行及时有效地沟通交流，导致信息的传递不是很畅通，企业的发展可能具有延迟性，企业财会管理及税务管理信息化系统需要有效、及时的信息，才会使企业发展的更快更好。
四、新常态下强化企业税务管理内部控制质量水平的相关要点
1.从宏观上把握企业税务管理内部控制工作，做好企业税务实务的筹划工作。当前，企业面临的市场竞争越来越激烈，相应的税务事务也变得繁琐，再加上企业对税务管理的认识还不是很全面，极易造成企业面临各种各样的税务风险。因此，一方面，企业管理者与企业财会税收管理者要加大对企业税务事务的重视，及时收集有效的企业税务政策及相关信息，落实企业税务管理工作的岗位监督及责任的明确，使企业税务管理的员工能够明确自己的职责所在，提高相应的税务管理基础知识及规避税务风险的能力；另一方面，企业管理者在建立健全企业内部控制机制的基础上，合理设计税务管理的流程与控制方法，对企业税务管理工作进行全面控制，将税务风险发生的几率降到最低，同时，企业税务员工需要在实际的税务工作中不断发现问题、总结经验、提出解决的方法，使企业税务内部控制机制得到不断的优化与完善。
2.着力构建企业税务管理风险控制及风险处理机制。一个企业的运营，会遇到各个方面的问题，涉及到企业税务管理方面的工作，必定会有非常多的企业税务管理风险的问题，因此，这就需要企业能够对这些风险进行有效的识别及及时的化解。企业需要在企业税务管理风险控制及风险处理机制的基础上，结合企业自身的经营发展状况及企业面临的实际环境，对企业税务管理较为看中的纳税事项设立相应的风险防控点，做好风险信息收集及风险等级评价工作。首先，企业对收集、储存、处理、传递及使用税务相关信息的程序加以明确，使得有效信息能够顺利的在企业内部得到交流沟通，并及时进行反馈。其次，企业税务管理内部控制需要根据相关的税务信息，制定解决问题的方案。相应的风险控制点必须覆盖组织机构、职权分配、业务流程、信息沟通及检查监督等各个方面。动态管理是要借助企业内部控制及企业财务管理及时识别和评估原有风险的变化情况以及新产生的税务风险，来构建税务风险预防性控制和发现性控制机制。除此之外，风险管理的优先顺序和策略的确定也是十分重要的，通过风险识别、风险分析、风险评价等步骤，查找公司经营活动和业务流程中的税务风险，进行相应的处理，来实现公司税务管理目标。
3.依托企业财会管理及税务管理信息化系统，做好税务信息数据反馈交流。企业财会管理信息化系统的构建及完善，使得企业税务管理内部控制在机制上逐步实现了信息化，要求企业税务管理部门的工作人员借助信息化技术手段，将税务信息数据进行整理分析，然后将数据信息上传分享到企业内部，对税务信息数据实行动态把握，使得企业内部工作人员第一时间掌握税务信息，进行横向比较发现其中的问题，加以解决。一方面，企业需与税务主管部门进行及时沟通，收集最新的税收政策及法规；另一方面，企业税收管理内部控制需对风险管理基本流程和内部控制系统各环节的风险管理信息进行记录、收集、处理、传递和保存，符合相关的税务风险控制的要求。当然，企业还要对税务信息进行辨别、分析以及评估，这个任务可以聘请有相关资质和能力的中介机构进行。
五、结语
我国正处在社会主义初级阶段，一切都处在大发展大变革的动态变化中。在当前这样的环境下，企业税务管理水平的提高对于企业能够得到可持续发展提供了重要保证，发挥了显著的作用，极大地提高了企业各个部门的管理水平。对于企业管理者或者是企业税收管理者来说，需要加大税收管理工作的重视程度，优化税务管理筹划、构建税收管理风险防控机制、交流税收管理信息数据等，以此来提高企业自身的税收管理水平，进而提高企业的收益，实现最大化收益的实现。
参考文献：
[1]袁源泽.新形势下企业税务管理内部控制探讨[J].经济师，2017，（02）：
153-154.
[2]宫希君. 内部控制视角下企业税务风险管理思考[J]. 中国集体经济，2017，（13）：68-69.
[3]黄天宇，王春晖. 内部控制视角下高校税务管理的探析[J]. 商业会计，2016，（01）：107-109.