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摘 要：目前，我国市场经济发展形势较好，经济活动复杂多变，基于风险导向的审计工作也随之得到了广泛认可，并且应用范围逐渐扩大。本文就风险导向的内部审计工作出现的基本问题进行深入剖析，进而针对相关问题提出切实可行的应对方案，为相关审计问题的研究提供一定的思路。
关键词：风险导向；内部审计；问题探究；解决方案
自我国加入WTO，我国经济受到外界影响加大，尤其当前世界经济发展不稳定，国际市场激烈动荡，但我国经济依然取得了较快的发展。当今，市场环境日趋国际化，为各国经济提供的便捷和优惠逐渐增多。然而此时，企业面临的国际竞争也更加复杂，运营风险急剧加重，经营过程中受到的影响也越来越多，越来越复杂，同时更加依赖外部良好的市场环境。由于外部环境的变化，内部审计难度也逐渐加大，这些都对证券交易工作产生极大的影响[1]。而传统的审计体系已经难以应对当前复杂的证券交易活动，因此必须完善内部相关审计系统，保证证券交易的顺利进行，保障企业以及相关投资者的利益。本文就风险导向型内部审计进行分析和研究，探究当前证券企业的发展现状，并提出完善的方案。
一、概述基于风险导向的内部审计
风险导向型审计顾名思义是以风险为基点进行的审计，在审计评估中加入整体风险项目，实施逻辑顺序为“先目标，再风险，最后控制”。内部审计工作贯穿整个风险管理体系，全程参与该体系，协调该体系各项工作，在该体系内部很好地发挥了自身的作用。企业首先分析研究缺乏控制的风险，直接对其采取措施，从而对内部控制产生积极促进作用，使得组织抵抗风险的能力大大加强。二十一世纪初，风险导向型的审计体系才逐渐成為主流，相关制度才有了较为完善的发展。与此同时我国也实施相关审计政策，同时引进新型设体系，进而开始实施风险导向审计。随后，国家制定了一系列相关措施和准则，积极推进同国际审计接轨。
二、证券公司风险管理现状问题
证券公司经营的优良与否在于其是否具有较高的风险管理措施。近几年，证券交易部门发展形势严峻，频频出现违规违法行为，甚至有的公司因为管理不善，不但给自身带来了经济损失，更为严重的是冲击了多国经济的正常发展。残酷的事实告诉我们，证券企业风险管理刻不容缓，必须重视加强风险管理。
当前对于证券交易加大了监管力度，企业内部的审计更需要加强。完善内部审计工作，有利于改善企业风险管理现状[2]。证券交易不断发展，公司不断开拓新的市场，必将带来新的风险和危机。而新型的审计模式以风险为导向，展现了自身独特的优势。内部审计以风险为导向，促进该项工作的积极性，增强了该项工作的预见性，有助于增强企业的抗风险能力，提高风险管理的成效，保障企业自身正常运行。内部审计多针对公司的缺陷和弊端，因此审计部门提出相关建议都是直击要害的，对于公司高层较好地把握自身的发展风险具有积极意义。因此公司内部的审计组织，需要增强对自身特点的了解，加强自身特征的利用，构建具有自己特色的风险为导向的内审形式。充分发挥自身审计的作用，增强企业的风险抵抗力，同时还能够提前发现企业隐藏的风险，并及时采取应对措施，从而保障企业发展的稳定性，促进企业新型审计模式的顺利实施，促使企业以更好的状态面对风险。
从理论的角度分析，新型内部审计以风险为基点，遵循的是战略理论，依据的是宏观系统理论，突破传统的微观视角，从宏观的角度进行风险评估，对于整体经济所带来的风险的评估问题，将其作为审计对象的一个组成部分。该审计最具优势的是，它不但能够有助于公司进行风险的管控，还能够对于审计人员可能产生的风险问题，起到规避和预防的作用。此外，该项审计工作具有很强的积极效益，大大地降低了审计成本，因该项审计是贯穿审计活动之中，基本不会存在其他的审计行为，节省了资源，提高了审计效率。风险导向审计的优势突出，使用成效明显，使得证券企业更多地选用新型审计模式，加强自身财务的审计，增强企业风险管理和控制的力度，稳定企业运营状态，实现企业发展目标。
三、提高风险导向的内部审计效果的措施
就当前情况而言，国内大多证券交易公司基本都在应用新式审计模式，而且发展良好。通过市场一系列观察可得出，该新型审计模式得到了广泛认可，有效地推动了传统观念的更新，其对企业起到的积极影响日趋明显。证券行业内部越来越重视应用手段和技术，也更加注重相关数据库的建立；新型审计模式不仅得到了证券行业的认可，更多的行业也逐渐开始实行该模式，进行本企业的审计工作，也因此新型审计模式的审计方向更加广泛，也形成了更多的规范和约束，整个行业的审计工作也更加合理。但是较之国际发展形势，我国的审计工作的发展仍然有较大差距，可以借鉴外国的先进措施，根据自身的发展，完善自己的审计方式，形成适合自己发展的审计模式。
（一）加强审计人员的培训，构建专业的审计团队，注重发挥审计的杠杆作用，提升审计人员的专业素养，提高企业的审计效率[3]。所以，相关审计人员必须重视自身专业素质的提升，努力掌握本行业制度以及审计知识，进而很好地开展审计工作，降低公司风险，提升公司审计质量；想要组织专业的审计团队，就需要精心挑选备用人才，而不是拉财务人员凑人数，团队需要招揽专业素质过硬，热爱公司发展，审计业务熟练的人才，有时候团队还需要其他领域的人才，比如说，很多审计工作往往急需的是律师、技工等相关人才，而这些人才可以对审计工作起到深刻的作用。与此同时，在审计工作的需要的状况下，组织内部进行小组划分，更加方便的工作顺利开展，从而进一步提升工作成效；保持对于风险的灵敏度，提高风险意识，增强应对风险的能力。
（二）加强内部审计，着手于内部控制的完善和加强。内部审计很好地补充了企业内部体系的不足，甚至做出了相应的延伸改革。合理的内部审计有效促进内部管理。内部控制又给内部审计创建了实施环境。企业内控一旦失效，违法犯罪行为增多，企业正常运作遭受伤害。因此必须加强审计流程和审计方式，规范内部审计工作。为了促进加强内部了解，加强相关规章章程的制定，规范审计对工作，有助于审计工作的顺利开展。
（三）注重相关规章制度教育，促进企业风险管理。加强完善审计相关法律法规，提升审计意识，规范审计流程和具体的审计工作[4]。我国企业对于审计制定的相关规章制度，更注重于行政责任。与此同时，对于审计不规范行为或者违法行为，我们采取强硬措施进一步规范审计行为，切实维护审计的改革和发展。当前相关制度涵盖面窄，实施障碍较多，加强完善相关制度，强化责任追求与惩罚违规的力度，营造优良的审计发展环境。
结束语
综上所述，目前整个证券行业发展面临着机遇和挑战，因此要求企业健全以风险为导向的内部审计模式，这也是证券部门进行审计改革的趋势和要求。然而，企业风险控管存在诸多问题，形势严峻。对于提高新型审计模式的效用上，本文提出了几项切实可行的措施，希望可以促进行业审计的完善和健全，可以推动与国际证券接轨进程，有助于企业应对国际风浪，逆风而行。（作者单位：内蒙古自治区中国邮政储蓄银行股份有限公司包头市分行）
参考文献：
[1] 刘崧梓.风险导向型内部审计在我国商业银行的应用探讨[J].科技视界，2014（10）：316+342.
[2] 罗星.基于现代风险导向审计的职业谨慎相关问题研究[J].会计之友，2013（12）：95-97.
[3] 赵欣 林书宇.风险导向内部审计在国电企业风控中的对策探究[J].经营管理者，2015（11）：64-65.
关键词：风险导向；内部审计；问题探究；解决方案
自我国加入WTO，我国经济受到外界影响加大，尤其当前世界经济发展不稳定，国际市场激烈动荡，但我国经济依然取得了较快的发展。当今，市场环境日趋国际化，为各国经济提供的便捷和优惠逐渐增多。然而此时，企业面临的国际竞争也更加复杂，运营风险急剧加重，经营过程中受到的影响也越来越多，越来越复杂，同时更加依赖外部良好的市场环境。由于外部环境的变化，内部审计难度也逐渐加大，这些都对证券交易工作产生极大的影响[1]。而传统的审计体系已经难以应对当前复杂的证券交易活动，因此必须完善内部相关审计系统，保证证券交易的顺利进行，保障企业以及相关投资者的利益。本文就风险导向型内部审计进行分析和研究，探究当前证券企业的发展现状，并提出完善的方案。
一、概述基于风险导向的内部审计
风险导向型审计顾名思义是以风险为基点进行的审计，在审计评估中加入整体风险项目，实施逻辑顺序为“先目标，再风险，最后控制”。内部审计工作贯穿整个风险管理体系，全程参与该体系，协调该体系各项工作，在该体系内部很好地发挥了自身的作用。企业首先分析研究缺乏控制的风险，直接对其采取措施，从而对内部控制产生积极促进作用，使得组织抵抗风险的能力大大加强。二十一世纪初，风险导向型的审计体系才逐渐成為主流，相关制度才有了较为完善的发展。与此同时我国也实施相关审计政策，同时引进新型设体系，进而开始实施风险导向审计。随后，国家制定了一系列相关措施和准则，积极推进同国际审计接轨。
二、证券公司风险管理现状问题
证券公司经营的优良与否在于其是否具有较高的风险管理措施。近几年，证券交易部门发展形势严峻，频频出现违规违法行为，甚至有的公司因为管理不善，不但给自身带来了经济损失，更为严重的是冲击了多国经济的正常发展。残酷的事实告诉我们，证券企业风险管理刻不容缓，必须重视加强风险管理。
当前对于证券交易加大了监管力度，企业内部的审计更需要加强。完善内部审计工作，有利于改善企业风险管理现状[2]。证券交易不断发展，公司不断开拓新的市场，必将带来新的风险和危机。而新型的审计模式以风险为导向，展现了自身独特的优势。内部审计以风险为导向，促进该项工作的积极性，增强了该项工作的预见性，有助于增强企业的抗风险能力，提高风险管理的成效，保障企业自身正常运行。内部审计多针对公司的缺陷和弊端，因此审计部门提出相关建议都是直击要害的，对于公司高层较好地把握自身的发展风险具有积极意义。因此公司内部的审计组织，需要增强对自身特点的了解，加强自身特征的利用，构建具有自己特色的风险为导向的内审形式。充分发挥自身审计的作用，增强企业的风险抵抗力，同时还能够提前发现企业隐藏的风险，并及时采取应对措施，从而保障企业发展的稳定性，促进企业新型审计模式的顺利实施，促使企业以更好的状态面对风险。
从理论的角度分析，新型内部审计以风险为基点，遵循的是战略理论，依据的是宏观系统理论，突破传统的微观视角，从宏观的角度进行风险评估，对于整体经济所带来的风险的评估问题，将其作为审计对象的一个组成部分。该审计最具优势的是，它不但能够有助于公司进行风险的管控，还能够对于审计人员可能产生的风险问题，起到规避和预防的作用。此外，该项审计工作具有很强的积极效益，大大地降低了审计成本，因该项审计是贯穿审计活动之中，基本不会存在其他的审计行为，节省了资源，提高了审计效率。风险导向审计的优势突出，使用成效明显，使得证券企业更多地选用新型审计模式，加强自身财务的审计，增强企业风险管理和控制的力度，稳定企业运营状态，实现企业发展目标。
三、提高风险导向的内部审计效果的措施
就当前情况而言，国内大多证券交易公司基本都在应用新式审计模式，而且发展良好。通过市场一系列观察可得出，该新型审计模式得到了广泛认可，有效地推动了传统观念的更新，其对企业起到的积极影响日趋明显。证券行业内部越来越重视应用手段和技术，也更加注重相关数据库的建立；新型审计模式不仅得到了证券行业的认可，更多的行业也逐渐开始实行该模式，进行本企业的审计工作，也因此新型审计模式的审计方向更加广泛，也形成了更多的规范和约束，整个行业的审计工作也更加合理。但是较之国际发展形势，我国的审计工作的发展仍然有较大差距，可以借鉴外国的先进措施，根据自身的发展，完善自己的审计方式，形成适合自己发展的审计模式。
（一）加强审计人员的培训，构建专业的审计团队，注重发挥审计的杠杆作用，提升审计人员的专业素养，提高企业的审计效率[3]。所以，相关审计人员必须重视自身专业素质的提升，努力掌握本行业制度以及审计知识，进而很好地开展审计工作，降低公司风险，提升公司审计质量；想要组织专业的审计团队，就需要精心挑选备用人才，而不是拉财务人员凑人数，团队需要招揽专业素质过硬，热爱公司发展，审计业务熟练的人才，有时候团队还需要其他领域的人才，比如说，很多审计工作往往急需的是律师、技工等相关人才，而这些人才可以对审计工作起到深刻的作用。与此同时，在审计工作的需要的状况下，组织内部进行小组划分，更加方便的工作顺利开展，从而进一步提升工作成效；保持对于风险的灵敏度，提高风险意识，增强应对风险的能力。
（二）加强内部审计，着手于内部控制的完善和加强。内部审计很好地补充了企业内部体系的不足，甚至做出了相应的延伸改革。合理的内部审计有效促进内部管理。内部控制又给内部审计创建了实施环境。企业内控一旦失效，违法犯罪行为增多，企业正常运作遭受伤害。因此必须加强审计流程和审计方式，规范内部审计工作。为了促进加强内部了解，加强相关规章章程的制定，规范审计对工作，有助于审计工作的顺利开展。
（三）注重相关规章制度教育，促进企业风险管理。加强完善审计相关法律法规，提升审计意识，规范审计流程和具体的审计工作[4]。我国企业对于审计制定的相关规章制度，更注重于行政责任。与此同时，对于审计不规范行为或者违法行为，我们采取强硬措施进一步规范审计行为，切实维护审计的改革和发展。当前相关制度涵盖面窄，实施障碍较多，加强完善相关制度，强化责任追求与惩罚违规的力度，营造优良的审计发展环境。
结束语
综上所述，目前整个证券行业发展面临着机遇和挑战，因此要求企业健全以风险为导向的内部审计模式，这也是证券部门进行审计改革的趋势和要求。然而，企业风险控管存在诸多问题，形势严峻。对于提高新型审计模式的效用上，本文提出了几项切实可行的措施，希望可以促进行业审计的完善和健全，可以推动与国际证券接轨进程，有助于企业应对国际风浪，逆风而行。（作者单位：内蒙古自治区中国邮政储蓄银行股份有限公司包头市分行）
参考文献：
[1] 刘崧梓.风险导向型内部审计在我国商业银行的应用探讨[J].科技视界，2014（10）：316+342.
[2] 罗星.基于现代风险导向审计的职业谨慎相关问题研究[J].会计之友，2013（12）：95-97.
[3] 赵欣 林书宇.风险导向内部审计在国电企业风控中的对策探究[J].经营管理者，2015（11）：64-65.