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摘要：资金是企业的血液，在企业生产活动中占据着重要的地位。但是目前我国施工企业中普遍存在着资金紧张问题，对企业正常运转和生产发展造成了一定程度的影响。本文首先介绍了资金管理的意义，然后分析了施工企业在资金管理中存在的一些问题，最后针对这些问题提出了几点解决措施，希望能对广大建筑施工企业有所帮助。
关键词：施工企业 资金 资金管理
资金是企业资产的重要组成部分，是企业资产中流动性较强的一种资产。一个企业拥有货币资金的多少，能够反映该企业具有的偿债能力和支付能力的大小，反映该企业抵御风险的能力。
1 资金管理的意义
1.1 企业生存发展的迫切需要 市场经济高速运转，建筑施工企业之间的竞争日趋激烈，施工企业的资金管理作为施工企业管理的核心内容之一，对降低施工成本、保持企业正常运转发挥着不可或缺的作用。若是拥有良好的资金管理，具备资金优势，施工企业就可以战胜资金短缺的企业，加强企业在资本市场的运作，保证企业的生存发展，进而使企业做大做强，在同行中出类拔萃，在市场竞争中立于不败之地。
1.2 加强对下属单位的管理，增强企业各部门之间的协调与配合 资金动态管理可以有效地的对下属单位经营活动进行动态控制，进而加强对下属单位的管理。资金的运作必须要求各部门之间相互配合，尤其是与资金管理部门的紧密配合。资金管理涉及到施工企业的各个方面，只有各部门之间相互协调、配合，才能使资金不断处于良好的管理和运转之下。因此，加强施工企业的资金管理，对于加强企业对下属单位的管理与控制，增强企业内部各部门间的协调与配合有着重要的意义。
1.3 加强财务控制 资金管理在财务管理乃至企业管理之中占有非常重要的地位，与财务管理有着十分密切的联系。施工企业加强对资金的管理，可以随时掌握企业内部生产经营情况，资本运作情况，有效地防范经营风险。对资金动态进行持续监控，还可以保证资金使用的安全性，规范资金收支行为，避免资金滥用，起到了加强财务控制、防范财务风险的作用。
1.4 充分发挥资源配置优势 施工企业对资金进行有效的管理，能够促使企业管理层从整体上把握资金的运作情况、筹集资金能力、投资能力等。企业保持资金一直处于可控的状态下，对资金短缺和资金结余的下属单位进行资金的合理调配，能够降低财务费用，调整企业的产业结构，优化企业的资产负债结构，充分发挥集团企业的资源配置优势，实现资金的使用效益最大化。
2 施工企业资金管理中存在的问题
2.1 资金紧张 目前，建筑市场施工队伍急剧膨胀，僧多粥少的形势加剧，垫资就逐渐成为一种承揽项目的重要手段，一旦垫资施工，业主单位拨付资金少，就存在着拖欠款的风险。工程质量保证金扣押比例过高，时间过长，也会造成施工企业的资金处于紧张状态。
2.2 资金管理制度不健全 近年来，建筑业飞速发展，施工企业大量崛起，但项目经理和财务管理人员专业素质的提升速度却没有跟上企业的发展速度。很多施工企业还没有建立健全资金预算制度，或者即使建立了预算制度，但缺乏严格的管控，致使预算制度在企业的生产经营活动中发挥的效应不大。企业在实现预算所设定的目标的过程中，肯定会遇到很多影响，有正面的也有负面的。为了实现这个预算目标，企业应该建立一个有效的管理制度。
2.3 资金严重分散 由于施工企业本身分散性的特点，工程项目分布在全国各省或者海外，多头开户、重复开户的现象屡见不鲜，资金严重分散，很难进行有效的控制。根据施工企业普遍采用的三级管理体制，集团公司—子（分）公司—项目部，设立财务机构，每个财务机构开设一个或者几个银行账户，项目部自行管理。这样算来，一个施工企业甚至可能开设成百上千个银行账户，资金分散占用与集中管理的矛盾极为突出。
2.4 管理手段落后 很多施工企业仍然采用财务报表方式和口头汇报方式反映企业的经营情况和财务状况，虽然都计算机在施工企业中已经得到普及，但是相当一部分施工企业对计算机的应用还只是停留在计算、汇总、静态稽核的状态，信息化、网络化还没有得到开发利用，信息传递不及时，集团公司很难及时、准确地掌握下属单位的财务动态，阻碍了企业的资源整合、资金链构建、资本运营。
2.5 资金监控形同虚设 不少施工企业对项目部的资金管理缺乏控制力度，想管又怕管死，审计监督往往也是走走过场，没有一个可行的考核办法。施工项目部多数远离企业机关，实行项目经理负责制，这样就容易出现资金管控不受重视的局面。同时由于工程项目部远离机关，经营运行中要求资金的回收速度快、对外界市场的反应及时，但是财务信息传达经常出现断层和不畅现象,资金的流向与控制脱节，这样，施工企业的管理层就不能及时作出适应经济活动需求的决策，资金的监控形同虚设，没有发挥应有的作用。
3 加强施工企业资金管理的措施
3.1 加强合同管理，缓解资金紧张 施工企业在签订承揽合同前，一定要先对工程项目进行细致的调查，充分了解业主单位的财务状况、信誉情况，对施工工程的结款方式、期限、违约问题等在合同中进行明确的规定。垫资施工要特别考虑垫资期限以及业主单位的偿还能力，工程项目的可执行性，在造成资金紧张的源头给予相对重要的控制。
3.2 推行施工企业全面预算管理 全面预算作为企业管理的重要手段，对建筑施工企业经济效益、竞争能力的提高都起着非常重要的作用。施工企业应以市场为导向进行全面预算编制，严格控制施工项目全过程的资金支出，保证资金的有序流动。全面预算管理要遵循战略性、全面性、可控性原则，预算编制逐级编报、逐级审批、滚动管理，预算一旦确定，就要让它成为施工生产活动的法定依据，让它成为资金管控的指导性文件。
3.3 实现资金集中管理 资金集中管理能够落实集团公司的管控力，提高资金使用效率，发挥集团优势，因此，施工企业必须强化资金的集中管理力度。施工集团公司应当建立资金集中管理中心，办理内部成员企业的现金收付、往来结算业务等。统一对拨付结算业务所需的货币资金，统一对外筹资，内部成员企业在资金管理中心设立账户，同时也具有自己的财务部门，遵循“集中管理，分户核算，互补挪用，按规定用途使用”的原则。
3.4 重视应收账款管理 加强对应收账款的事前、事中和事后管理，经常并及时对应收账款的运行状况进行分析、控制，以便能第一时间地发现并解决问题。建立完善的应收账款分析制度，对主要的应收账款设立台账进行管理，及时编制应收账款账龄分析表，为应收账款的管理提供一个更为可靠的基础资料。
3.5 实施信息化管理 信息化管理可以提高工作效，给项目管理人员一个很好的平台，部门之间协作起来更加方便，保证信息传递的准确性和及时性。施工企业应适应信息化环境的变化，推进ERP财务管理进入网络时代，这对企业的财务集中管理、全面预算管理、资金动态管理、财务控制有着巨大的影响。
4 结束语
在市场经济迅速发展的背景下，建筑施工企业为了企业总体的生存和发展，加强资金管理刻不容缓。同时也要注意，在实际资金管理过程中，施工企业应当对出现的问题进行细致的分析，找出矛盾的症结，这样才能尽快的、及时的、准确的解决问题。企业还需要结合自身特点，进一步细化管理中的各项工作。总之，资金管理是一项系统复杂的过程，施工企业部必须不断努力完善资金管理模式，才能更好的、更有效的管理资金，降低成本，确保企业的持续健康发展。
参考文献：
[1]张铃.论工程施工企业资金管理[J].广西大学学报（哲学社会科学版），2010(01).
[2]范志红.关于施工企业资金管理问题的思考[J].山西财经大学学报（社会科学版）,2011(04).
[3]赵慧.浅谈国有工程施工企业资金管理[J].现代会计,2011(03).
关键词：施工企业 资金 资金管理
资金是企业资产的重要组成部分，是企业资产中流动性较强的一种资产。一个企业拥有货币资金的多少，能够反映该企业具有的偿债能力和支付能力的大小，反映该企业抵御风险的能力。
1 资金管理的意义
1.1 企业生存发展的迫切需要 市场经济高速运转，建筑施工企业之间的竞争日趋激烈，施工企业的资金管理作为施工企业管理的核心内容之一，对降低施工成本、保持企业正常运转发挥着不可或缺的作用。若是拥有良好的资金管理，具备资金优势，施工企业就可以战胜资金短缺的企业，加强企业在资本市场的运作，保证企业的生存发展，进而使企业做大做强，在同行中出类拔萃，在市场竞争中立于不败之地。
1.2 加强对下属单位的管理，增强企业各部门之间的协调与配合 资金动态管理可以有效地的对下属单位经营活动进行动态控制，进而加强对下属单位的管理。资金的运作必须要求各部门之间相互配合，尤其是与资金管理部门的紧密配合。资金管理涉及到施工企业的各个方面，只有各部门之间相互协调、配合，才能使资金不断处于良好的管理和运转之下。因此，加强施工企业的资金管理，对于加强企业对下属单位的管理与控制，增强企业内部各部门间的协调与配合有着重要的意义。
1.3 加强财务控制 资金管理在财务管理乃至企业管理之中占有非常重要的地位，与财务管理有着十分密切的联系。施工企业加强对资金的管理，可以随时掌握企业内部生产经营情况，资本运作情况，有效地防范经营风险。对资金动态进行持续监控，还可以保证资金使用的安全性，规范资金收支行为，避免资金滥用，起到了加强财务控制、防范财务风险的作用。
1.4 充分发挥资源配置优势 施工企业对资金进行有效的管理，能够促使企业管理层从整体上把握资金的运作情况、筹集资金能力、投资能力等。企业保持资金一直处于可控的状态下，对资金短缺和资金结余的下属单位进行资金的合理调配，能够降低财务费用，调整企业的产业结构，优化企业的资产负债结构，充分发挥集团企业的资源配置优势，实现资金的使用效益最大化。
2 施工企业资金管理中存在的问题
2.1 资金紧张 目前，建筑市场施工队伍急剧膨胀，僧多粥少的形势加剧，垫资就逐渐成为一种承揽项目的重要手段，一旦垫资施工，业主单位拨付资金少，就存在着拖欠款的风险。工程质量保证金扣押比例过高，时间过长，也会造成施工企业的资金处于紧张状态。
2.2 资金管理制度不健全 近年来，建筑业飞速发展，施工企业大量崛起，但项目经理和财务管理人员专业素质的提升速度却没有跟上企业的发展速度。很多施工企业还没有建立健全资金预算制度，或者即使建立了预算制度，但缺乏严格的管控，致使预算制度在企业的生产经营活动中发挥的效应不大。企业在实现预算所设定的目标的过程中，肯定会遇到很多影响，有正面的也有负面的。为了实现这个预算目标，企业应该建立一个有效的管理制度。
2.3 资金严重分散 由于施工企业本身分散性的特点，工程项目分布在全国各省或者海外，多头开户、重复开户的现象屡见不鲜，资金严重分散，很难进行有效的控制。根据施工企业普遍采用的三级管理体制，集团公司—子（分）公司—项目部，设立财务机构，每个财务机构开设一个或者几个银行账户，项目部自行管理。这样算来，一个施工企业甚至可能开设成百上千个银行账户，资金分散占用与集中管理的矛盾极为突出。
2.4 管理手段落后 很多施工企业仍然采用财务报表方式和口头汇报方式反映企业的经营情况和财务状况，虽然都计算机在施工企业中已经得到普及，但是相当一部分施工企业对计算机的应用还只是停留在计算、汇总、静态稽核的状态，信息化、网络化还没有得到开发利用，信息传递不及时，集团公司很难及时、准确地掌握下属单位的财务动态，阻碍了企业的资源整合、资金链构建、资本运营。
2.5 资金监控形同虚设 不少施工企业对项目部的资金管理缺乏控制力度，想管又怕管死，审计监督往往也是走走过场，没有一个可行的考核办法。施工项目部多数远离企业机关，实行项目经理负责制，这样就容易出现资金管控不受重视的局面。同时由于工程项目部远离机关，经营运行中要求资金的回收速度快、对外界市场的反应及时，但是财务信息传达经常出现断层和不畅现象,资金的流向与控制脱节，这样，施工企业的管理层就不能及时作出适应经济活动需求的决策，资金的监控形同虚设，没有发挥应有的作用。
3 加强施工企业资金管理的措施
3.1 加强合同管理，缓解资金紧张 施工企业在签订承揽合同前，一定要先对工程项目进行细致的调查，充分了解业主单位的财务状况、信誉情况，对施工工程的结款方式、期限、违约问题等在合同中进行明确的规定。垫资施工要特别考虑垫资期限以及业主单位的偿还能力，工程项目的可执行性，在造成资金紧张的源头给予相对重要的控制。
3.2 推行施工企业全面预算管理 全面预算作为企业管理的重要手段，对建筑施工企业经济效益、竞争能力的提高都起着非常重要的作用。施工企业应以市场为导向进行全面预算编制，严格控制施工项目全过程的资金支出，保证资金的有序流动。全面预算管理要遵循战略性、全面性、可控性原则，预算编制逐级编报、逐级审批、滚动管理，预算一旦确定，就要让它成为施工生产活动的法定依据，让它成为资金管控的指导性文件。
3.3 实现资金集中管理 资金集中管理能够落实集团公司的管控力，提高资金使用效率，发挥集团优势，因此，施工企业必须强化资金的集中管理力度。施工集团公司应当建立资金集中管理中心，办理内部成员企业的现金收付、往来结算业务等。统一对拨付结算业务所需的货币资金，统一对外筹资，内部成员企业在资金管理中心设立账户，同时也具有自己的财务部门，遵循“集中管理，分户核算，互补挪用，按规定用途使用”的原则。
3.4 重视应收账款管理 加强对应收账款的事前、事中和事后管理，经常并及时对应收账款的运行状况进行分析、控制，以便能第一时间地发现并解决问题。建立完善的应收账款分析制度，对主要的应收账款设立台账进行管理，及时编制应收账款账龄分析表，为应收账款的管理提供一个更为可靠的基础资料。
3.5 实施信息化管理 信息化管理可以提高工作效，给项目管理人员一个很好的平台，部门之间协作起来更加方便，保证信息传递的准确性和及时性。施工企业应适应信息化环境的变化，推进ERP财务管理进入网络时代，这对企业的财务集中管理、全面预算管理、资金动态管理、财务控制有着巨大的影响。
4 结束语
在市场经济迅速发展的背景下，建筑施工企业为了企业总体的生存和发展，加强资金管理刻不容缓。同时也要注意，在实际资金管理过程中，施工企业应当对出现的问题进行细致的分析，找出矛盾的症结，这样才能尽快的、及时的、准确的解决问题。企业还需要结合自身特点，进一步细化管理中的各项工作。总之，资金管理是一项系统复杂的过程，施工企业部必须不断努力完善资金管理模式，才能更好的、更有效的管理资金，降低成本，确保企业的持续健康发展。
参考文献：
[1]张铃.论工程施工企业资金管理[J].广西大学学报（哲学社会科学版），2010(01).
[2]范志红.关于施工企业资金管理问题的思考[J].山西财经大学学报（社会科学版）,2011(04).
[3]赵慧.浅谈国有工程施工企业资金管理[J].现代会计,2011(03).