论文部分内容阅读
摘要：地方债务规模大，利益相关者多，风险防范难度也大。实践中要在完善制度、明确职责外，创新理念、方式与模式，以提高风险防范能力。
关键词：地方债务；风险；防范
中图分类号：F812.5 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）010-00-01
审计署公开数据显示，截止到2013年上半年，我国各级政府负有偿还责任、担保责任、可能承担一定救济责任的债务数量分别达到206988.65、29256.49、66504.56亿元，总额高达30.27497万亿元。如此高额的债务必须有健全的风险防范体系才能保障其安全。实际上，近年来有关部门采取了积极举措，取得了明显的呈现。
一、地方债务风险防范的积极进展
随着地方债务规模的扩大，财政部门、金融监管部门高度重视债务风险，并联合地方政府出台相关制度规范举债行为，有效的控制了债务风险。
1.地方债务风险防范的制度建设
为规范地方政府债务风险，中央积极行动，出台了系列制度，这些制度主要从二个方面推动风险防范，即通过规范发债行为或者说从源头控制债务风险，通过加强已发行债务的管理来控制债务风险。《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》、《深化财税体制改革总体方案》，以及新近修订的预算法都对预算管理提出了新的更高要求，这对于规范地方政府债务发行行为提供了制度保障。其次，地方政府出台了相关的管理制度，审计署资料显示，截止到2013年上半年，出台了政府债务管理制度的省、市、县占相应行政单位数量比重分别达到63.89%、76.21%和62.49%，表明地方政府高度重视债务管理工作。此外，为有效控制债务风险，满足地方经济社会发展需求，国家有关部门还积极进行金融创新，如《2014年地方政府债券自发自还试点办法》是强调按照市场化原则发行政府债券。
2.地方债务风险防范的实践行动
为加强地方债务风险防范，各级职能部门采取了积极的行动，首先，注重通过审计来发现违规行为，国家审计署持续动态的对地方政府债务资金保有情况进行审计，并向社会公开审计结果，这无疑形成了有效的监督。其次，创新性的利用信息化软件对地方债务进行管理，如财政部出台了《关于地方政府性债务管理系统推广运用的通知》，这种系统的推广和应用既可以为地方债务内容的明确提供指导，也便于形成统一口径的债务数量统计，为加强风险监管，甚至利用信息系统进行风险预警提供了基础。
二、地方债务风险防范面临的挑战
当前，我国地方债务风险不容忽视，审计署审计发现，2013年6月-2014年3月，省本级逾期未还债务达到8.21亿元，此外，还存在违规担保、违反合同约定、私募资金等现象，表明地方债务风险防范还面临较大的挑战。导致这一现象的原因是多方面的，可以从地方政府、中央以及其他地方债务参与主体来考察。
1.地方政府行为带来的挑战
首先，从债务的发行来看，地方领导者为获得较好的考核评价，推动地方经济快速发展，必然会采取包括发行债务等行为获取发展所需要的资金。特别是，由于我国地方政府官员岗位变动较为频繁，一旦离开该岗位无需为已经发行的债务承担责任，这就进一步激发了其超规模甚至违规发行债务的动力。其次，从债务的运行来看，具体的监督工作多由当地审计、纪检等部门进行，但债务资金的运用主要由党委、政府领导负责，这种监督由于职权关系难以发挥作用。
2.中央政府监管中面临的挑战
首先，监管力量相对薄弱带来的挑战。县、市、省等多个层面都可以发现地方债，而中央监管更多的只能采取抽查形势，难以做到全过程、全方位的监督，一旦事后审计监督没有发现债务中存在的问题则可能形成风险。其次，地方政府博弈带来的挑战。地方政府为达到预定的目标，特别是在目标与中央规定存在一定偏差的情况下，可能采取隐瞒相关信息、变通处理等方式来躲避中央监督，这就加大了监管的难度，容易产生债务风险。
3.地方债务其他参与主体带来的挑战
首先，地方债务购买者风险意识不强带来的挑战，认为地方债券最终都会由政府买单，无需关注风险，即使政府不负有买单责任，也会由于面对社会压力而采取变通的方式给予补偿，从而认为地方债务没有风险，给风险管理带来了挑战。其次，地方债资金使用主体带来的挑战，地方债务资金使用主体包括融资平台公司、政府部门、事业单位、国有企业等主体，这些主体在获得资金后可能并不会按照约定办事，给债务资金带来了风险。
三、地方政府债务风险防范创新思考
地方政府债务风险防范，除进一步完善制度、加强监管外，可以在一定程度上进行创新，以提高风险防范能力。
1.创新风险防范理念
首先，要将风险前移，让所有的主体都了解地方债务风险。针对当前地方债务风险认识相对滞后的现实，在每一次发行地方债务之前，都要加强对该债务可能出现的风险进行研究汇总，并全面而客观的予以披露，而不是避重就轻的予以解释，以此强化风险意识。其次，要将风险量化，在风险意识培育过程中，要尽可能的将潜在的风险进行量化，明确遭受损失的概率，可能遭受损失的金额等等，通过量化的数据指标帮助相关主体树立风险意识，避免定性认识存在的不足。
2.创新风险防范手段与模式
首先，要创新性的利用互联网对地方债务资金进行监管。建议国家有关部门进一步完善地方债务管理系统，建立全国统一的债务发行申请、审核管理系统，将所有的债务纳入到这一系统中，以便于对债务总额、债务发行情况进行监督管理。其次，要创新性的建立地方债务风险自动预警系统，要根据债务管理系统对债务进行分类，并通过设置债务与财政税收收入比重、到期债务金额等指标来进行监督，提前发现可能的債务风险。
3.创新风险防范管理
首先，要充分调动普通职员参与地方债务风险监督的积极性，普通职工特别是债务发行实际操作人员、监管人员、债务资金使用单位职工能够有效的获得债务资金相关信息，要充分调动其积极性参与到监督过程中来，以真正做到全员监督。其次，要建立完善的地方债务风险动态监督体系，要有效的对债务相关信息进行收集和整理，特别是职工反映的信息等。在接到职工反映的信息后，要给予回应，并注意保护信息提供者人身安全。
参考文献：
[1]马改艳.我国地方债务风险隐患、成因及化解对策[J].西部论坛，2014（2）.
[2]眭水炳.地方政府融资平台及债务风险防范研究[J].中国管理信息化，2014（5）.
关键词：地方债务；风险；防范
中图分类号：F812.5 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）010-00-01
审计署公开数据显示，截止到2013年上半年，我国各级政府负有偿还责任、担保责任、可能承担一定救济责任的债务数量分别达到206988.65、29256.49、66504.56亿元，总额高达30.27497万亿元。如此高额的债务必须有健全的风险防范体系才能保障其安全。实际上，近年来有关部门采取了积极举措，取得了明显的呈现。
一、地方债务风险防范的积极进展
随着地方债务规模的扩大，财政部门、金融监管部门高度重视债务风险，并联合地方政府出台相关制度规范举债行为，有效的控制了债务风险。
1.地方债务风险防范的制度建设
为规范地方政府债务风险，中央积极行动，出台了系列制度，这些制度主要从二个方面推动风险防范，即通过规范发债行为或者说从源头控制债务风险，通过加强已发行债务的管理来控制债务风险。《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》、《深化财税体制改革总体方案》，以及新近修订的预算法都对预算管理提出了新的更高要求，这对于规范地方政府债务发行行为提供了制度保障。其次，地方政府出台了相关的管理制度，审计署资料显示，截止到2013年上半年，出台了政府债务管理制度的省、市、县占相应行政单位数量比重分别达到63.89%、76.21%和62.49%，表明地方政府高度重视债务管理工作。此外，为有效控制债务风险，满足地方经济社会发展需求，国家有关部门还积极进行金融创新，如《2014年地方政府债券自发自还试点办法》是强调按照市场化原则发行政府债券。
2.地方债务风险防范的实践行动
为加强地方债务风险防范，各级职能部门采取了积极的行动，首先，注重通过审计来发现违规行为，国家审计署持续动态的对地方政府债务资金保有情况进行审计，并向社会公开审计结果，这无疑形成了有效的监督。其次，创新性的利用信息化软件对地方债务进行管理，如财政部出台了《关于地方政府性债务管理系统推广运用的通知》，这种系统的推广和应用既可以为地方债务内容的明确提供指导，也便于形成统一口径的债务数量统计，为加强风险监管，甚至利用信息系统进行风险预警提供了基础。
二、地方债务风险防范面临的挑战
当前，我国地方债务风险不容忽视，审计署审计发现，2013年6月-2014年3月，省本级逾期未还债务达到8.21亿元，此外，还存在违规担保、违反合同约定、私募资金等现象，表明地方债务风险防范还面临较大的挑战。导致这一现象的原因是多方面的，可以从地方政府、中央以及其他地方债务参与主体来考察。
1.地方政府行为带来的挑战
首先，从债务的发行来看，地方领导者为获得较好的考核评价，推动地方经济快速发展，必然会采取包括发行债务等行为获取发展所需要的资金。特别是，由于我国地方政府官员岗位变动较为频繁，一旦离开该岗位无需为已经发行的债务承担责任，这就进一步激发了其超规模甚至违规发行债务的动力。其次，从债务的运行来看，具体的监督工作多由当地审计、纪检等部门进行，但债务资金的运用主要由党委、政府领导负责，这种监督由于职权关系难以发挥作用。
2.中央政府监管中面临的挑战
首先，监管力量相对薄弱带来的挑战。县、市、省等多个层面都可以发现地方债，而中央监管更多的只能采取抽查形势，难以做到全过程、全方位的监督，一旦事后审计监督没有发现债务中存在的问题则可能形成风险。其次，地方政府博弈带来的挑战。地方政府为达到预定的目标，特别是在目标与中央规定存在一定偏差的情况下，可能采取隐瞒相关信息、变通处理等方式来躲避中央监督，这就加大了监管的难度，容易产生债务风险。
3.地方债务其他参与主体带来的挑战
首先，地方债务购买者风险意识不强带来的挑战，认为地方债券最终都会由政府买单，无需关注风险，即使政府不负有买单责任，也会由于面对社会压力而采取变通的方式给予补偿，从而认为地方债务没有风险，给风险管理带来了挑战。其次，地方债资金使用主体带来的挑战，地方债务资金使用主体包括融资平台公司、政府部门、事业单位、国有企业等主体，这些主体在获得资金后可能并不会按照约定办事，给债务资金带来了风险。
三、地方政府债务风险防范创新思考
地方政府债务风险防范，除进一步完善制度、加强监管外，可以在一定程度上进行创新，以提高风险防范能力。
1.创新风险防范理念
首先，要将风险前移，让所有的主体都了解地方债务风险。针对当前地方债务风险认识相对滞后的现实，在每一次发行地方债务之前，都要加强对该债务可能出现的风险进行研究汇总，并全面而客观的予以披露，而不是避重就轻的予以解释，以此强化风险意识。其次，要将风险量化，在风险意识培育过程中，要尽可能的将潜在的风险进行量化，明确遭受损失的概率，可能遭受损失的金额等等，通过量化的数据指标帮助相关主体树立风险意识，避免定性认识存在的不足。
2.创新风险防范手段与模式
首先，要创新性的利用互联网对地方债务资金进行监管。建议国家有关部门进一步完善地方债务管理系统，建立全国统一的债务发行申请、审核管理系统，将所有的债务纳入到这一系统中，以便于对债务总额、债务发行情况进行监督管理。其次，要创新性的建立地方债务风险自动预警系统，要根据债务管理系统对债务进行分类，并通过设置债务与财政税收收入比重、到期债务金额等指标来进行监督，提前发现可能的債务风险。
3.创新风险防范管理
首先，要充分调动普通职员参与地方债务风险监督的积极性，普通职工特别是债务发行实际操作人员、监管人员、债务资金使用单位职工能够有效的获得债务资金相关信息，要充分调动其积极性参与到监督过程中来，以真正做到全员监督。其次，要建立完善的地方债务风险动态监督体系，要有效的对债务相关信息进行收集和整理，特别是职工反映的信息等。在接到职工反映的信息后，要给予回应，并注意保护信息提供者人身安全。
参考文献：
[1]马改艳.我国地方债务风险隐患、成因及化解对策[J].西部论坛，2014（2）.
[2]眭水炳.地方政府融资平台及债务风险防范研究[J].中国管理信息化，2014（5）.