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[摘要]通过高等教育投资项目的后评估可以及时发现问题,采取措施,以保证项目预期目标的实现,提高投资效益。文章从高等教育投资项目带来的问题入手,分析了高等教育投资项目后评估的过程,并提出了进行高等教育投资项目后评估工作中应注意的问题。
[关键词]高等教育投资项目后评估指标体系
[作者简介]刘秀荣(1960- ),女,天津人,天津职业大学经济与管理学院,副教授、营销师,硕士,研究方向为教育管理。(天津300402)
[中图分类号]G647[文献标识码]A[文章编号]1004-3985(2009)30-0139-03
近几年来,我国高等院校连续扩大招生规模,使得高等教育资源严重不足,许多高校依靠银行贷款大规模地建设新校区。为了保证投资效益,在建设期内,高校需要对投资项目的还贷能力、办学资源的配置、财力及教学资源的使用效率、教学质量、毕业生就业情况等做出再评估,以便及时发现问题,采取措施,保证项目目标的实现,从而提高投资效益。因此,在投资领域开展投资项目的后评估,已成为我国高等教育的当务之急。
一、高等教育投资项目带来的问题
1.教育经费偏低,项目建设资金主要来自银行贷款,教学资源的投入不合理。近年来,无论是国家还是地方财政对高校教育经费的投入虽然年年增加,但增幅不大,财政拨款递增率呈下降趋势。因此,在高等教育投资项目中,有相当大的比重是靠银行贷款获得,高等教育投资项目建设中计划内教育经费所占比重偏低、学费占教育经费比重偏低、自筹资金占的比重过大等,必然使高等教育经营风险加大。在高等教育投资项目中还存在着教学资源投入不合理的状况,如教师占教职员工的比重过低、管理人员占教职员工的比重过高、教学使用面积占全部使用面积的比重过少、教学及科研设备占固定资产的比重偏低等。致使学校在校生人数增加后,教师工作强度加大,教学质量很难保证。
2.教育质量下降。高等教育质量是高等院校在遵循教育客观规律与科学发展的自身逻辑基础上,在既定的社会条件下,培养的学生、创造的知识以及提供的服务满足社会与长远需要的充分程度和学生个性发展的充分程度。衡量的指标包括师生比、师资结构、教师资格合格率、学生毕业设计合格率、学生对教育的满意程度等。如果高等教育院校所培养的学生不能满足国家、社会以及用人单位需要或学生的潜能不能被充分调动,就意味着教育质量下降。
3.教学资源使用效率低下,财力分配不合理。高校规模是影响高等教育资源利用效率的主要因素,当规模小于适度规模时,会因资源利用不充分而使规模效益低下;而规模超过适度规模时,会因人际关系的疏离与行政僵化使管理成本上升,降低高等教育质量。高等教育投资项目建设中,增加了大量的教学硬件及实验设备,由于院系重复购置教学硬件及实验设备,建成后,有许多教学设备形同虚设,并没有利用起来。许多实训、实验课程并没有按预期的实验开出率进行,电子图书使用效率、图书周转率普遍不高。有些高校由于规模扩大,在生源不断减少的情况下,教室利用率低,教师授课率低,许多教室闲置,专任教师转为行政人员,这无形中又加大了管理人员在教职员工中的比重,也加大了管理成本,使得生均管理费用支出不合理。
4.增加了毕业生就业的压力。我国目前的就业状况是,一方面大量高校毕业生找不到工作,另一方面却是高素质创新人才、专门技术人员仍然匮乏。因此,存在着就业市场波动的风险。由于高等院校没有及时根据社会人才需求设置专业、确定课程、安排实验项目,带来的是学生就业率偏低,对社会、对当地发展所做的贡献偏低,由此影响到了学校的社会声誉等。
5.高等教育投资项目带来的财务风险、经营风险加大。财务风险是由于举办人负债办学形成的,致使利息负担过重,超出偿还能力而使学校陷入不能按时偿债的风险。经营风险是项目的运行过程中,由于人才需求变动、生源市场变动、教育质量不高等因素造成的学校培养的人才不被社会需要的风险。负债办学使得高等教育投资蕴涵着财务危机,一旦高校到期不能按期偿还贷款,学校的信誉会受到很大影响,也会在一定程度上影响优秀教职工的引进。高等教育投资项目的经营风险形成的因素也是多方面的,包括招生生源不足、教育质量不高、就业市场严峻、欠缴学费、自有资金动用程度、贷款利息偿还比重、教学水平评估等级等几个方面。
二、高等教育投资项目后评估的过程
以上分析说明高等教育投资项目的后评估十分重要。高等教育投资项目后评估就是对已经完成的高等教育投资活动(或规划)的目的、执行过程、效益、作用和影响所进行的系统客观的分析;通过对高等教育投资活动实践的检查总结,确定高等教育投资活动预期是否合理,目标是否达到,高等教育投资活动的主要效益指标是否实现;通过分析评估,找出成败的原因,总结经验教训;并通过及时有效的信息反馈,为提高、完善投资决策管理水平和下一期高等教育投资活动的决策提出建议,同时也为高等教育投资项目后评估实施运营中出现的问题提出改进建议,从而达到提高投资效益的目的。高等教育投资项目的后评估过程主要包括四个方面:
1.进行高等教育投资项目后评估的需求分析。高等教育投资项目后评估的需求包括潜在需求和现实需求。高校在建设新校区的过程中,建设项目能否达到预期的目标,必须通过后评估,把建设项目的有关信息反馈给决策者,便于指导下一步的决策,这是对后评估的潜在需求。另一方面,许多高校项目正处在建设周期内,通过对高等教育投资项目带来的问题进行分析,对还贷能力、办学资源的配置、财力及教学资源的使用效率、教学质量、毕业生就业情况等做出再评估,可以及时发现问题,采取措施;或修改目标,调整方案;或改进实施手段和方法,保证项目目标的实现,提高投资效益。于是形成了对后评估的现实需求。
2.构建高等教育投资项目后评估指标体系。对高等教育投资项目后评估进行需求分析以后,需要进一步构建高等教育投资项目后评估的指标体系,这也是高等教育投资项目后评估的核心内容。因此,构建的高等教育投资项目后评估评价指标必须以高等院校作为后评估对象,从加强高校内部投资管理的视角出发,并从微观的角度对投资项目后评估指标体系进行构建。本文根据高等教育投资项目带来的问题,针对教学资源投入比重、教学质量、财力使用效率、教学资源使用效率、毕业生就业、财务风险状况等方面,结合可持续发展原则,构建了一套适用于高等教育投资项目后评估一般评价情况之下的具有较强可操作性的评估指标体系。这套指标体系共分为三个层次:第一个层次是目标层A;第二个层次是准则层B;第三个层次是措施层C,措施层则由各准则层之下的36个相关指标构成,如141页表所示。
3.采用定性和定量相结合的方法对高等教育投资项目进行后评估。定性分析主要指对投资项目的教学资源、投资社会效益及项目可持续性等方面进行分析。通过定性分析,我们可以判断高等教育投资项目预期是否合理,目标能否达到;定量分析主要采用财务分析的方法和基于层次分析的模糊综合评价方法进行评价。财务分析的方法主要用于分析前评估和后评估的动态投资回收期的变化情况,以此判断高等教育投资项目在后评估中偿还能力是否不断增强,财务状况是否良好,预期目标能否实现。采取基于层次分析的模糊综合评价方法对高等教育投资项目在后评估期间教学资源投入比重、教学质量、财力使用效率、教学资源使用效率、毕业生就业、财务风险状况等方面的指标进行综合评估,可知项目运营状况是否良好。通过对高等教育投资项目定量的方法分析、评估,能够得出项目的实施情况是否良好,项目是否有一定的偿还能力,预期目标能否实现。
4.总结经验教训,提高决策水平。通过从不同角度将影响高等教育投资的各种因素进行综合分析和评价,各评估主体可以从上述综合指标所反映的内容及其指标变化中看到成绩,发现问题,找出成败原因,总结经验教训,并以此作为改善今后高等教育投资的依据,从根本上提高高等教育投资决策水平。
三、进行高等教育投资项目后评估工作应注意的问题
1.要处理好高等教育投资项目前评估和后评估的关系。高等教育投资项目前评估与后评估既有区别又有联系。高等教育投资项目前评估是收集、分析和反馈项目本身信息的过程。而后评估是指对已经完成的项目或规划的目的、执行过程、效益、作用和影响进行的系统、客观的分析。通过对投资活动实践的检查总结,确定投资预期的目标是否达到,项目或规划是否合理有效,项目的主要效益指标是否实现。通过分析评估找出成败的原因,总结经验教训,并通过及时有效的信息反馈,为未来项目的决策和完善,为提高投资决策管理水平提出建议。同时,针对被评估项目实施运营中出现的问题,提出改进建议,从而达到提高投资效益的目的。
项目前评估与后评估的联系是:通常投资周期必须经过投资项目的设想、初选、准备、前评估、投资实施、投资后评估等阶段。从投资周期来看,前评估与后评估是一个投资周期中不可缺少的两个重要阶段,二者都要在深入细致的调查研究、科学检测和技术经济论证的基础上,分析投资的可行性和技术合理性,经评价机构组成的专家组的工作之后,提出工作报告,为投资决策提供依据,而最终目的都是为投资服务。
2.要及时反馈投资项目的后评估结果,提高投资决策的科学化水平。高等教育投资项目后评估最重要的特点就是它的反馈性。高等教育投资项目后评估要起到作用,必须把评估结果反馈到决策部门并及时纠正投资决策和管理中存在的问题,从而提高未来投资决策的科学化水平。做好高等教育投资项目后评估的反馈工作,还可以促进高等教育投资项目前评估人员努力做好前评估工作,提高预测的准确性,也能提高高等教育投资决策者的责任感和决策水平。
3.要高度重视高校目前所面临的财务风险。在高等教育投资项目后评估中,要随时关注高校的财务风险状况。根据财务状况的变化及时调整相关方针、政策和管理程序。要规避财务风险,可通过推进大学生缴费制度改革、完善高校奖贷学金制度、充分发挥高校自身优势来实现。要推进大学生缴费制度改革,根据受益原则和能力负担、兼顾公平与效率的原则让学生负担一部分教学成本,从而在一定程度上减轻高校教学经费的压力;要完善高校奖贷学金制度,以保证高等教育大众化的实现;要充分发挥高校自身优势,使校办企业的经营收入、借贷收入、教育公债及学校自筹收入都成为高等教育投资的重要来源。
4.要高度重视高等教育资源的利用情况。高校的资源一般包括人员、基础设施、设备等。高等教育资源的利用可以通过联合办学、资源共享、生产实践等方面,实现资源及优势互补,提高资源利用率。高校办学效益的高低,在很大程度上体现在高校资源的利用上。
[参考文献]
[1]周惠珍.投资项目评估[M].大连:东北财经大学出版社,2005.
[2](美)梅瑞狄斯,曼特尔.项目管理:管理新视角(第六版)[M].周晓红,等,译.北京:电子工业出版社,2006.
[3]姜伟新,张三力.投资项目后评价[M].上海:上海石化出版社,2001.
[4](美)西奥多·W.舒尔茨.论人力资本投资[M].北京:商务印书馆,1990.
[5](美)保罗·A .萨缪尔森,威廉·D.诺德豪斯.经济学[M].萧深,等,译.北京:华夏出版社,1999.
[6]厉以宁.教育的社会经济效益[M].贵阳:贵州人民出版社,1995.
[关键词]高等教育投资项目后评估指标体系
[作者简介]刘秀荣(1960- ),女,天津人,天津职业大学经济与管理学院,副教授、营销师,硕士,研究方向为教育管理。(天津300402)
[中图分类号]G647[文献标识码]A[文章编号]1004-3985(2009)30-0139-03
近几年来,我国高等院校连续扩大招生规模,使得高等教育资源严重不足,许多高校依靠银行贷款大规模地建设新校区。为了保证投资效益,在建设期内,高校需要对投资项目的还贷能力、办学资源的配置、财力及教学资源的使用效率、教学质量、毕业生就业情况等做出再评估,以便及时发现问题,采取措施,保证项目目标的实现,从而提高投资效益。因此,在投资领域开展投资项目的后评估,已成为我国高等教育的当务之急。
一、高等教育投资项目带来的问题
1.教育经费偏低,项目建设资金主要来自银行贷款,教学资源的投入不合理。近年来,无论是国家还是地方财政对高校教育经费的投入虽然年年增加,但增幅不大,财政拨款递增率呈下降趋势。因此,在高等教育投资项目中,有相当大的比重是靠银行贷款获得,高等教育投资项目建设中计划内教育经费所占比重偏低、学费占教育经费比重偏低、自筹资金占的比重过大等,必然使高等教育经营风险加大。在高等教育投资项目中还存在着教学资源投入不合理的状况,如教师占教职员工的比重过低、管理人员占教职员工的比重过高、教学使用面积占全部使用面积的比重过少、教学及科研设备占固定资产的比重偏低等。致使学校在校生人数增加后,教师工作强度加大,教学质量很难保证。
2.教育质量下降。高等教育质量是高等院校在遵循教育客观规律与科学发展的自身逻辑基础上,在既定的社会条件下,培养的学生、创造的知识以及提供的服务满足社会与长远需要的充分程度和学生个性发展的充分程度。衡量的指标包括师生比、师资结构、教师资格合格率、学生毕业设计合格率、学生对教育的满意程度等。如果高等教育院校所培养的学生不能满足国家、社会以及用人单位需要或学生的潜能不能被充分调动,就意味着教育质量下降。
3.教学资源使用效率低下,财力分配不合理。高校规模是影响高等教育资源利用效率的主要因素,当规模小于适度规模时,会因资源利用不充分而使规模效益低下;而规模超过适度规模时,会因人际关系的疏离与行政僵化使管理成本上升,降低高等教育质量。高等教育投资项目建设中,增加了大量的教学硬件及实验设备,由于院系重复购置教学硬件及实验设备,建成后,有许多教学设备形同虚设,并没有利用起来。许多实训、实验课程并没有按预期的实验开出率进行,电子图书使用效率、图书周转率普遍不高。有些高校由于规模扩大,在生源不断减少的情况下,教室利用率低,教师授课率低,许多教室闲置,专任教师转为行政人员,这无形中又加大了管理人员在教职员工中的比重,也加大了管理成本,使得生均管理费用支出不合理。
4.增加了毕业生就业的压力。我国目前的就业状况是,一方面大量高校毕业生找不到工作,另一方面却是高素质创新人才、专门技术人员仍然匮乏。因此,存在着就业市场波动的风险。由于高等院校没有及时根据社会人才需求设置专业、确定课程、安排实验项目,带来的是学生就业率偏低,对社会、对当地发展所做的贡献偏低,由此影响到了学校的社会声誉等。
5.高等教育投资项目带来的财务风险、经营风险加大。财务风险是由于举办人负债办学形成的,致使利息负担过重,超出偿还能力而使学校陷入不能按时偿债的风险。经营风险是项目的运行过程中,由于人才需求变动、生源市场变动、教育质量不高等因素造成的学校培养的人才不被社会需要的风险。负债办学使得高等教育投资蕴涵着财务危机,一旦高校到期不能按期偿还贷款,学校的信誉会受到很大影响,也会在一定程度上影响优秀教职工的引进。高等教育投资项目的经营风险形成的因素也是多方面的,包括招生生源不足、教育质量不高、就业市场严峻、欠缴学费、自有资金动用程度、贷款利息偿还比重、教学水平评估等级等几个方面。
二、高等教育投资项目后评估的过程
以上分析说明高等教育投资项目的后评估十分重要。高等教育投资项目后评估就是对已经完成的高等教育投资活动(或规划)的目的、执行过程、效益、作用和影响所进行的系统客观的分析;通过对高等教育投资活动实践的检查总结,确定高等教育投资活动预期是否合理,目标是否达到,高等教育投资活动的主要效益指标是否实现;通过分析评估,找出成败的原因,总结经验教训;并通过及时有效的信息反馈,为提高、完善投资决策管理水平和下一期高等教育投资活动的决策提出建议,同时也为高等教育投资项目后评估实施运营中出现的问题提出改进建议,从而达到提高投资效益的目的。高等教育投资项目的后评估过程主要包括四个方面:
1.进行高等教育投资项目后评估的需求分析。高等教育投资项目后评估的需求包括潜在需求和现实需求。高校在建设新校区的过程中,建设项目能否达到预期的目标,必须通过后评估,把建设项目的有关信息反馈给决策者,便于指导下一步的决策,这是对后评估的潜在需求。另一方面,许多高校项目正处在建设周期内,通过对高等教育投资项目带来的问题进行分析,对还贷能力、办学资源的配置、财力及教学资源的使用效率、教学质量、毕业生就业情况等做出再评估,可以及时发现问题,采取措施;或修改目标,调整方案;或改进实施手段和方法,保证项目目标的实现,提高投资效益。于是形成了对后评估的现实需求。
2.构建高等教育投资项目后评估指标体系。对高等教育投资项目后评估进行需求分析以后,需要进一步构建高等教育投资项目后评估的指标体系,这也是高等教育投资项目后评估的核心内容。因此,构建的高等教育投资项目后评估评价指标必须以高等院校作为后评估对象,从加强高校内部投资管理的视角出发,并从微观的角度对投资项目后评估指标体系进行构建。本文根据高等教育投资项目带来的问题,针对教学资源投入比重、教学质量、财力使用效率、教学资源使用效率、毕业生就业、财务风险状况等方面,结合可持续发展原则,构建了一套适用于高等教育投资项目后评估一般评价情况之下的具有较强可操作性的评估指标体系。这套指标体系共分为三个层次:第一个层次是目标层A;第二个层次是准则层B;第三个层次是措施层C,措施层则由各准则层之下的36个相关指标构成,如141页表所示。
3.采用定性和定量相结合的方法对高等教育投资项目进行后评估。定性分析主要指对投资项目的教学资源、投资社会效益及项目可持续性等方面进行分析。通过定性分析,我们可以判断高等教育投资项目预期是否合理,目标能否达到;定量分析主要采用财务分析的方法和基于层次分析的模糊综合评价方法进行评价。财务分析的方法主要用于分析前评估和后评估的动态投资回收期的变化情况,以此判断高等教育投资项目在后评估中偿还能力是否不断增强,财务状况是否良好,预期目标能否实现。采取基于层次分析的模糊综合评价方法对高等教育投资项目在后评估期间教学资源投入比重、教学质量、财力使用效率、教学资源使用效率、毕业生就业、财务风险状况等方面的指标进行综合评估,可知项目运营状况是否良好。通过对高等教育投资项目定量的方法分析、评估,能够得出项目的实施情况是否良好,项目是否有一定的偿还能力,预期目标能否实现。
4.总结经验教训,提高决策水平。通过从不同角度将影响高等教育投资的各种因素进行综合分析和评价,各评估主体可以从上述综合指标所反映的内容及其指标变化中看到成绩,发现问题,找出成败原因,总结经验教训,并以此作为改善今后高等教育投资的依据,从根本上提高高等教育投资决策水平。
三、进行高等教育投资项目后评估工作应注意的问题
1.要处理好高等教育投资项目前评估和后评估的关系。高等教育投资项目前评估与后评估既有区别又有联系。高等教育投资项目前评估是收集、分析和反馈项目本身信息的过程。而后评估是指对已经完成的项目或规划的目的、执行过程、效益、作用和影响进行的系统、客观的分析。通过对投资活动实践的检查总结,确定投资预期的目标是否达到,项目或规划是否合理有效,项目的主要效益指标是否实现。通过分析评估找出成败的原因,总结经验教训,并通过及时有效的信息反馈,为未来项目的决策和完善,为提高投资决策管理水平提出建议。同时,针对被评估项目实施运营中出现的问题,提出改进建议,从而达到提高投资效益的目的。
项目前评估与后评估的联系是:通常投资周期必须经过投资项目的设想、初选、准备、前评估、投资实施、投资后评估等阶段。从投资周期来看,前评估与后评估是一个投资周期中不可缺少的两个重要阶段,二者都要在深入细致的调查研究、科学检测和技术经济论证的基础上,分析投资的可行性和技术合理性,经评价机构组成的专家组的工作之后,提出工作报告,为投资决策提供依据,而最终目的都是为投资服务。
2.要及时反馈投资项目的后评估结果,提高投资决策的科学化水平。高等教育投资项目后评估最重要的特点就是它的反馈性。高等教育投资项目后评估要起到作用,必须把评估结果反馈到决策部门并及时纠正投资决策和管理中存在的问题,从而提高未来投资决策的科学化水平。做好高等教育投资项目后评估的反馈工作,还可以促进高等教育投资项目前评估人员努力做好前评估工作,提高预测的准确性,也能提高高等教育投资决策者的责任感和决策水平。
3.要高度重视高校目前所面临的财务风险。在高等教育投资项目后评估中,要随时关注高校的财务风险状况。根据财务状况的变化及时调整相关方针、政策和管理程序。要规避财务风险,可通过推进大学生缴费制度改革、完善高校奖贷学金制度、充分发挥高校自身优势来实现。要推进大学生缴费制度改革,根据受益原则和能力负担、兼顾公平与效率的原则让学生负担一部分教学成本,从而在一定程度上减轻高校教学经费的压力;要完善高校奖贷学金制度,以保证高等教育大众化的实现;要充分发挥高校自身优势,使校办企业的经营收入、借贷收入、教育公债及学校自筹收入都成为高等教育投资的重要来源。
4.要高度重视高等教育资源的利用情况。高校的资源一般包括人员、基础设施、设备等。高等教育资源的利用可以通过联合办学、资源共享、生产实践等方面,实现资源及优势互补,提高资源利用率。高校办学效益的高低,在很大程度上体现在高校资源的利用上。
[参考文献]
[1]周惠珍.投资项目评估[M].大连:东北财经大学出版社,2005.
[2](美)梅瑞狄斯,曼特尔.项目管理:管理新视角(第六版)[M].周晓红,等,译.北京:电子工业出版社,2006.
[3]姜伟新,张三力.投资项目后评价[M].上海:上海石化出版社,2001.
[4](美)西奥多·W.舒尔茨.论人力资本投资[M].北京:商务印书馆,1990.
[5](美)保罗·A .萨缪尔森,威廉·D.诺德豪斯.经济学[M].萧深,等,译.北京:华夏出版社,1999.
[6]厉以宁.教育的社会经济效益[M].贵阳:贵州人民出版社,1995.