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摘要：资金管理贯穿于企业的始末，它就如同企业的血液，没有血液的滋养，企业很难持续下去，目前我国的中小民营企业的平均寿命在3～5年之间，造成寿命短的主要原因就是资金管理出现了问题。文章首先阐述了中小民营企业资金管理的特点及要求，然后分析了目前中小民营企业资金管理存在的问题，最后根据存在的问题提出了解决对策。文章对完善中小民营企业资金管理内部控制制度，提高资金营运效率，使预算管理达到预期效果有一定的参考价值。
关键词：中小民营企业;资金管理;内部控制制度;资金预算
改革开放40年以来，我国民营企业贡献了50%以上的税收，60%以上国内生产总值，80%以上的城镇劳动就业，所以习近平总书记在2018年参加民营企业座谈会中指出“充分肯定我国民营经济的重要地位和作用;正确认识当前民营经济发展遇到的困难和问题;大力支持民营企业发展壮大。让民营经济创新源泉充分涌流，让民营经济创造活力充分迸发。”由此可见，中国政府对于民营企业的支持已经上升到一个新的台阶。但是目前中小民营企业因其资金少，管理层和专业人员专业能力不强，使得这有限的资金不能发挥出无限的力量。
一、企业资金管理概述
本文所指的资金是指企业的流动资金，包括货币资金、应收账款和存货等。资金管理就是企业对流动资金的来源和使用进行计划、控制、监督和考核的一个管理过程。因为流动资金的收益率低于长期资金的收益率，因此，资金管理的目标就体现在，对流动资金所带来的收益和成本之间的权衡，在保证正常需要的前提下，使流动资金持有量最低。
二、中小民营企业资金管理的特点
民营企业是指所有的非公有制企业，或者是指企业的资本以民间资产（包括资金、动产和不动产）作为投资主体的一类企业。作为民营企业的一部分，中小民营企业具有规模小、资金少、人员少，所有权归个人所有等特点。这些特点决定了中小民营企业财务关系和资金运行架构相对简单。企业的资金基本来源于内源性融资，企业的出资人既是企业的所有者又是经营者，这样就使得财务管理权集中在少数高层管理者手上，资金的流动都是企业主要领导亲自审批，权责相对集中。
中小民营企业因其资金流量和存量不多，所以财务的组织规模相对较小，组织架构设置主张简单实用，同时企业高层管理者为了保持对财务的严格控制，设置的控制幅度较宽，组织层次则较少。
三、中小民营企业资金管理存在的问题
虽然中小民营企业在我国经济发展中起着不可替代的作用，但是，目前中小民营企业的现状却不乐观，一是寿命短，二是发展冲力不足，三是缺乏创新精神，而这些问题的根源就在于中小企业对资金管理不善，还存在着众多问题和不足，具体表现如下几个方面。
（一）生产规模小，资金来源渠道窄
中小企业的生产规模不大，使得资金流也不大，而这些资金首先还要用于购置厂房、设备等固定资产和开办费等费用，剩余的資金就少之又少了。要想使自己生存和发展下去，中小企业只能想法设法筹措资金，可是它又因为规模小，偿债能力弱，很难通过正规渠道从银行贷来款。另外我国对上市公司的要求较高，就算通过中介包装，借壳上市，最终也很难筹集到资金。还有债券筹资也不行，因为我国要求若发行债券必须有一定的规模，还要有完善的企业财务会计制度和较强的偿还能力。这些中小民营企业很难达到。最终有些中小企业为了生存，铤而走险从民间借贷，导致企业融资成本高，同时由于没有法律保障，一旦还不上款，不仅企业没有了，投资人甚至还有牢狱之灾，因此融资风险也很大。这就变成了一个死循环，很多中小企业很难走出来。
（二）管理层资金管理意识淡薄，财务人员专业技能不高
很多中小企业都是从个体工商户一点一点做起来的，而且多是家族企业，这些企业负责人更多的精力和时间都花费到如何提升经营效益和开拓市场，只是简单的认为把财务特别是资金放到自己人手上管理他们就放心了，没有系统的财务管理和资金管理制度。财务人员业务水平较低，特别是出纳，多是老板的亲戚，没有系统完整的财务专业知识，甚至无证上岗，比如有些会计，最基本的分录都会借贷搞不清楚，还有些出纳，公私资金混为一谈。这些问题造成财务人员工作态度懒散，管理观念陈旧。
（三）资金管理内部控制制度不健全
中小民营企业很多都没有健全的内部控制制度，就算设置了内部资金管理制度，大多数也形同虚设，对资金的管理不到位。比如有些企业老板自己家里要用钱，小到交水电、天然气，大到买房买车，他们认为反正这些钱都是自己赚的，想怎么用就怎么用，完全不考虑公司的制度，使得资金活动管控不严，资金调度不合理，内部资金管理混乱，资金营运效率低。最终造成资金被挪用、侵占、抽逃导致企业陷入财务困境，无路可逃。
（四）资金预算不能得到有效实施
目前大多数中小民营企业都没有健全的资金预算管理体制，这样就导致在资金使用流程上仅仅靠一人的经验就做出判断，比如，有些企业的投资，既不确定投资的方向，也不知道投多少，反正就靠老板个人喜好，这样的结果只会使资金大量浪费，根本不能让资金得到充分合理的利用。另外，即使有个别中小民营企业制定了资金预算管理制度，但是实施不到位，制度形同虚设，根本发挥不了它应有的作用。例如，企业最关心的费用问题和应收问题。有些中小企业设置的有费用和应收的预算，但这些预算执行前缺少实际调研，不去深入了解公司的具体情况，只是让财务依据以前的数字，推算出各个部门的花费，或者让业务人员简单报一下下个月能收到的欠款，这样就使得资金预算在编制时不严谨，执行时不对其进行分析、控制，执行过程和完成后不对其考核，或者就算考核也是草草了结，不能起到有效激励与约束，很难完成既定的目标。
四、加强中小民营企业资金管理的对策建议
中小民营企业要想更好的发展，首先要重视资金管理，从科学的融资开始，设计科学有效的资金管理体系，并落实到位，提高管理层及专业人员的素质，责任到人，监督到位，具体而言如下。 （一）开辟新的筹资渠道，解开死循环
中小民营企业融资很难，那么如何筹措到资金呢？就需要另开新路了。比如以某汽车销售行业为例，随着业务的发展，公司急需在各个地级市建造汽车展厅，协助汽车销售和分期的开展。而每个汽车展厅的建设及后期运营大概需要500万元，需要暂时筹建5家，这样就需要2500万元，这么一大笔钱，老板很难一次拿出来，于是公司发动全体员工参与，本着“全体员工投资，共建企业”的理念，每家展厅老板拿出51%的资金，余下的49%员工自愿认购投资，同时到当地的工商局办理登记注册，备案入册，每个月都对投资人公开报表，这样既解决了老板资金不足的问题，同时又让全员参与、监督，把公司真正变成大家的，大家的干劲更足，心更齐。
（二）提高管理层及相关人员的职业素质
公司应该建立人才竞争机制，建立良好的绩效激励制度和内部约束机制从而形成专业化、职业化的人才团队，提高管理层的整体职业素质，这样才能形成企业良好的外部形象，树立任人唯贤的风气，充分发挥民营企业用人灵活实务的独特优势。另外需要加大对财务人员的投入，经常为会计人员组织财会、税务等方面的知识培训，提高财务人员的综合素质，制定会计岗位具体职责，财务人员应当各司其职，做好自己的本职工作。
（三）健全资金管理内部控制制度
中小民营企业要想使其资金合法运行、降低资金成本、维护资金安全、提高经营效率，当务之急就是健全公司的资金管理内部控制制度。首先，确定哪些岗位和职务是不相容的，加强不相容职务相分离控制，使其相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制。其次，加强授权审批制度，企业在办理任何资金支付时，必须按照既定的职责和程序进行授权批准，就算有个别特别的应急性授权，也要规定好授权的范围、权限、程序和责任。再次，在资金营运的过程中加强管理，提高资金营运效率，做好资金预算，严格按照预算协调资金调度，定期对资金的调度和资金的安全进行调查，对资金的预算进行综合分析，确保资金及时收付，实现资金的合理占用和营运的良好循环，严禁资金体外循环。最后，要加强绩效考评制度，设置科学的考核指标体系，定期对全体员工的业绩进行考核和客观评价，使企业員工实施的资金内部控制的情况纳入绩效考评系统，作为绩效考评的考核指标，同时依据这个指标来确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。
（四）加强资金预算的执行，完善资金预算考核制度
资金预算作为纽带，将财务部门与公司各层次、各职能部门的管理目标和职能紧密地联系在一起，保持现金收支平衡和偿债能力，为公司生产经营提供充足的资金保障。同时资金预算更是对规划公司以后的经济活动;确定各部门的工作目标、方向;考核各部门工作实绩中起到重要作用。由此可见资金预算不能形同虚设，要根据公司的战略规划和经营目标，按照编制、执行和考评的流程来进行。编制时要先确定好目标，采用权威式加参与式的上下结合的方式;执行时要在分析的基础上，加强控制，对于批准后的预算，原则上应当保持稳定，不能随便调整;考核时不仅要对资金预算目标完成情况进行考核还有对资金预算组织工作进行考核。例如：应收账款的预算，首先业务部门要编制应收账款预算表，该表中详细的写明，客户的名称，应收的金额，实收的金额，实收的时间，未收的原因等，在执行的时候也严格按照该表格一项一项来完成，月底还要对应收和实收金额是否一致，实收的时间是否超时，及未收的原因等对每个业务人员的应收预算表进行考核。
五、结语
中小民营企业的资金管理，是企业发展壮大、长治久安的基础，因此企业不仅要完善资金管理的内部控制，做好资金的预算管理，还用提高管理者和财务人员的专业水平和职业素养，当然还用告别筹资中的陈旧模式，为企业的的生存发展提供更多的资源。只有这样中小民营企业才能告别过去的弱小局势，在充裕资金的推动下搞好发展，为中国社会主义建设作出自己应有的一份贡献。
参考文献：
[1]曹爱丽.浅析中小民营企业资金管理的问题及对策[J].中国商论，2017（04）：102-103.
[2]曹海燕.中小民营企业资金管理存在的问题及对策[J].中国乡镇企业会计，2020（03）：49-50.
[3]王颖.中小民营企业资金管理存在的问题及对策探析[J].时代金融，2018（09）：145-146.
（作者单位：郑州思哲电子科技有限公司）
关键词：中小民营企业;资金管理;内部控制制度;资金预算
改革开放40年以来，我国民营企业贡献了50%以上的税收，60%以上国内生产总值，80%以上的城镇劳动就业，所以习近平总书记在2018年参加民营企业座谈会中指出“充分肯定我国民营经济的重要地位和作用;正确认识当前民营经济发展遇到的困难和问题;大力支持民营企业发展壮大。让民营经济创新源泉充分涌流，让民营经济创造活力充分迸发。”由此可见，中国政府对于民营企业的支持已经上升到一个新的台阶。但是目前中小民营企业因其资金少，管理层和专业人员专业能力不强，使得这有限的资金不能发挥出无限的力量。
一、企业资金管理概述
本文所指的资金是指企业的流动资金，包括货币资金、应收账款和存货等。资金管理就是企业对流动资金的来源和使用进行计划、控制、监督和考核的一个管理过程。因为流动资金的收益率低于长期资金的收益率，因此，资金管理的目标就体现在，对流动资金所带来的收益和成本之间的权衡，在保证正常需要的前提下，使流动资金持有量最低。
二、中小民营企业资金管理的特点
民营企业是指所有的非公有制企业，或者是指企业的资本以民间资产（包括资金、动产和不动产）作为投资主体的一类企业。作为民营企业的一部分，中小民营企业具有规模小、资金少、人员少，所有权归个人所有等特点。这些特点决定了中小民营企业财务关系和资金运行架构相对简单。企业的资金基本来源于内源性融资，企业的出资人既是企业的所有者又是经营者，这样就使得财务管理权集中在少数高层管理者手上，资金的流动都是企业主要领导亲自审批，权责相对集中。
中小民营企业因其资金流量和存量不多，所以财务的组织规模相对较小，组织架构设置主张简单实用，同时企业高层管理者为了保持对财务的严格控制，设置的控制幅度较宽，组织层次则较少。
三、中小民营企业资金管理存在的问题
虽然中小民营企业在我国经济发展中起着不可替代的作用，但是，目前中小民营企业的现状却不乐观，一是寿命短，二是发展冲力不足，三是缺乏创新精神，而这些问题的根源就在于中小企业对资金管理不善，还存在着众多问题和不足，具体表现如下几个方面。
（一）生产规模小，资金来源渠道窄
中小企业的生产规模不大，使得资金流也不大，而这些资金首先还要用于购置厂房、设备等固定资产和开办费等费用，剩余的資金就少之又少了。要想使自己生存和发展下去，中小企业只能想法设法筹措资金，可是它又因为规模小，偿债能力弱，很难通过正规渠道从银行贷来款。另外我国对上市公司的要求较高，就算通过中介包装，借壳上市，最终也很难筹集到资金。还有债券筹资也不行，因为我国要求若发行债券必须有一定的规模，还要有完善的企业财务会计制度和较强的偿还能力。这些中小民营企业很难达到。最终有些中小企业为了生存，铤而走险从民间借贷，导致企业融资成本高，同时由于没有法律保障，一旦还不上款，不仅企业没有了，投资人甚至还有牢狱之灾，因此融资风险也很大。这就变成了一个死循环，很多中小企业很难走出来。
（二）管理层资金管理意识淡薄，财务人员专业技能不高
很多中小企业都是从个体工商户一点一点做起来的，而且多是家族企业，这些企业负责人更多的精力和时间都花费到如何提升经营效益和开拓市场，只是简单的认为把财务特别是资金放到自己人手上管理他们就放心了，没有系统的财务管理和资金管理制度。财务人员业务水平较低，特别是出纳，多是老板的亲戚，没有系统完整的财务专业知识，甚至无证上岗，比如有些会计，最基本的分录都会借贷搞不清楚，还有些出纳，公私资金混为一谈。这些问题造成财务人员工作态度懒散，管理观念陈旧。
（三）资金管理内部控制制度不健全
中小民营企业很多都没有健全的内部控制制度，就算设置了内部资金管理制度，大多数也形同虚设，对资金的管理不到位。比如有些企业老板自己家里要用钱，小到交水电、天然气，大到买房买车，他们认为反正这些钱都是自己赚的，想怎么用就怎么用，完全不考虑公司的制度，使得资金活动管控不严，资金调度不合理，内部资金管理混乱，资金营运效率低。最终造成资金被挪用、侵占、抽逃导致企业陷入财务困境，无路可逃。
（四）资金预算不能得到有效实施
目前大多数中小民营企业都没有健全的资金预算管理体制，这样就导致在资金使用流程上仅仅靠一人的经验就做出判断，比如，有些企业的投资，既不确定投资的方向，也不知道投多少，反正就靠老板个人喜好，这样的结果只会使资金大量浪费，根本不能让资金得到充分合理的利用。另外，即使有个别中小民营企业制定了资金预算管理制度，但是实施不到位，制度形同虚设，根本发挥不了它应有的作用。例如，企业最关心的费用问题和应收问题。有些中小企业设置的有费用和应收的预算，但这些预算执行前缺少实际调研，不去深入了解公司的具体情况，只是让财务依据以前的数字，推算出各个部门的花费，或者让业务人员简单报一下下个月能收到的欠款，这样就使得资金预算在编制时不严谨，执行时不对其进行分析、控制，执行过程和完成后不对其考核，或者就算考核也是草草了结，不能起到有效激励与约束，很难完成既定的目标。
四、加强中小民营企业资金管理的对策建议
中小民营企业要想更好的发展，首先要重视资金管理，从科学的融资开始，设计科学有效的资金管理体系，并落实到位，提高管理层及专业人员的素质，责任到人，监督到位，具体而言如下。 （一）开辟新的筹资渠道，解开死循环
中小民营企业融资很难，那么如何筹措到资金呢？就需要另开新路了。比如以某汽车销售行业为例，随着业务的发展，公司急需在各个地级市建造汽车展厅，协助汽车销售和分期的开展。而每个汽车展厅的建设及后期运营大概需要500万元，需要暂时筹建5家，这样就需要2500万元，这么一大笔钱，老板很难一次拿出来，于是公司发动全体员工参与，本着“全体员工投资，共建企业”的理念，每家展厅老板拿出51%的资金，余下的49%员工自愿认购投资，同时到当地的工商局办理登记注册，备案入册，每个月都对投资人公开报表，这样既解决了老板资金不足的问题，同时又让全员参与、监督，把公司真正变成大家的，大家的干劲更足，心更齐。
（二）提高管理层及相关人员的职业素质
公司应该建立人才竞争机制，建立良好的绩效激励制度和内部约束机制从而形成专业化、职业化的人才团队，提高管理层的整体职业素质，这样才能形成企业良好的外部形象，树立任人唯贤的风气，充分发挥民营企业用人灵活实务的独特优势。另外需要加大对财务人员的投入，经常为会计人员组织财会、税务等方面的知识培训，提高财务人员的综合素质，制定会计岗位具体职责，财务人员应当各司其职，做好自己的本职工作。
（三）健全资金管理内部控制制度
中小民营企业要想使其资金合法运行、降低资金成本、维护资金安全、提高经营效率，当务之急就是健全公司的资金管理内部控制制度。首先，确定哪些岗位和职务是不相容的，加强不相容职务相分离控制，使其相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制。其次，加强授权审批制度，企业在办理任何资金支付时，必须按照既定的职责和程序进行授权批准，就算有个别特别的应急性授权，也要规定好授权的范围、权限、程序和责任。再次，在资金营运的过程中加强管理，提高资金营运效率，做好资金预算，严格按照预算协调资金调度，定期对资金的调度和资金的安全进行调查，对资金的预算进行综合分析，确保资金及时收付，实现资金的合理占用和营运的良好循环，严禁资金体外循环。最后，要加强绩效考评制度，设置科学的考核指标体系，定期对全体员工的业绩进行考核和客观评价，使企业員工实施的资金内部控制的情况纳入绩效考评系统，作为绩效考评的考核指标，同时依据这个指标来确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。
（四）加强资金预算的执行，完善资金预算考核制度
资金预算作为纽带，将财务部门与公司各层次、各职能部门的管理目标和职能紧密地联系在一起，保持现金收支平衡和偿债能力，为公司生产经营提供充足的资金保障。同时资金预算更是对规划公司以后的经济活动;确定各部门的工作目标、方向;考核各部门工作实绩中起到重要作用。由此可见资金预算不能形同虚设，要根据公司的战略规划和经营目标，按照编制、执行和考评的流程来进行。编制时要先确定好目标，采用权威式加参与式的上下结合的方式;执行时要在分析的基础上，加强控制，对于批准后的预算，原则上应当保持稳定，不能随便调整;考核时不仅要对资金预算目标完成情况进行考核还有对资金预算组织工作进行考核。例如：应收账款的预算，首先业务部门要编制应收账款预算表，该表中详细的写明，客户的名称，应收的金额，实收的金额，实收的时间，未收的原因等，在执行的时候也严格按照该表格一项一项来完成，月底还要对应收和实收金额是否一致，实收的时间是否超时，及未收的原因等对每个业务人员的应收预算表进行考核。
五、结语
中小民营企业的资金管理，是企业发展壮大、长治久安的基础，因此企业不仅要完善资金管理的内部控制，做好资金的预算管理，还用提高管理者和财务人员的专业水平和职业素养，当然还用告别筹资中的陈旧模式，为企业的的生存发展提供更多的资源。只有这样中小民营企业才能告别过去的弱小局势，在充裕资金的推动下搞好发展，为中国社会主义建设作出自己应有的一份贡献。
参考文献：
[1]曹爱丽.浅析中小民营企业资金管理的问题及对策[J].中国商论，2017（04）：102-103.
[2]曹海燕.中小民营企业资金管理存在的问题及对策[J].中国乡镇企业会计，2020（03）：49-50.
[3]王颖.中小民营企业资金管理存在的问题及对策探析[J].时代金融，2018（09）：145-146.
（作者单位：郑州思哲电子科技有限公司）