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农村信用社是我国农村金融的主力军，在支持农村经济发展上起到了巨大的作用；随着支农力度的加大和农村金融体制改革的不断深入,农村信用社长期积聚的金融风险逐步地暴露,已严重地束缚了农村信用社的改革与发展。如何提高资产质量,防范和化解金融风险，已成为农村信用社的工作重点。
一、目前农村信用社经营存在的风险
目前在农村信用社的主要工作还是传统的存款和贷款工作，在经营工作中农村信用社主要面临以下几种风险：
(1)信用风险：即交易对象无力履约的风险；
(2)市场风险：是由于市场价格的变动，农村信用社的表内和表外头寸所面临遭受损失的风险；
(3)利率风险：指农村信用社的财务状况在利率出现不利的波动时所面对的风险；
(4)流动性风险：指农村信用社无力为负债的减少或资产的增加提供融资，即当农村信用社流动性不足时，它无法以合理的成本迅速增加负债或变现资产获得足够的资金，从而影响了其盈利水平的情况；
(5)操作风险：主要在于内部控制及公司治理机制的失效；
(6)法律风险：包括因不完善、不正确的法律意见、文件而造成同预计情况相比资产价值下降或负债加大的风险；
(7)声誉风险：该风险产生于操作上的失误、违反有关法规和其他问题。
在农村信用社存在的各种风险中,最突出、最集中的问题就是信贷风险.这也是由农村信用社业务开展的历史演进和现实状况决定的. 农村信用社资产业务主要是信贷业务,中间业务所占的比重很少,企业融资主要是通过农村信用社贷款,直接从资本市场融资的比重很小.这就使农村信用社风险主要来自信贷业务,所以,分析和研究信贷风险的防范和化解,对于农村信用社的安全运行,具有十分重要的实际意义。
农村信用社是支持“三农’的主力军，不能不发放信贷，可是，只要资金出了农村信用社的大门就有收不回来的风险。农村信用社和贷款者之间有着契约，贷款者的贷款到期必须连本带利归还农村信用社。农村信用社和储户之间也有契约，存款到期之时农村信用社向储户还本付息。可是，农村信用社两边的契约的“硬度”不一样。农村信用社和贷款企业、农户、个人之间的契约比较“软”，农村信用社还肩负支持“三农’大任，企业、农户、个人还不出钱来，农村信用社只能靠法律手段还款，万一贷款收不回来，只好等这家企业破产之后多少拿回来一些。我国的农村信用社和国有企业，集体企业之间的关系就更软。国有企业还不出钱来更是农村信用社一筹莫展的事情。可是农村信用社和储户之间的关系就“硬”多了。除非农村信用社破产，否则储户完全有权力拿回属于自己的资金。在某种意义上，农村信用社把许多家企业和个人经营风险集中到了自己身上。而我国目前尚未建立起一套完备的个人信用制度，农村信用社缺乏征询和调查借款人资信的有效手段，加之个人收入的不透明和个人征税机制的不完善，农村信用社难以对借款人的财产、个人收入的完整性、稳定性和还款意愿等资信状况做出正确判断。在信贷过程中，各种恶意欺诈行为时有发生，农村信用社采用当面对证或上门察看等原始征询方式已经不能保证信用信息的时效性和可靠性。例如，在发放助学贷款时，许多农村信用社采用学生互保和信用方式，如果宏观经济形势恶化，毕业生就业压力上升，那么大多数学生都可能无法按时偿还贷款，加之，我国个人信用制度的不健全，一旦学生毕业离校，农村信用社就很难查寻到借款人的去向和收入状况，这种贷款方式蕴含的风险自然会显现出来，农户贷款也是一样，一旦遇到了天灾或者是经营管理不好、市场供大于求等原因，家中还无其他收入，贷款就很难偿还。从理论上来讲，绝对避免坏帐是不可能的。坏帐是农村信用社经营的风险成本。在正常情况下，农村信用社应当用自身的利润来冲销坏帐损失。只要农村信用社能够保持资金的流动性，资金流通链就不会出现问题。可是，如果农村信用社的呆帐、坏帐越来越多，甚至资不抵债，总有一天这个问题会被揭露出来。农村信用社管理水平不高，缺乏信贷方面的管理经验，对同一个借款人的信用信息资料分散在多个业务部门，难以实现资源共享。通常，仅仅凭借款人身份证明、个人收入证明等比較原始的征询材料进行判断和决策，对个人的信用调查基本上依赖于借款人的自报及其就职单位的说明，对借款人的资产负债状况、社会活动及表现，有无违法纪录，有无失信情况等缺乏正常程序和渠道进行了解征询，导致农村信用社和客户之间的信息不对称。
由于现阶段尚未形成一套完善的管理消费信贷业务的规章制度，操作手段相对落后，主要仍采用人工办理，加上从事消费信贷业务的人员紧、网点少，往往不能做到每笔贷款的审查都与借款人当面调查核对，加上一些业务人员素质不高，审查不严，难免有疏漏。同时贷后的监督检查往往又跟不上，一旦发现风险不能及时采取补救措施，致使信贷的潜在风险增大，我在这里着重阐述信贷风险防范和化解。
二、信贷风险成因分析
（1）信贷管理上的疏漏，内控制度不够。在过去的很多年,由于体制不健全疏于农村信用社业务管理,致使农村信用社业信贷管理制度不健全,操作不规范,把关不严格,造成不少低质量贷款，形成一定的风险。
（2）贷户本身素质低，企业经营不景气，管理不到位。一方面企业产品结构调整缓慢,产销严重脱节,产品大量积压,经济效益每况逾下,造成大量信贷资金被不合理占用,另一方面,由于企业盲目投资,且规模大,效益低,管理不到位使贷款形成不良。
（3）贷款“三查”制度执行不严，规章制度没有真正落实。目前农村信用社信贷资产的管理尚处于粗放经营的管理层次,缺乏一套与现代市场经济体制相适应的贷款决策、约束机制。且信贷管理手段落后,跟不上信贷业务快速发展的要求,在实际工作中,只注重贷款的调查和审查,疏忽贷后跟踪检查。
（4）信贷人员业务素质良莠不齐，人为也形成一定的风险。,由于信贷管理上的疏漏,加上部分信贷人员政治、业务素质良莠不齐,因而超权、跨地区、人情等违章违纪贷款时有发生,致使贷款难以收回。
（5）地方行政干预也给信用社带来了一定风险。一些地方党政领导由于缺乏金融知识和风险意识,加之为了在任期内政绩显著,大搞短期行为,盲目地搞一些市场风险大的发展项目和超过承受能力的基本建设,而强使农村信用社发放贷款,因而不可避免地存在那种“政府点菜、农村信用社买单”的现象。
（6）不良贷款清收乏力。改革开放以来,随着社会经济的迅猛发展,农村信用社存款总额逐年增长,贷款规模不断扩大,不良贷款也在增加，对不良贷款的清收力度不够，办法不多，有的信用社贷款只要逾期就起诉法院，法院清收不了就一筹莫展。
三、防化信贷风险的策略
通过我多年的工作，我觉得应从以下几个方面化解信贷
（1）抓紧组建行业管理组织。为切实加强信贷管理,有效地防化风险,保证农村信用社改革与发展大业顺利进行,当务之急是组建起行业管理组织,以起到稳定队伍、加强管理、抵制干预等作用。
（2）、建立贷款保险制度。在总结试点经验的基础上, ,创造条件成立国家和地方保险公司,主要为农村信用社贷款提供保险业务。在申请贷款时,必须提保险单证,这样,在借款人遭受自然灾害损失时,也能保证贷款按期收回。
（3）完善贷款担保手续。为避免信贷资金被长期不合理占用，农村信用社对新发放的贷款要全面推行保证、抵押、质押贷款,尽可能减少发放信用贷款,对原有的不良贷款,要逐步补办担保手续。在方式上,应优先采用抵(质)押方式,对保证贷款要严格审查保证人的资信状况,防止因保证人多头担保或无力担保等造成“担”而不“保”的现象。
（4）严格执行内部管理制度，规范信贷操作规程。,加强内部管理,从制度上防范金融风险的发生,做到有章可循,有章必循,违章必究，加强执行力。一是贷前搞好对贷款户的科学评估,信贷人员要深入贷款户,取得与贷款有关的详实资料,科学评估、预测贷款风险度,为决策者提供准确真实的调查材料;二是贷时严格按规定程序和审批权限办事,严格执行审贷分离、分级审批制度;三是实行贷后跟踪检查,建立贷款检查登记簿,记录贷款使用、运转情况,一旦贷款出现风险,积极采取补救措施。
（5）加大责任追究力度，大力清收不良贷款。农村信用社要坚决执行贷款谁发放、谁收回的制度,联社要在划分责任的基础上全面落實清收不良贷款的任务,并与职工个人劳动报酬挂钩,要实行信贷责任追究制度。在清收过程中,要针对不良贷款的风险程度,制定不同的清收计划,要采取岗位清收、责任清收、委托清收、依法清收等方式打好清收不良贷款攻坚战。
（6）加强学习，提高信贷人员素质。农村信用社要加强对信贷人员的业务知识和法律知识培训,加强信贷人员政治思想和风险防范意识教育,实行持证上岗,经考核不符合规定要求的员工,不得从事信贷工作,同时要对信贷岗位进行适当的轮换,要实行贷款第一责任人制度,以增强信贷人员责任。
（7）借鉴国外农村信用社日趋成熟的信贷管理经验，按照权力制衡的基本原则，建立健全信贷组织管理体制。
遵循信贷组织机构设置的三大原则，在现有信贷制度的基础上强化信贷部门内部横向制约机制的作用。一是遵循相互牵制原则，即信贷组织各部门、各岗位、各权力之间形成一种约束制衡机制；二是遵循程序定位原则，各部门各岗位、各人员要有明确的分工和授权批准，相互之间必须各司其职、各负其责，不能超越职权；三是遵循系统协调原则，各部门要围绕一个共同的目标动作，理顺关系、增强实力、杜绝内耗。即规模较大的农村信用社可在现有审贷部门、风险审查部门和资产保全部门的基础上，加设信贷资产组合管理部门，专门负责对全行信贷资产组合、资产多元化、整体信贷资产回收特点进行分析，对全行潜在集中风险进行评估，并向农村信用社理事会、高级管理层、农村信用社监管机构、投资者提供报告，根据既定的整体资产优化策略对各业务部门、区域经营管理的信贷资产状况进行监察。还可设置信贷政策管理部门，专门负责制订地区性信贷政策、草拟信贷文件，与信贷监管机构进行沟通等。同时，应将风险审查部门与信贷业务部门在行政上的管理主线区别开来，以改变当前由于偏重业务扩张而忽视风险控制部门意见，导致风险审查部门事实上无法从组织上来制衡业务部门的弊端。
（8）树立以人为本、激励与约束并重的信贷经营管理思想，从人与制度上筑起防范信贷风险的双重闸门。
信贷管理的核心是对人的激励和控制，目前我国农村信用社的信贷管理制度强调通过制度加强控制，对人的激励显得不足。过份以责任制来制约信贷管理人员，并不能取得良好的效果。如责任人为了避免出现贷款损失从而避免处罚，往往对有问题贷款在到期前进行不应有的展期或借新还旧，反而隐藏了风险；为了将个人责任变为集体责任，往往将所有贷款，无论金额大小都推给审贷委员会研究决定，降低了工作效率。现时的问题应是强化激励机制，充分发挥信贷管理人员的主观能动性。可从以下三方面着手：第一，打破目前信贷审批权限按行政职务大小层层下放的旧框框，实行审批放贷和行政完全脱钩。可按实际能力和以往业绩给予信贷管理人员相应审批权限，并每年进行一次审定，视情况决定提升或降级，创造既有压力又有动力的工作环境。第二，把实际工作中过多的负激励转为正激励。加强正面引导和管理的同时，充分尊重和发挥员工的能动性，满足他们受到社会尊重的心理需要。第三，改革现行工资分配制度。坚持市场化的报酬原则，调大绩效工资比重，破除行政级别的工资制度，全面推行客户经理等级薪酬制度。■
一、目前农村信用社经营存在的风险
目前在农村信用社的主要工作还是传统的存款和贷款工作，在经营工作中农村信用社主要面临以下几种风险：
(1)信用风险：即交易对象无力履约的风险；
(2)市场风险：是由于市场价格的变动，农村信用社的表内和表外头寸所面临遭受损失的风险；
(3)利率风险：指农村信用社的财务状况在利率出现不利的波动时所面对的风险；
(4)流动性风险：指农村信用社无力为负债的减少或资产的增加提供融资，即当农村信用社流动性不足时，它无法以合理的成本迅速增加负债或变现资产获得足够的资金，从而影响了其盈利水平的情况；
(5)操作风险：主要在于内部控制及公司治理机制的失效；
(6)法律风险：包括因不完善、不正确的法律意见、文件而造成同预计情况相比资产价值下降或负债加大的风险；
(7)声誉风险：该风险产生于操作上的失误、违反有关法规和其他问题。
在农村信用社存在的各种风险中,最突出、最集中的问题就是信贷风险.这也是由农村信用社业务开展的历史演进和现实状况决定的. 农村信用社资产业务主要是信贷业务,中间业务所占的比重很少,企业融资主要是通过农村信用社贷款,直接从资本市场融资的比重很小.这就使农村信用社风险主要来自信贷业务,所以,分析和研究信贷风险的防范和化解,对于农村信用社的安全运行,具有十分重要的实际意义。
农村信用社是支持“三农’的主力军，不能不发放信贷，可是，只要资金出了农村信用社的大门就有收不回来的风险。农村信用社和贷款者之间有着契约，贷款者的贷款到期必须连本带利归还农村信用社。农村信用社和储户之间也有契约，存款到期之时农村信用社向储户还本付息。可是，农村信用社两边的契约的“硬度”不一样。农村信用社和贷款企业、农户、个人之间的契约比较“软”，农村信用社还肩负支持“三农’大任，企业、农户、个人还不出钱来，农村信用社只能靠法律手段还款，万一贷款收不回来，只好等这家企业破产之后多少拿回来一些。我国的农村信用社和国有企业，集体企业之间的关系就更软。国有企业还不出钱来更是农村信用社一筹莫展的事情。可是农村信用社和储户之间的关系就“硬”多了。除非农村信用社破产，否则储户完全有权力拿回属于自己的资金。在某种意义上，农村信用社把许多家企业和个人经营风险集中到了自己身上。而我国目前尚未建立起一套完备的个人信用制度，农村信用社缺乏征询和调查借款人资信的有效手段，加之个人收入的不透明和个人征税机制的不完善，农村信用社难以对借款人的财产、个人收入的完整性、稳定性和还款意愿等资信状况做出正确判断。在信贷过程中，各种恶意欺诈行为时有发生，农村信用社采用当面对证或上门察看等原始征询方式已经不能保证信用信息的时效性和可靠性。例如，在发放助学贷款时，许多农村信用社采用学生互保和信用方式，如果宏观经济形势恶化，毕业生就业压力上升，那么大多数学生都可能无法按时偿还贷款，加之，我国个人信用制度的不健全，一旦学生毕业离校，农村信用社就很难查寻到借款人的去向和收入状况，这种贷款方式蕴含的风险自然会显现出来，农户贷款也是一样，一旦遇到了天灾或者是经营管理不好、市场供大于求等原因，家中还无其他收入，贷款就很难偿还。从理论上来讲，绝对避免坏帐是不可能的。坏帐是农村信用社经营的风险成本。在正常情况下，农村信用社应当用自身的利润来冲销坏帐损失。只要农村信用社能够保持资金的流动性，资金流通链就不会出现问题。可是，如果农村信用社的呆帐、坏帐越来越多，甚至资不抵债，总有一天这个问题会被揭露出来。农村信用社管理水平不高，缺乏信贷方面的管理经验，对同一个借款人的信用信息资料分散在多个业务部门，难以实现资源共享。通常，仅仅凭借款人身份证明、个人收入证明等比較原始的征询材料进行判断和决策，对个人的信用调查基本上依赖于借款人的自报及其就职单位的说明，对借款人的资产负债状况、社会活动及表现，有无违法纪录，有无失信情况等缺乏正常程序和渠道进行了解征询，导致农村信用社和客户之间的信息不对称。
由于现阶段尚未形成一套完善的管理消费信贷业务的规章制度，操作手段相对落后，主要仍采用人工办理，加上从事消费信贷业务的人员紧、网点少，往往不能做到每笔贷款的审查都与借款人当面调查核对，加上一些业务人员素质不高，审查不严，难免有疏漏。同时贷后的监督检查往往又跟不上，一旦发现风险不能及时采取补救措施，致使信贷的潜在风险增大，我在这里着重阐述信贷风险防范和化解。
二、信贷风险成因分析
（1）信贷管理上的疏漏，内控制度不够。在过去的很多年,由于体制不健全疏于农村信用社业务管理,致使农村信用社业信贷管理制度不健全,操作不规范,把关不严格,造成不少低质量贷款，形成一定的风险。
（2）贷户本身素质低，企业经营不景气，管理不到位。一方面企业产品结构调整缓慢,产销严重脱节,产品大量积压,经济效益每况逾下,造成大量信贷资金被不合理占用,另一方面,由于企业盲目投资,且规模大,效益低,管理不到位使贷款形成不良。
（3）贷款“三查”制度执行不严，规章制度没有真正落实。目前农村信用社信贷资产的管理尚处于粗放经营的管理层次,缺乏一套与现代市场经济体制相适应的贷款决策、约束机制。且信贷管理手段落后,跟不上信贷业务快速发展的要求,在实际工作中,只注重贷款的调查和审查,疏忽贷后跟踪检查。
（4）信贷人员业务素质良莠不齐，人为也形成一定的风险。,由于信贷管理上的疏漏,加上部分信贷人员政治、业务素质良莠不齐,因而超权、跨地区、人情等违章违纪贷款时有发生,致使贷款难以收回。
（5）地方行政干预也给信用社带来了一定风险。一些地方党政领导由于缺乏金融知识和风险意识,加之为了在任期内政绩显著,大搞短期行为,盲目地搞一些市场风险大的发展项目和超过承受能力的基本建设,而强使农村信用社发放贷款,因而不可避免地存在那种“政府点菜、农村信用社买单”的现象。
（6）不良贷款清收乏力。改革开放以来,随着社会经济的迅猛发展,农村信用社存款总额逐年增长,贷款规模不断扩大,不良贷款也在增加，对不良贷款的清收力度不够，办法不多，有的信用社贷款只要逾期就起诉法院，法院清收不了就一筹莫展。
三、防化信贷风险的策略
通过我多年的工作，我觉得应从以下几个方面化解信贷
（1）抓紧组建行业管理组织。为切实加强信贷管理,有效地防化风险,保证农村信用社改革与发展大业顺利进行,当务之急是组建起行业管理组织,以起到稳定队伍、加强管理、抵制干预等作用。
（2）、建立贷款保险制度。在总结试点经验的基础上, ,创造条件成立国家和地方保险公司,主要为农村信用社贷款提供保险业务。在申请贷款时,必须提保险单证,这样,在借款人遭受自然灾害损失时,也能保证贷款按期收回。
（3）完善贷款担保手续。为避免信贷资金被长期不合理占用，农村信用社对新发放的贷款要全面推行保证、抵押、质押贷款,尽可能减少发放信用贷款,对原有的不良贷款,要逐步补办担保手续。在方式上,应优先采用抵(质)押方式,对保证贷款要严格审查保证人的资信状况,防止因保证人多头担保或无力担保等造成“担”而不“保”的现象。
（4）严格执行内部管理制度，规范信贷操作规程。,加强内部管理,从制度上防范金融风险的发生,做到有章可循,有章必循,违章必究，加强执行力。一是贷前搞好对贷款户的科学评估,信贷人员要深入贷款户,取得与贷款有关的详实资料,科学评估、预测贷款风险度,为决策者提供准确真实的调查材料;二是贷时严格按规定程序和审批权限办事,严格执行审贷分离、分级审批制度;三是实行贷后跟踪检查,建立贷款检查登记簿,记录贷款使用、运转情况,一旦贷款出现风险,积极采取补救措施。
（5）加大责任追究力度，大力清收不良贷款。农村信用社要坚决执行贷款谁发放、谁收回的制度,联社要在划分责任的基础上全面落實清收不良贷款的任务,并与职工个人劳动报酬挂钩,要实行信贷责任追究制度。在清收过程中,要针对不良贷款的风险程度,制定不同的清收计划,要采取岗位清收、责任清收、委托清收、依法清收等方式打好清收不良贷款攻坚战。
（6）加强学习，提高信贷人员素质。农村信用社要加强对信贷人员的业务知识和法律知识培训,加强信贷人员政治思想和风险防范意识教育,实行持证上岗,经考核不符合规定要求的员工,不得从事信贷工作,同时要对信贷岗位进行适当的轮换,要实行贷款第一责任人制度,以增强信贷人员责任。
（7）借鉴国外农村信用社日趋成熟的信贷管理经验，按照权力制衡的基本原则，建立健全信贷组织管理体制。
遵循信贷组织机构设置的三大原则，在现有信贷制度的基础上强化信贷部门内部横向制约机制的作用。一是遵循相互牵制原则，即信贷组织各部门、各岗位、各权力之间形成一种约束制衡机制；二是遵循程序定位原则，各部门各岗位、各人员要有明确的分工和授权批准，相互之间必须各司其职、各负其责，不能超越职权；三是遵循系统协调原则，各部门要围绕一个共同的目标动作，理顺关系、增强实力、杜绝内耗。即规模较大的农村信用社可在现有审贷部门、风险审查部门和资产保全部门的基础上，加设信贷资产组合管理部门，专门负责对全行信贷资产组合、资产多元化、整体信贷资产回收特点进行分析，对全行潜在集中风险进行评估，并向农村信用社理事会、高级管理层、农村信用社监管机构、投资者提供报告，根据既定的整体资产优化策略对各业务部门、区域经营管理的信贷资产状况进行监察。还可设置信贷政策管理部门，专门负责制订地区性信贷政策、草拟信贷文件，与信贷监管机构进行沟通等。同时，应将风险审查部门与信贷业务部门在行政上的管理主线区别开来，以改变当前由于偏重业务扩张而忽视风险控制部门意见，导致风险审查部门事实上无法从组织上来制衡业务部门的弊端。
（8）树立以人为本、激励与约束并重的信贷经营管理思想，从人与制度上筑起防范信贷风险的双重闸门。
信贷管理的核心是对人的激励和控制，目前我国农村信用社的信贷管理制度强调通过制度加强控制，对人的激励显得不足。过份以责任制来制约信贷管理人员，并不能取得良好的效果。如责任人为了避免出现贷款损失从而避免处罚，往往对有问题贷款在到期前进行不应有的展期或借新还旧，反而隐藏了风险；为了将个人责任变为集体责任，往往将所有贷款，无论金额大小都推给审贷委员会研究决定，降低了工作效率。现时的问题应是强化激励机制，充分发挥信贷管理人员的主观能动性。可从以下三方面着手：第一，打破目前信贷审批权限按行政职务大小层层下放的旧框框，实行审批放贷和行政完全脱钩。可按实际能力和以往业绩给予信贷管理人员相应审批权限，并每年进行一次审定，视情况决定提升或降级，创造既有压力又有动力的工作环境。第二，把实际工作中过多的负激励转为正激励。加强正面引导和管理的同时，充分尊重和发挥员工的能动性，满足他们受到社会尊重的心理需要。第三，改革现行工资分配制度。坚持市场化的报酬原则，调大绩效工资比重，破除行政级别的工资制度，全面推行客户经理等级薪酬制度。■