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摘 要：当今社会市场经济的快速发展，市场竞争也日益激烈，企业税务筹划的相关问题越来越受到企业的重视，企业也积极地对其进行了研究。因为企业的建立和发展都会涉及到税务方面的问题。随着我国经济的不断发展，在日益完善的市场经济体制的调控下，企业税收相关制度也在逐步完善。税务筹划不仅可以节约企业成本，还是完善管理机制的一种手段。国家最重要的财政收入就是税收。企业通过税收的途径承担社会责任。国家通过完善税收制度对市场经济进行宏观调控，维护国家和企业市场经济的秩序。此文主要探讨了企业税务筹划工作中的一些问题。
关键词：企业 税收 税务筹划 市场经济
税务筹划是纳税人享受的基本权利，是对税务成本进行的一种合法的控制。企业在法律法规的范围内，合理安排企业生产经营活动，降低税务的经济行为就是所谓的税务筹划。随着市场经济的发展，在现代化企业管理中，税务筹划作为企业中的重要部分，关系到企业的长远发展与壮大。税务筹划逐渐受到纳税企业的重视，所以企业在发展企业的同时也要关注国家政策的发布和改革，了解税务筹划，明确税收筹划在激烈的市场竞争中的地位才能使企业达到价值最大化的目的。
一、税务筹划的相关知识
1.税务筹划的内涵和基本含义。税务筹划不单单适用于征税纳税机构，纳税者、法人允许的个人或者机构都可以制定税务筹划，所以税务筹划的内涵不能被限制界定。实现利益的最大化是企业实行税务筹划的最终目的。税务筹划在企业中可以详细划分为行业选择、经营模式、投资方式、企业规模等方面的合理安排。税务筹划是一项综合性筹划行为，结合企业实际问题为企业制定合理的税务筹划。节税作为税务筹划一个基本的目标，税务筹划的终极目标是实现企业最大化的利益。企业通过各种有利的税收政策制定最适宜的税收方案规范企业业务，合理调整企业财政，促使企业实现税后的利益最大化。在市场经济发展的趋势下，企业降低税收成本的的首要选择必是税收筹划。
2.税收筹划有那些特性。税收筹划从国家税收政策和市场经济两个方面分析，主要有以下三个特性：一、筹划性。企业利用国家相关的税收政策，对企业财务进行合理的筹划，进而控制对应的纳税额。二、正当性。税收筹划的实行是建立在国家税收政策规章法规下，根据现行的税收政策和规则，为企业制定节税的行为是符合法律规范，是合法的。三、選择性。企业投资、理财、税收筹划的举动是多方面的，是国家给予企业的一种选择权。
3.税务筹划对国家和企业的作用。税务筹划在节约企业收税额时并不会导致国家税款的减少，反而会增加国家税款额。企业对各项税收进行合理筹划，带动企业生产经营的规范化和科学化，有利于调整企业产品结构和加强企业经营管理，降低企业税收负担。税务筹划的出现，降低企业纳税额，养成纳税企业自觉纳税的行为，提高了国家税收效率。税收筹划推动了国家进一步完善税收政策、律法。税收筹划不仅对企业的经营管理、投资、消费等方面依法纳税起到引导作用，也极大地推动了国家产业结构的调整和经济的发展。
二、企业税收筹划的现实意义和基础知识
税收筹划与企业的各个环节息息相关，对税收法律法规有深刻认识的筹划者才能把握税收筹划的分寸，根据国家税收政策信息，及时制定最适宜的税收筹划方案，降低企业税收成本。因为税收筹划活动活跃在企业财务活动的各个环节，比如：筹建、融资、生产、销售、供应等环节，这些环节构建了企业的发展方向。税收筹划需应用税收，统计学、法律、管理、运筹学、财经等方面的知识来计算和思考纳税的过程。在社会主义市场经济下，税收筹划是企业财务人员应具备的基本素质，也是衡量企业发展势头的基本要素。
1.企业税务筹划的意义。社会主义市场经济下，国家颁布的有效税务政策的背景下，企业制定税务筹划的意义在于企业通过各项国家税务政策制定筹划方案优化产业经营结构，调整投资方向，减轻税务负担。企业在流动成本不变的情况下，纳税企业的纳税额与税收利润呈此消彼长的关系。因此，企业想获得更高的利润，就会在国家税务政策合理的范围内对税务进行整合调整，以达到节税的目的。企业进行税务筹划的活动有利于提高企业财务的管理水平。
2.企业税务筹划制定的基础。纳税企业在流动成本不变的情况下税款的减少就是增加企业成本。降低赋税是企业税务筹划的最终目的，企业制定税务筹划的首要任务是为企业规避税务风险。税务风险在于少缴税、多缴税两个方面。因为企业生产经营的各个环节都与税务息息相关。而企业制定税务筹划方案是根据现行的税务政策的基础下进行的，所以企业需时刻紧跟国家税务政策的变化而变化，及时制定新的税务筹划方案，保证企业税务筹划的合法性。
三、关于企业税务筹划的研究
企业充分利用现行税法的条件，制定最优的纳税方案，实现企业税后的利润最大化。纳税人的义务是依法纳税，而建立在依法纳税的基础上对税务进行筹划是每个纳税人都拥有的权利。针对纳税人的义务和权利，对企业税务筹划的研究如下。我国对外资和内资的纳税企业实行不同的纳税制度，相对来说，外资可以享受更多的优惠政策。所以公司设立地点也是影响税收的一个重要因素。我国税收优惠政策偏向于高新技术产业、外资企业、基础设施企业等，这给企业提供了投资方向。企业税务筹划优化了企业员工结构。企业在依法纳税的基础上，进行税务筹划，合法节约税务金额。面对企业下岗职工，企业税务筹划方案，减轻了企业对下岗职工的负担。企业税务筹划的制定时建立在依法纳税的基础上。企业依法纳税是实行税务筹划的立足之本[3]，才经得起税务机关检查。而偷税漏税等违法行为则会给公司带来严重的税务风险，导致公司陷入危机。完善的税收法制法规为税务筹划提供规范的法律环境。我国尚未出台的许多税收法律如税收代理法、税收基本法、税收违章处罚法等法律，导致纳税人税务义务权利不明确。不法分子通过法律漏洞逃税漏税，降低我国税务效率，直接影响了税法的约束力和权威性，不利于国家对社会主义市场经济的宏观调控，也给企业制定合理合法的税务筹划方案带来了困扰。完善我国的税务法律法规对社会主义市场经济的运行有非常重要的意义。在经济全球化的背景下，世界经济发展与税收政策的关系密不可分[4]。而税务筹划活跃在经济贸易的各个领域。从企业的角度来说，规范的税务政策下制定的税务筹划不仅实际性的给企业降低税收金额，还完善了企业税务制度方面的不足。优化了企业的产业结构，明确公司投资方向，也加大了国家运用税收手段对社会主义市场经济的宏观调控力度，促进市场经济的发展。
四、结语
通过企业税务筹划，完善国家税法等手段，大大降低了企业税务负担，提高了企业税后利润。税务筹划是纳税人享受的基本权利，是对税务成本进行的一种合法的控制。纳税人的义务是依法纳税，而建立在依法纳税的基础上对税务进行筹划是每个纳税人都拥有的权利。企业制定税务筹划方案是以现行的税法为依据，所以企业的税务筹划方案是根据国家税务政策的变化而变化，符合法律范畴。关注国家税法政策，合理地制定税务方案，降低税收金额，实现国家对市场经济的宏观调控。
参考文献：
[1]贺治琪.关于企业税务筹划问题思考[J].中外企业家，2014，30：18-21.
[2]姚瑞基.中小企业税务筹划问题研究[J].市场论坛，2015，04：39-41.
[3]吴菁菁，易琴琴.论企业财务管理中的税务筹划问题[J].现代商贸工业，2015，22：220-221.
[4]张明星.对企业税务筹划问题的认识与思考[J].中国集体经济，2014，19：88-90.
关键词：企业 税收 税务筹划 市场经济
税务筹划是纳税人享受的基本权利，是对税务成本进行的一种合法的控制。企业在法律法规的范围内，合理安排企业生产经营活动，降低税务的经济行为就是所谓的税务筹划。随着市场经济的发展，在现代化企业管理中，税务筹划作为企业中的重要部分，关系到企业的长远发展与壮大。税务筹划逐渐受到纳税企业的重视，所以企业在发展企业的同时也要关注国家政策的发布和改革，了解税务筹划，明确税收筹划在激烈的市场竞争中的地位才能使企业达到价值最大化的目的。
一、税务筹划的相关知识
1.税务筹划的内涵和基本含义。税务筹划不单单适用于征税纳税机构，纳税者、法人允许的个人或者机构都可以制定税务筹划，所以税务筹划的内涵不能被限制界定。实现利益的最大化是企业实行税务筹划的最终目的。税务筹划在企业中可以详细划分为行业选择、经营模式、投资方式、企业规模等方面的合理安排。税务筹划是一项综合性筹划行为，结合企业实际问题为企业制定合理的税务筹划。节税作为税务筹划一个基本的目标，税务筹划的终极目标是实现企业最大化的利益。企业通过各种有利的税收政策制定最适宜的税收方案规范企业业务，合理调整企业财政，促使企业实现税后的利益最大化。在市场经济发展的趋势下，企业降低税收成本的的首要选择必是税收筹划。
2.税收筹划有那些特性。税收筹划从国家税收政策和市场经济两个方面分析，主要有以下三个特性：一、筹划性。企业利用国家相关的税收政策，对企业财务进行合理的筹划，进而控制对应的纳税额。二、正当性。税收筹划的实行是建立在国家税收政策规章法规下，根据现行的税收政策和规则，为企业制定节税的行为是符合法律规范，是合法的。三、選择性。企业投资、理财、税收筹划的举动是多方面的，是国家给予企业的一种选择权。
3.税务筹划对国家和企业的作用。税务筹划在节约企业收税额时并不会导致国家税款的减少，反而会增加国家税款额。企业对各项税收进行合理筹划，带动企业生产经营的规范化和科学化，有利于调整企业产品结构和加强企业经营管理，降低企业税收负担。税务筹划的出现，降低企业纳税额，养成纳税企业自觉纳税的行为，提高了国家税收效率。税收筹划推动了国家进一步完善税收政策、律法。税收筹划不仅对企业的经营管理、投资、消费等方面依法纳税起到引导作用，也极大地推动了国家产业结构的调整和经济的发展。
二、企业税收筹划的现实意义和基础知识
税收筹划与企业的各个环节息息相关，对税收法律法规有深刻认识的筹划者才能把握税收筹划的分寸，根据国家税收政策信息，及时制定最适宜的税收筹划方案，降低企业税收成本。因为税收筹划活动活跃在企业财务活动的各个环节，比如：筹建、融资、生产、销售、供应等环节，这些环节构建了企业的发展方向。税收筹划需应用税收，统计学、法律、管理、运筹学、财经等方面的知识来计算和思考纳税的过程。在社会主义市场经济下，税收筹划是企业财务人员应具备的基本素质，也是衡量企业发展势头的基本要素。
1.企业税务筹划的意义。社会主义市场经济下，国家颁布的有效税务政策的背景下，企业制定税务筹划的意义在于企业通过各项国家税务政策制定筹划方案优化产业经营结构，调整投资方向，减轻税务负担。企业在流动成本不变的情况下，纳税企业的纳税额与税收利润呈此消彼长的关系。因此，企业想获得更高的利润，就会在国家税务政策合理的范围内对税务进行整合调整，以达到节税的目的。企业进行税务筹划的活动有利于提高企业财务的管理水平。
2.企业税务筹划制定的基础。纳税企业在流动成本不变的情况下税款的减少就是增加企业成本。降低赋税是企业税务筹划的最终目的，企业制定税务筹划的首要任务是为企业规避税务风险。税务风险在于少缴税、多缴税两个方面。因为企业生产经营的各个环节都与税务息息相关。而企业制定税务筹划方案是根据现行的税务政策的基础下进行的，所以企业需时刻紧跟国家税务政策的变化而变化，及时制定新的税务筹划方案，保证企业税务筹划的合法性。
三、关于企业税务筹划的研究
企业充分利用现行税法的条件，制定最优的纳税方案，实现企业税后的利润最大化。纳税人的义务是依法纳税，而建立在依法纳税的基础上对税务进行筹划是每个纳税人都拥有的权利。针对纳税人的义务和权利，对企业税务筹划的研究如下。我国对外资和内资的纳税企业实行不同的纳税制度，相对来说，外资可以享受更多的优惠政策。所以公司设立地点也是影响税收的一个重要因素。我国税收优惠政策偏向于高新技术产业、外资企业、基础设施企业等，这给企业提供了投资方向。企业税务筹划优化了企业员工结构。企业在依法纳税的基础上，进行税务筹划，合法节约税务金额。面对企业下岗职工，企业税务筹划方案，减轻了企业对下岗职工的负担。企业税务筹划的制定时建立在依法纳税的基础上。企业依法纳税是实行税务筹划的立足之本[3]，才经得起税务机关检查。而偷税漏税等违法行为则会给公司带来严重的税务风险，导致公司陷入危机。完善的税收法制法规为税务筹划提供规范的法律环境。我国尚未出台的许多税收法律如税收代理法、税收基本法、税收违章处罚法等法律，导致纳税人税务义务权利不明确。不法分子通过法律漏洞逃税漏税，降低我国税务效率，直接影响了税法的约束力和权威性，不利于国家对社会主义市场经济的宏观调控，也给企业制定合理合法的税务筹划方案带来了困扰。完善我国的税务法律法规对社会主义市场经济的运行有非常重要的意义。在经济全球化的背景下，世界经济发展与税收政策的关系密不可分[4]。而税务筹划活跃在经济贸易的各个领域。从企业的角度来说，规范的税务政策下制定的税务筹划不仅实际性的给企业降低税收金额，还完善了企业税务制度方面的不足。优化了企业的产业结构，明确公司投资方向，也加大了国家运用税收手段对社会主义市场经济的宏观调控力度，促进市场经济的发展。
四、结语
通过企业税务筹划，完善国家税法等手段，大大降低了企业税务负担，提高了企业税后利润。税务筹划是纳税人享受的基本权利，是对税务成本进行的一种合法的控制。纳税人的义务是依法纳税，而建立在依法纳税的基础上对税务进行筹划是每个纳税人都拥有的权利。企业制定税务筹划方案是以现行的税法为依据，所以企业的税务筹划方案是根据国家税务政策的变化而变化，符合法律范畴。关注国家税法政策，合理地制定税务方案，降低税收金额，实现国家对市场经济的宏观调控。
参考文献：
[1]贺治琪.关于企业税务筹划问题思考[J].中外企业家，2014，30：18-21.
[2]姚瑞基.中小企业税务筹划问题研究[J].市场论坛，2015，04：39-41.
[3]吴菁菁，易琴琴.论企业财务管理中的税务筹划问题[J].现代商贸工业，2015，22：220-221.
[4]张明星.对企业税务筹划问题的认识与思考[J].中国集体经济，2014，19：88-90.