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【摘要】农村合作金融组织是农村金融组织体系的重要组成部分，它的完善和发展将有助于农村经济的发展和农业现代化水平的提高。通过对发达国家农村合作金融组织的发展状况的探讨，分析其运行特征，提出了深化我国农村合作金融改革，完善农村合作金融组织体系的政策建议。
【关键词】农村合作金融 组织体系 风险管理
一、发达国家农村合作金融组织的发展状况
1、美国的农村合作金融组织
美国的农村合作金融组织是美国政府根据不同时期农业和农村经济发展的特点，由政府出资支持，采用自上而下的方式逐步建立起来的。它是由联邦土地银行及联邦土地银行合作社、联邦中期信用银行及生产信用合作社、合作银行系统等三大独立的系统组成，这三大体系责任明确，独立运行，自成体系并统一由农业信用管理局领导，承担美国农村融通资金的任务。联邦土地银行系统主要为农场主提供长期贷款；联邦中期信用银行系统主要解决农民中、短期贷款的需求；合作银行系统则是美国专门为合作社添置设备、补充营运资金、购入商品等提供贷款而设立的。
2、德国农村合作金融组织
德国农村合作金融组织是由基层合作银行，三家地区性合作银行和德意志中央合作银行三个层次的合作金融组织构成。基层合作银行直接从事信用合作业务；地区性的合作银行由基层合作银行入股组成，主要从事协调管理工作，为基层合作银行保存准备金和融通资金，提供信息，对外联系；而德意志中央合作银行则主要由地区性合作银行入股组成，主要从事管理协调工作，处理地区性合作银行无力承担的业务项目，负责与政府其他机构联系和国际间的业务往来等。
3、法国农村合作金融组织
法国农村合作金融组织是在民间信用合作组织的基础上，在政府的支持下，由下而上逐级建立起来的，它由地方农业信贷互助银行，省农业信贷互助银行和中央农业信贷银行（法国农业信贷互助银行总行）三个层次构成。中央农业信贷银行是法国农业信贷互助银行的最高管理机关，主要职责是向各省合作银行提供资金支持、办理结算和内部稽核等业务；省农业信贷互助银行是地方农业信贷互助银行的领导机关，主要负责协调省辖地方农业信贷互助银行的业务；地方农业信贷合作银行是最基层组织，由个人和集体成员构成。
4、日本农村合作金融组织
日本农村合作金融组织是由基层农协的信用组织，都、道、府、县的信用联合会（信农联），中央的中央农林金库和全国信联协会三个层次的机构组成。基层农协主要由入股农户构成，主要负责农户的存贷款业务；信农联是以基层农协为服务对象，调节各基层农协自己的资金余缺，指导基层农协工作；农林中央金库是农协信用业务的最高机关，主要职责是协调全国信农联的资金活动，向信农联提供信息咨询并指导其工作。
二、发达国家农村合作金融组织的运行特征
1、具有完善的组织管理体系
各国的农村合作金融机构地组织管理体系基本上都是由基层信用社或基层合作银行、地区性的联合组织或地区性的合作银行和中央级的联社或中央级的合作银行三个层次的机构组成，每一层次的机构都是独立的法人。基层农村合作金融组织主要由入股农户构成，地区性的农村合作金融组织是由基层农村金融组织入股构成，中央级的农村合作金融组织则是由地区性的农村合作金融组织入股构成。同时，上一级机构对下一级机构进行管理并提供服务机构，通过这种自下而上的逐级入股和自上而下的服务，保证了农村合作金融组织体系在资金融通、资金清算、信息交流、人才培训等方面的合作。
2、具有健全的保障机制
各国为了保障农村合作金融组织的健康运行和持续发展，都建立了健全的保障机制。
首先，各国都制定了专门的合作金融法。如美国的《联邦农业贷款法》、《农业信贷法》，德国的《德意志合作银行法》，日本的《农业协同组合法》等，以此制约和规范农村合作金融的行为。
其次，各国都拥有健全的监督机制。美国的农业信用管理局代表联邦政府对在联邦政府注册的农村信用合作机构进行监管，各州政府农业信用管理局负责监管在州政府注册的农村信用合作机构；德国的联邦金融监察局和联邦中央银行对合作银行进行监管，合作社审计协会专门负责对各类合作社机构进行审计，主要审计地方合作银行；法国的中央农业信贷银行代表政府对整个农业信贷互助银行系统进行管理、协调和监督等，保证了农村合作金融组织的健康运行。
再次，各国都拥有完善的行业自律组织。美国的全国信用社协会以及各州的信用社协会作为信用社行业自律组织为信用社提供各种服务；德国的全国信用合作联盟是合作银行的行业自律组织，主要职责是向会员提供信息服务，协调与政府的关系，管理信贷保证金；法国的农业信贷联合会作为合作银行的行业自律组织只参与决定农业的信贷政策等，为农村合作金融组织的持续发展创造了条件。
最后，各国都具有完善的风险管理机制。日本的信用保险制度、临时性资金调剂制度、存款保险制度、农业灾害补偿制度、贷款担保制度；美国的信用社互助保险公司为信用社及其成员提供各种保险业务，农业信用管理局管理的存款保险基金保障了存款人的利益等，为农村合作金融的健康发展，提供了体制保障。
3、具有强有力的政府支持
各国政府在发展农村经济和提高农业现代化水平的过程中，都制定了一套支持农村合作金融发展的政策和措施。美国由政府直接出资，创建了农村合作金融组织，如美国联邦土地银行，最初的股金主要由政府提供，占总股金的80％。美国中期信贷银行和合作银行最初也是由政府创办，归政府所有。日本合作金融组织在发展初期，政府给予了大力支持，如日本的农林中央金库最初就是由日本政府出资20亿日元创建的。法国的农业信贷互助银行总行属于政府金融机构，其资金全部来自政府财政拨款，并且直接对基层合作金融组织提供长期低息贷款。
4、具有丰富的服务品种和完善的服务功能
随着农村经济的发展，发达国家农村合作金融组织除了办理传统的存、贷、汇兑业务外，还办理抵押贷款、租赁、代发股票债券、保险、住房融资、理财、电话银行、网上银行以及国际业务等业务。极大地拓宽了农村合作金融地服务领域，丰富了服务品种，完善了服务功能，有力地推动了农村合作金融的发展。
三、发达国家农村合作金融组织发展对我国的启示
1、建立和完善农村合作金融的组织管理体系
基于发达国家农村合作金融组织的发展经验，结合我国的农村合作金融组织自身的特点，在深化我国农村合作金融改革、建立和完善农村合作金融的组织管理体系的过程中，应着力解决以下问题。
首先，应该遵循因地制宜，分类指导的原则进行农信社改革。由于我国地区差别大，经济发展不平衡，因此，农村信用改革不能按照统一模式进行。对沿海、经济发达、交通便利地区的农信社改革，要按照现代金融企业制度的要求，进行股份制改革，使其成为产权明晰、政企分开、责权明确、管理科学的现代金融企业，把农村信用社改造成为农业合作银行和农业商业银行。而对老少边穷、经济欠发达、交通不便地区的农村信用社改革，要按照合作制原则进行改造，使其成为真正意义上互助性农村合作金融组织，以满足广大农户生活和生产的基本资金需求。
其次，建立自上而下、自成体系的农村合作金融组织体系。基层农村信用社应坚持独立核算、自主经营、自负盈亏的原则经营农村合作金融业务，省联社应减少对基层农村信用社的行政干预，加强指导，为基层农村信用社提供资金融通、资金清算、信息交流、人才培训等方面的服务。
2、建立和完善我国农村合作金融的保障机制
健全的保障机制是农村合作金融组织持续发展的重要条件，这已被发达国家农村合作金融的发展经验所证实。借鉴发达国家的经验，我国农村合作金融的保障机制的建立和完善，应从以下几方面着手。
首先，政府应积极推进农村合作金融的立法工作，制定和颁布《合作银行法》，以此来约束和规范农村合作金融的经营行为，使合作金融的发展走上法制化、规范化的轨道。
其次，完善农村合作金融的监督机制。一方面，通过建立和完善农村合作金融组织的社员代表大会、理事会和监事会制度，从内部加强对农村合作金融组织的监管；另一方面，中国人民银行对农村信用社的监管，应在加强合规性监管的同时，加强审慎性监管。既要加强对农村信用社的资产质量、盈亏状况和内控机制的监管，又要确保农村信用社坚持为农民、农业和农村经济发展服务的宗旨。
再次，加强行业自律管理，充分发挥行业自律组织在指导、管理、协调和服务等方面的功能，规范农村合作金融组织的行为。
最后，我国应尽快建立合作金融存款保险制度，完善风险管理机制。合作金融存款保险制度不仅有利于发挥合作金融组织整体互助功能和资金的整体优势，有效化解金融风险，提高合作金融组织体系抗御风险能力；而且还增强了社会公众对合作金融的信心，为合作金融的健康、持续发展提供了体制保障。
3、建立适合我国农村合作金融发展的政策支持体系
发达国家农村合作金融的发展经验表明，政府的政策支持是合作金融健康发展的保障。我国农村合作金融发展也离不开政府政策的支持。为了支持农村合作金融发展，发挥金融对农业和农村经济发展的促进作用，一方面，政府可以通过实施减免营业税和所得税等税收优惠政策，加快农村合作金融发展；另一方面，政府还可以通过向农村合作金融机构的政策性金融支农业务提供贴息、率差补贴以及经营中的损失提供风险补偿等政策性金融的财政补偿机制，促进农村合作金融的发展。
4、丰富我国农村合作金融的服务品种，完善我国农村合作金融的服务功能
为了满足我国农村经济主体对农村金融服务的日益多样化要求，借鉴发达国家的经验，我国农村合作金融机构应改善服务手段，丰富服务品种，完善服务功能，为农民和农村企业提供多样化的金融服务。农村合作金融组织应加快现代化支付系统建设，实现支付系统的全国联网，开设通存通兑业务和银行卡业务，同时，要加大农村金融服务产品的创新力度，为农村提供日益多样化的汇兑、结算、票据、代理、保险、理财、咨询等金融服务产品。
【参考文献】
[1]马忠富：中国农村合作金融发展研究[M]，中国金融出版社，2001.
[2]外国农村编写组：外国农村金融[M]，中国金融出版社，1988.
[3]吴永红、郭晓鸣：中国农村合作金融的发展与选择[J]，中国农村经济，2001（10）.
[4]刘荣茂、马林靖：国外经验与我国农村合作金融发展[J]，农村金融研究，2004（8）.
【关键词】农村合作金融 组织体系 风险管理
一、发达国家农村合作金融组织的发展状况
1、美国的农村合作金融组织
美国的农村合作金融组织是美国政府根据不同时期农业和农村经济发展的特点，由政府出资支持，采用自上而下的方式逐步建立起来的。它是由联邦土地银行及联邦土地银行合作社、联邦中期信用银行及生产信用合作社、合作银行系统等三大独立的系统组成，这三大体系责任明确，独立运行，自成体系并统一由农业信用管理局领导，承担美国农村融通资金的任务。联邦土地银行系统主要为农场主提供长期贷款；联邦中期信用银行系统主要解决农民中、短期贷款的需求；合作银行系统则是美国专门为合作社添置设备、补充营运资金、购入商品等提供贷款而设立的。
2、德国农村合作金融组织
德国农村合作金融组织是由基层合作银行，三家地区性合作银行和德意志中央合作银行三个层次的合作金融组织构成。基层合作银行直接从事信用合作业务；地区性的合作银行由基层合作银行入股组成，主要从事协调管理工作，为基层合作银行保存准备金和融通资金，提供信息，对外联系；而德意志中央合作银行则主要由地区性合作银行入股组成，主要从事管理协调工作，处理地区性合作银行无力承担的业务项目，负责与政府其他机构联系和国际间的业务往来等。
3、法国农村合作金融组织
法国农村合作金融组织是在民间信用合作组织的基础上，在政府的支持下，由下而上逐级建立起来的，它由地方农业信贷互助银行，省农业信贷互助银行和中央农业信贷银行（法国农业信贷互助银行总行）三个层次构成。中央农业信贷银行是法国农业信贷互助银行的最高管理机关，主要职责是向各省合作银行提供资金支持、办理结算和内部稽核等业务；省农业信贷互助银行是地方农业信贷互助银行的领导机关，主要负责协调省辖地方农业信贷互助银行的业务；地方农业信贷合作银行是最基层组织，由个人和集体成员构成。
4、日本农村合作金融组织
日本农村合作金融组织是由基层农协的信用组织，都、道、府、县的信用联合会（信农联），中央的中央农林金库和全国信联协会三个层次的机构组成。基层农协主要由入股农户构成，主要负责农户的存贷款业务；信农联是以基层农协为服务对象，调节各基层农协自己的资金余缺，指导基层农协工作；农林中央金库是农协信用业务的最高机关，主要职责是协调全国信农联的资金活动，向信农联提供信息咨询并指导其工作。
二、发达国家农村合作金融组织的运行特征
1、具有完善的组织管理体系
各国的农村合作金融机构地组织管理体系基本上都是由基层信用社或基层合作银行、地区性的联合组织或地区性的合作银行和中央级的联社或中央级的合作银行三个层次的机构组成，每一层次的机构都是独立的法人。基层农村合作金融组织主要由入股农户构成，地区性的农村合作金融组织是由基层农村金融组织入股构成，中央级的农村合作金融组织则是由地区性的农村合作金融组织入股构成。同时，上一级机构对下一级机构进行管理并提供服务机构，通过这种自下而上的逐级入股和自上而下的服务，保证了农村合作金融组织体系在资金融通、资金清算、信息交流、人才培训等方面的合作。
2、具有健全的保障机制
各国为了保障农村合作金融组织的健康运行和持续发展，都建立了健全的保障机制。
首先，各国都制定了专门的合作金融法。如美国的《联邦农业贷款法》、《农业信贷法》，德国的《德意志合作银行法》，日本的《农业协同组合法》等，以此制约和规范农村合作金融的行为。
其次，各国都拥有健全的监督机制。美国的农业信用管理局代表联邦政府对在联邦政府注册的农村信用合作机构进行监管，各州政府农业信用管理局负责监管在州政府注册的农村信用合作机构；德国的联邦金融监察局和联邦中央银行对合作银行进行监管，合作社审计协会专门负责对各类合作社机构进行审计，主要审计地方合作银行；法国的中央农业信贷银行代表政府对整个农业信贷互助银行系统进行管理、协调和监督等，保证了农村合作金融组织的健康运行。
再次，各国都拥有完善的行业自律组织。美国的全国信用社协会以及各州的信用社协会作为信用社行业自律组织为信用社提供各种服务；德国的全国信用合作联盟是合作银行的行业自律组织，主要职责是向会员提供信息服务，协调与政府的关系，管理信贷保证金；法国的农业信贷联合会作为合作银行的行业自律组织只参与决定农业的信贷政策等，为农村合作金融组织的持续发展创造了条件。
最后，各国都具有完善的风险管理机制。日本的信用保险制度、临时性资金调剂制度、存款保险制度、农业灾害补偿制度、贷款担保制度；美国的信用社互助保险公司为信用社及其成员提供各种保险业务，农业信用管理局管理的存款保险基金保障了存款人的利益等，为农村合作金融的健康发展，提供了体制保障。
3、具有强有力的政府支持
各国政府在发展农村经济和提高农业现代化水平的过程中，都制定了一套支持农村合作金融发展的政策和措施。美国由政府直接出资，创建了农村合作金融组织，如美国联邦土地银行，最初的股金主要由政府提供，占总股金的80％。美国中期信贷银行和合作银行最初也是由政府创办，归政府所有。日本合作金融组织在发展初期，政府给予了大力支持，如日本的农林中央金库最初就是由日本政府出资20亿日元创建的。法国的农业信贷互助银行总行属于政府金融机构，其资金全部来自政府财政拨款，并且直接对基层合作金融组织提供长期低息贷款。
4、具有丰富的服务品种和完善的服务功能
随着农村经济的发展，发达国家农村合作金融组织除了办理传统的存、贷、汇兑业务外，还办理抵押贷款、租赁、代发股票债券、保险、住房融资、理财、电话银行、网上银行以及国际业务等业务。极大地拓宽了农村合作金融地服务领域，丰富了服务品种，完善了服务功能，有力地推动了农村合作金融的发展。
三、发达国家农村合作金融组织发展对我国的启示
1、建立和完善农村合作金融的组织管理体系
基于发达国家农村合作金融组织的发展经验，结合我国的农村合作金融组织自身的特点，在深化我国农村合作金融改革、建立和完善农村合作金融的组织管理体系的过程中，应着力解决以下问题。
首先，应该遵循因地制宜，分类指导的原则进行农信社改革。由于我国地区差别大，经济发展不平衡，因此，农村信用改革不能按照统一模式进行。对沿海、经济发达、交通便利地区的农信社改革，要按照现代金融企业制度的要求，进行股份制改革，使其成为产权明晰、政企分开、责权明确、管理科学的现代金融企业，把农村信用社改造成为农业合作银行和农业商业银行。而对老少边穷、经济欠发达、交通不便地区的农村信用社改革，要按照合作制原则进行改造，使其成为真正意义上互助性农村合作金融组织，以满足广大农户生活和生产的基本资金需求。
其次，建立自上而下、自成体系的农村合作金融组织体系。基层农村信用社应坚持独立核算、自主经营、自负盈亏的原则经营农村合作金融业务，省联社应减少对基层农村信用社的行政干预，加强指导，为基层农村信用社提供资金融通、资金清算、信息交流、人才培训等方面的服务。
2、建立和完善我国农村合作金融的保障机制
健全的保障机制是农村合作金融组织持续发展的重要条件，这已被发达国家农村合作金融的发展经验所证实。借鉴发达国家的经验，我国农村合作金融的保障机制的建立和完善，应从以下几方面着手。
首先，政府应积极推进农村合作金融的立法工作，制定和颁布《合作银行法》，以此来约束和规范农村合作金融的经营行为，使合作金融的发展走上法制化、规范化的轨道。
其次，完善农村合作金融的监督机制。一方面，通过建立和完善农村合作金融组织的社员代表大会、理事会和监事会制度，从内部加强对农村合作金融组织的监管；另一方面，中国人民银行对农村信用社的监管，应在加强合规性监管的同时，加强审慎性监管。既要加强对农村信用社的资产质量、盈亏状况和内控机制的监管，又要确保农村信用社坚持为农民、农业和农村经济发展服务的宗旨。
再次，加强行业自律管理，充分发挥行业自律组织在指导、管理、协调和服务等方面的功能，规范农村合作金融组织的行为。
最后，我国应尽快建立合作金融存款保险制度，完善风险管理机制。合作金融存款保险制度不仅有利于发挥合作金融组织整体互助功能和资金的整体优势，有效化解金融风险，提高合作金融组织体系抗御风险能力；而且还增强了社会公众对合作金融的信心，为合作金融的健康、持续发展提供了体制保障。
3、建立适合我国农村合作金融发展的政策支持体系
发达国家农村合作金融的发展经验表明，政府的政策支持是合作金融健康发展的保障。我国农村合作金融发展也离不开政府政策的支持。为了支持农村合作金融发展，发挥金融对农业和农村经济发展的促进作用，一方面，政府可以通过实施减免营业税和所得税等税收优惠政策，加快农村合作金融发展；另一方面，政府还可以通过向农村合作金融机构的政策性金融支农业务提供贴息、率差补贴以及经营中的损失提供风险补偿等政策性金融的财政补偿机制，促进农村合作金融的发展。
4、丰富我国农村合作金融的服务品种，完善我国农村合作金融的服务功能
为了满足我国农村经济主体对农村金融服务的日益多样化要求，借鉴发达国家的经验，我国农村合作金融机构应改善服务手段，丰富服务品种，完善服务功能，为农民和农村企业提供多样化的金融服务。农村合作金融组织应加快现代化支付系统建设，实现支付系统的全国联网，开设通存通兑业务和银行卡业务，同时，要加大农村金融服务产品的创新力度，为农村提供日益多样化的汇兑、结算、票据、代理、保险、理财、咨询等金融服务产品。
【参考文献】
[1]马忠富：中国农村合作金融发展研究[M]，中国金融出版社，2001.
[2]外国农村编写组：外国农村金融[M]，中国金融出版社，1988.
[3]吴永红、郭晓鸣：中国农村合作金融的发展与选择[J]，中国农村经济，2001（10）.
[4]刘荣茂、马林靖：国外经验与我国农村合作金融发展[J]，农村金融研究，2004（8）.