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摘要 随着时代的进步、经济的发展，我国家族企业的进一步发展由于受到特殊的文化传统、特别的经济发展环境的影响，特别是其制度本身存在的问题使得其难以进一步发展。家族式企业的弊端逐渐暴露，其进一步发展面临着严峻的挑战。我国的家族企业面临着巨大的成长挑战和观念升级，管理变革等问题迫切要求家族企业管理决策者建立现代企业制度。
关键词 家族企业 企业制度 制度创新
中图分类号：F276 文献标识码：A
美国著名企业史学家钱德勒在对大量的家族企业总结得出了这样的定义：家族企业创始人及最亲密的合伙人（和家族）一直掌握有大部分股权。他们与经营管理人员维持紧密的私人关系，且保留高层管理的决策权，特别是在有关财务决策、资源分配和高层人员的选拔等方面。可以看出家族企业与公司制企业最大的不同点就体现在了所有权与经营权的相互关系上，以及对财产的控制权上。家族企业是家族资产占主导、家族规则与企业规则的结合体，上市以后，家族成员对企业资产和经营管理恰当控制的企业。
中國家族企业的改革会考虑到以下三个方面的问题和风险：
（1）管理资源的约束着企业的成长。
（2）子女接管企业的经营控制权与企业的成长。
（3）控制权受让风险限制家族企业成长。
中国家族企业制度现代化的方向，就是建立科学的现代企业制度及相应的公司治理结构，通过建立决策层、管理层、经营层三层分立的治理结构，可以有效提高企业的经营效率和安全性，确保持续发展。由人的信任向制度的信任上的转变，实行三层跨度，亲情信任度到泛家族信任，再到制度信任度。
就我国家族企业的现状和特点而言，目前的中国家族企业可以有两种思路建立现代企业制度。第一种思路是，在家族企业中实现所有权与经营权相分离，由职业经理人管理的多个部门。第二种思路是，家族仍然相对(或绝对)地控股，企业主及部分家族成员仍参与企业的高层管理，相当程度上家族仍掌握了企业的经营控制权，但是企业中很大部分高层经理人员甚至总经理都是非家族成员，基本实现社会化。
第一种思路在家族企业中实现所有权与经营权相分离，由职业经理人管理的多个部门。现代企业制度最主要的特征是产权清晰，实现所有权与经营权的分离。家族企业的两权分离可以有以下两种途径：提倡家族主动放弃管理权，从台前退向幕后，确有管理能力的可以留任；从投资主体多元化入手，最终实现产权结构多元化。通过实现股东所有权和法人财产权的分离，由专门的经营者对企业进行管理来实现对家族企业的彻底改造。
这种思路下解决的突出问题就是明确界定产权。我国的家族企业，产权在家庭之间或家族之间虽然得到了界定，但在家庭成员或家族成员内部自然人之间并无严格的界定。一股独大的产权结构使家族企业所有者承担了较高的经营风险，限制了企业的规模，不利于家族企业向现代企业转变。要充分调动人力资本的积极性和创造性，就要形成有效的激励机制，实行产权多元化，逐步实现所有权和经营权的分离，引入家族外部投资、鼓励人才以技术和企业家入股，为实现企业形态的变迁创造条件，并且根据企业发展需要实行职工持股计划或股票期权制等。
第二种思路企业成为家族成员和职业经理人共同管理的现代企业，这也是一种现代企业家族管理模式。这种现代企业制度的形成，要求家族企业必须对现有产权结构、管理机制、文化理念等各层面进行变革。要求家族股权主动“稀释”，按照公平竞争原则规划企业管理人，完善以董事会为核心的公司治理机制，重构企业文化等。鉴于中国的市场发育、“文化传统”及家族企业发展等现状，目前大部分大中企业要想完全走出家族制，未必是最有效和可行的选择，这种现代企业制度是对原有的改良，实行起来会比较容易接受，在现阶段大部分大中型家族企业变革的首选会乐于接受。
这种思路建立的现代企业制度主要是要建立“四方”制衡机制，包括董事会、股东大会、监事会和执行结构。董事会在公司制企业中的地位仅次于股东大会，主要负责公司异常经营管理，是公司的法人代表，决定公司的投资规模、投资方向以及高层经理的聘任。股东大会是企业内的最高权力机构，类似于国有企业中的职工代表大会。监事会对股东大会负责，以出资人代表的身份行使监督权力。它的基本职能是监督公司的一切经营活动，以董事会成员和总经理的行为为监督对象，在监督过程中，随时要求董事会和经理人员纠正违反公司章程的越权行为。执行机构即经理层，拥有三大权利：一是商业代理权，在家族企业的任何商业活动中，经理层有完全的商业代理权；二是法律代理权，在涉及到任何的法律纠纷时，经理层代表股东行使法律代理权；三是对公司经营管理权，董事会委托经理层充分行使家族企业的经营管理权，使家族企业的资本最大化。
我国家族企业面对日益竞争的市场环境以及解决发展中的问题，应该加快向现代公司转型的步伐，进行制度创新，建立现代企业制度，建立符合自身家族企业特色的现代企业制度。□
（作者：周奕希，中南财经政法大学会计学院硕士，主要从事内部控制研究；朱建琴，中南财经政法大学会计学院硕士，主要从事财务管理研究）
参考文献：
[1]姜利军,胡新文.民营企业范畴的界定. 安徽广播电视大学学报, 2000,(04) .
[2]罗正英.现代企业制度与会计信息含量.会计研究，1999(06)
[3]王效昭. 警惕和防止现代企业制度的边缘化倾向.管理世界，2006（05）
关键词 家族企业 企业制度 制度创新
中图分类号：F276 文献标识码：A
美国著名企业史学家钱德勒在对大量的家族企业总结得出了这样的定义：家族企业创始人及最亲密的合伙人（和家族）一直掌握有大部分股权。他们与经营管理人员维持紧密的私人关系，且保留高层管理的决策权，特别是在有关财务决策、资源分配和高层人员的选拔等方面。可以看出家族企业与公司制企业最大的不同点就体现在了所有权与经营权的相互关系上，以及对财产的控制权上。家族企业是家族资产占主导、家族规则与企业规则的结合体，上市以后，家族成员对企业资产和经营管理恰当控制的企业。
中國家族企业的改革会考虑到以下三个方面的问题和风险：
（1）管理资源的约束着企业的成长。
（2）子女接管企业的经营控制权与企业的成长。
（3）控制权受让风险限制家族企业成长。
中国家族企业制度现代化的方向，就是建立科学的现代企业制度及相应的公司治理结构，通过建立决策层、管理层、经营层三层分立的治理结构，可以有效提高企业的经营效率和安全性，确保持续发展。由人的信任向制度的信任上的转变，实行三层跨度，亲情信任度到泛家族信任，再到制度信任度。
就我国家族企业的现状和特点而言，目前的中国家族企业可以有两种思路建立现代企业制度。第一种思路是，在家族企业中实现所有权与经营权相分离，由职业经理人管理的多个部门。第二种思路是，家族仍然相对(或绝对)地控股，企业主及部分家族成员仍参与企业的高层管理，相当程度上家族仍掌握了企业的经营控制权，但是企业中很大部分高层经理人员甚至总经理都是非家族成员，基本实现社会化。
第一种思路在家族企业中实现所有权与经营权相分离，由职业经理人管理的多个部门。现代企业制度最主要的特征是产权清晰，实现所有权与经营权的分离。家族企业的两权分离可以有以下两种途径：提倡家族主动放弃管理权，从台前退向幕后，确有管理能力的可以留任；从投资主体多元化入手，最终实现产权结构多元化。通过实现股东所有权和法人财产权的分离，由专门的经营者对企业进行管理来实现对家族企业的彻底改造。
这种思路下解决的突出问题就是明确界定产权。我国的家族企业，产权在家庭之间或家族之间虽然得到了界定，但在家庭成员或家族成员内部自然人之间并无严格的界定。一股独大的产权结构使家族企业所有者承担了较高的经营风险，限制了企业的规模，不利于家族企业向现代企业转变。要充分调动人力资本的积极性和创造性，就要形成有效的激励机制，实行产权多元化，逐步实现所有权和经营权的分离，引入家族外部投资、鼓励人才以技术和企业家入股，为实现企业形态的变迁创造条件，并且根据企业发展需要实行职工持股计划或股票期权制等。
第二种思路企业成为家族成员和职业经理人共同管理的现代企业，这也是一种现代企业家族管理模式。这种现代企业制度的形成，要求家族企业必须对现有产权结构、管理机制、文化理念等各层面进行变革。要求家族股权主动“稀释”，按照公平竞争原则规划企业管理人，完善以董事会为核心的公司治理机制，重构企业文化等。鉴于中国的市场发育、“文化传统”及家族企业发展等现状，目前大部分大中企业要想完全走出家族制，未必是最有效和可行的选择，这种现代企业制度是对原有的改良，实行起来会比较容易接受，在现阶段大部分大中型家族企业变革的首选会乐于接受。
这种思路建立的现代企业制度主要是要建立“四方”制衡机制，包括董事会、股东大会、监事会和执行结构。董事会在公司制企业中的地位仅次于股东大会，主要负责公司异常经营管理，是公司的法人代表，决定公司的投资规模、投资方向以及高层经理的聘任。股东大会是企业内的最高权力机构，类似于国有企业中的职工代表大会。监事会对股东大会负责，以出资人代表的身份行使监督权力。它的基本职能是监督公司的一切经营活动，以董事会成员和总经理的行为为监督对象，在监督过程中，随时要求董事会和经理人员纠正违反公司章程的越权行为。执行机构即经理层，拥有三大权利：一是商业代理权，在家族企业的任何商业活动中，经理层有完全的商业代理权；二是法律代理权，在涉及到任何的法律纠纷时，经理层代表股东行使法律代理权；三是对公司经营管理权，董事会委托经理层充分行使家族企业的经营管理权，使家族企业的资本最大化。
我国家族企业面对日益竞争的市场环境以及解决发展中的问题，应该加快向现代公司转型的步伐，进行制度创新，建立现代企业制度，建立符合自身家族企业特色的现代企业制度。□
（作者：周奕希，中南财经政法大学会计学院硕士，主要从事内部控制研究；朱建琴，中南财经政法大学会计学院硕士，主要从事财务管理研究）
参考文献：
[1]姜利军,胡新文.民营企业范畴的界定. 安徽广播电视大学学报, 2000,(04) .
[2]罗正英.现代企业制度与会计信息含量.会计研究，1999(06)
[3]王效昭. 警惕和防止现代企业制度的边缘化倾向.管理世界，2006（05）