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摘要：文章首先分析了集团企业关联交易对银行信贷风险的影响，进而结合实际提出了防范集团企业关联交易风险的信贷对策。
关键词：关联交易；信贷风险
中图分类号：F832.4文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2011）12-0187-01
在市场经济條件下，投资主体多元化、业务范围跨行业、跨地区的集团企业越来越多，企业间的关联关系日趋错综复杂，某些关联企业钻银行信贷管理制度不健全的空子，通过关联交易转移资产，甚至逃废银行债务，给商业银行贷款带来严重风险。如何正确认识和控制集团企业关联交易风险，对保证商业银行信贷资产安全十分及时与必要。
一、集团企业关联交易对银行信贷风险的影响
当前，集团企业关联交易特别是非正常关联交易对商业银行信贷风险的影响主要表现为：
(一)信用膨胀风险。随着集团企业关联方关系的日趋隐蔽、复杂，甄别、确定集团企业关联方关系的难度正逐步加大，这就不可避免地使一些关联企业成为“漏网之鱼”，游离于集团授信额度控制范围之外，从而有可能发生商业银行不同分支机构与同一集团企业的关联成员之间的交叉贷款、重复贷款的现象，使商业银行面临着集团企业信用膨胀的风险。
(二)资金挪用风险。在集团企业中，从属企业以自身名义获取的贷款往往被控制企业挪作他用，不仅为违规经营提供了土壤和手段，也难以真正体现信贷资金的使用效益。由于现行财务会计制度的欠缺及银行与企业间信息不对称的客观存在，商业银行银行在实践中很难对贷款的使用进行真正的监督。
(三)信息虚假风险。由于关联交易在集团企业的业务活动中占有很大比重，因此其可以很容易地通过关联交易来调整、控制自己的财务状况和经营成果，财务信息就很难做到真实、公允。一些集团企业为取得银行贷款，往往通过关联交易随意调整集团内各企业的资产负债结构，使银行很难准确掌握客户真实的资产负债和效益状况，直接影响了商业银行贷前调查及贷后管理决策的准确性。
(四)担保虚化风险。在第三方责任担保情况下，借款人的保证人为其母公司或其他关联企业，由于这些关联方之间在生产经营以及财务等方面密切相关，因此当借款人不能偿还债务时，为其担保的关联方也往往会陷入困境，丧失代偿能力。目前，很多商业银行出于竞争等方面的需要，往往还要办理该种担保贷款，这类贷款也呈不断增长趋势。但其中有很多关联担保手续不完备，如未经公司章程或股东大会授权，法律效力存在缺陷，银行作为债权人的利益就很难得到保障。
(五)企业经营风险。在集团企业存在大量关联交易的情况下，企业的经营具有较大的不确定性。集团企业的母子公司、子子公司之间往往生产配套产品或上、下游产品，关联交易在其生产经营中占很大比重。一旦关联方发生变化，相互间的交易受到影响，其生产经营就会产生很大波动。
(六)资本抽逃风险。在项目建成投产并取得银行贷款后，集团母公司有时为了尽快收回投资并赚取高额利润，就会利用关联交易和不合理的转移定价，向母公司转移资产、资金，违背了资本确定、资本维持和资本不变的资本真实性原则，降低了借款企业的偿债能力，把风险留给了贷款银行。
(七)道德缺失风险。当前道德缺失的集团企业不乏其数，其往往通过关联交易将成员企业之间的资产、债务重组及各种形式的改制，蓄意逃废银行债务。
二、防范集团企业关联交易风险的信贷对策
(一)健全集团授信管理制度，防范信贷过度集中风险。统一授信可以避免其因资本或资产的虚增而导致的银行贷款过度集中和信用膨胀，从而可以防止分散授信情况下集团授信总量的高估，同时由于关联交易只是使有关利益在集团内部进行分配，统一考察集团整体授信承受能力可以消除集团内部控制方式造成的人为影响，降低集团企业的整体信用风险。
(二)透悉掌握企业关联交易，解决银企信息不对称问题。商业银行信贷管理人员应根据多方面信息，评审集团内各企业的资金调度方式、集团合并报表的合理性和准确性。重点关注是否有集团公司挪用套取子公司资金的情况，规避资金风险。严格审查集团企业内部销售收入的真实性，准确掌握企业实际经营情况，规避企业经营风险。
(三)全程参与企业资产重组，打击恶意逃废贷款债务行为。一是贷后检查工作要正常化，及时了解集团企业资产、债务重组动态。尤其要关注企业重组、破产、清算等方面的法律公告，及时申报债权。二是依法参与借款人在兼并、破产、改制过程中的债务重组，参加破产企业的清算、处置工作，最大限度保全银行的债权，防止借款人借改制、重组之机逃废债务。三是在借款人合并、兼并、分立、合资、联营前，应要求其清偿债务、提供担保、或由变更后的主体签订新的借款协议，落实贷款本息偿还事宜。四是充分运用《合同法》、《担保法》等有关债权保全制度，依法行使撤销权、代位求偿权，阻止借款人放弃债权或无偿、低价转让债权、财产等有损债权人利益的行为，恢复借款人的偿债能力。五是对于在借贷活动中通过违规关联交易骗取贷款、逃废银行债务等造成贷款重大经济损失的借款人，要及时提起民事或刑事诉讼，借助司法、执法部门的力量尽量挽回损失。
(四)规范集团企业担保行为，切实提高信贷担保效力。对于第二还款来源，应优先考虑房产、土地使用权等资产抵押担保，对关联关系复杂的集团企业慎用集团母公司担保。
(五)密切关注集团企业整体经营状况，加强信贷风险识别与预警。要定期或不定期开展针对整个关联企业集团客户的联合调查，掌握其整体经营和财务变化情况，并把重大变化的情况登录到信贷管理信息系统中。同时应根据集团企业所处的行业和经营能力，对企业可能存在的深层次问题和潜伏的风险因素做深入了解和分析，对关联企业的借款总额、资产负债指标、盈利指标、流动性指标、贷款本息偿还情况和关键管理人员的信用状况等，设置授信风险预警线，提高银行对集团企业关联交易风险的识别与预警能力。
关键词：关联交易；信贷风险
中图分类号：F832.4文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2011）12-0187-01
在市场经济條件下，投资主体多元化、业务范围跨行业、跨地区的集团企业越来越多，企业间的关联关系日趋错综复杂，某些关联企业钻银行信贷管理制度不健全的空子，通过关联交易转移资产，甚至逃废银行债务，给商业银行贷款带来严重风险。如何正确认识和控制集团企业关联交易风险，对保证商业银行信贷资产安全十分及时与必要。
一、集团企业关联交易对银行信贷风险的影响
当前，集团企业关联交易特别是非正常关联交易对商业银行信贷风险的影响主要表现为：
(一)信用膨胀风险。随着集团企业关联方关系的日趋隐蔽、复杂，甄别、确定集团企业关联方关系的难度正逐步加大，这就不可避免地使一些关联企业成为“漏网之鱼”，游离于集团授信额度控制范围之外，从而有可能发生商业银行不同分支机构与同一集团企业的关联成员之间的交叉贷款、重复贷款的现象，使商业银行面临着集团企业信用膨胀的风险。
(二)资金挪用风险。在集团企业中，从属企业以自身名义获取的贷款往往被控制企业挪作他用，不仅为违规经营提供了土壤和手段，也难以真正体现信贷资金的使用效益。由于现行财务会计制度的欠缺及银行与企业间信息不对称的客观存在，商业银行银行在实践中很难对贷款的使用进行真正的监督。
(三)信息虚假风险。由于关联交易在集团企业的业务活动中占有很大比重，因此其可以很容易地通过关联交易来调整、控制自己的财务状况和经营成果，财务信息就很难做到真实、公允。一些集团企业为取得银行贷款，往往通过关联交易随意调整集团内各企业的资产负债结构，使银行很难准确掌握客户真实的资产负债和效益状况，直接影响了商业银行贷前调查及贷后管理决策的准确性。
(四)担保虚化风险。在第三方责任担保情况下，借款人的保证人为其母公司或其他关联企业，由于这些关联方之间在生产经营以及财务等方面密切相关，因此当借款人不能偿还债务时，为其担保的关联方也往往会陷入困境，丧失代偿能力。目前，很多商业银行出于竞争等方面的需要，往往还要办理该种担保贷款，这类贷款也呈不断增长趋势。但其中有很多关联担保手续不完备，如未经公司章程或股东大会授权，法律效力存在缺陷，银行作为债权人的利益就很难得到保障。
(五)企业经营风险。在集团企业存在大量关联交易的情况下，企业的经营具有较大的不确定性。集团企业的母子公司、子子公司之间往往生产配套产品或上、下游产品，关联交易在其生产经营中占很大比重。一旦关联方发生变化，相互间的交易受到影响，其生产经营就会产生很大波动。
(六)资本抽逃风险。在项目建成投产并取得银行贷款后，集团母公司有时为了尽快收回投资并赚取高额利润，就会利用关联交易和不合理的转移定价，向母公司转移资产、资金，违背了资本确定、资本维持和资本不变的资本真实性原则，降低了借款企业的偿债能力，把风险留给了贷款银行。
(七)道德缺失风险。当前道德缺失的集团企业不乏其数，其往往通过关联交易将成员企业之间的资产、债务重组及各种形式的改制，蓄意逃废银行债务。
二、防范集团企业关联交易风险的信贷对策
(一)健全集团授信管理制度，防范信贷过度集中风险。统一授信可以避免其因资本或资产的虚增而导致的银行贷款过度集中和信用膨胀，从而可以防止分散授信情况下集团授信总量的高估，同时由于关联交易只是使有关利益在集团内部进行分配，统一考察集团整体授信承受能力可以消除集团内部控制方式造成的人为影响，降低集团企业的整体信用风险。
(二)透悉掌握企业关联交易，解决银企信息不对称问题。商业银行信贷管理人员应根据多方面信息，评审集团内各企业的资金调度方式、集团合并报表的合理性和准确性。重点关注是否有集团公司挪用套取子公司资金的情况，规避资金风险。严格审查集团企业内部销售收入的真实性，准确掌握企业实际经营情况，规避企业经营风险。
(三)全程参与企业资产重组，打击恶意逃废贷款债务行为。一是贷后检查工作要正常化，及时了解集团企业资产、债务重组动态。尤其要关注企业重组、破产、清算等方面的法律公告，及时申报债权。二是依法参与借款人在兼并、破产、改制过程中的债务重组，参加破产企业的清算、处置工作，最大限度保全银行的债权，防止借款人借改制、重组之机逃废债务。三是在借款人合并、兼并、分立、合资、联营前，应要求其清偿债务、提供担保、或由变更后的主体签订新的借款协议，落实贷款本息偿还事宜。四是充分运用《合同法》、《担保法》等有关债权保全制度，依法行使撤销权、代位求偿权，阻止借款人放弃债权或无偿、低价转让债权、财产等有损债权人利益的行为，恢复借款人的偿债能力。五是对于在借贷活动中通过违规关联交易骗取贷款、逃废银行债务等造成贷款重大经济损失的借款人，要及时提起民事或刑事诉讼，借助司法、执法部门的力量尽量挽回损失。
(四)规范集团企业担保行为，切实提高信贷担保效力。对于第二还款来源，应优先考虑房产、土地使用权等资产抵押担保，对关联关系复杂的集团企业慎用集团母公司担保。
(五)密切关注集团企业整体经营状况，加强信贷风险识别与预警。要定期或不定期开展针对整个关联企业集团客户的联合调查，掌握其整体经营和财务变化情况，并把重大变化的情况登录到信贷管理信息系统中。同时应根据集团企业所处的行业和经营能力，对企业可能存在的深层次问题和潜伏的风险因素做深入了解和分析，对关联企业的借款总额、资产负债指标、盈利指标、流动性指标、贷款本息偿还情况和关键管理人员的信用状况等，设置授信风险预警线，提高银行对集团企业关联交易风险的识别与预警能力。