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摘 要：财政支出无纸化项目，是央行国库贯彻落实李克强总理在国务院第五次廉政会议上提出的“加快推进国库集中收付制度改革，推行电子化支付方式，减少审核环节，使财政资金及时拨付到位、早见成效”的精神而推行实施的电子化项目。为加快财政资金拨付效率，防范国库资金风险，国库部门大力推广支付无纸化、电子化建设，实现财政拨款的网络化传输，经和财政部门协调配合，成功实现了财政支出无纸化、电子化和网络化传输，改变了依据纸质凭证清算国库资金的历史。
关键词：财政 支出 无纸化
一、基本情况
为了解决目前TCBS系统运行中无法直接导入财政集中支付电子数据的问题，切实提高国库工作效率，2017年11月，嘉峪关市本级财政支出无纸化系统成功上线运行，大大提高了支出业务处理的效率。截至2018年8月末，嘉峪关市本级所有预算单位的支出业务均加入财政支出无纸化系统，总计206家，代理银行2家（工商银行、建设银行）。办理国库支出无纸化业务30856笔，金额总计216947万元。其中：直接支付12167笔；清算直接支付10458万元；授权支付18689笔，清算授权支付216947万元；实拨资金146笔，清算实拨资金41495万元。
二、值得关注的问题和风险点
1.业务操作风险。一是缺少统一的财政支出无纸化操作规范和管理规定。业务人员通过培训掌握操作流程，系统原理知识不足，无法应对和解释突发事件，迫切需要上级国库部門总结各类情况的处理经验，制定统一的操作规范和管理规定。二是凭证填制缺少相关的规定性文件。目前使用新的额度、划款和退款凭证及清单格式，然而新的表单填制规定并没有跟上。
2.系统运行风险。系统参数更改带来的操作风险。国库、财政和代理银行之间的系统参数不一致时，TCBS系统无法接收信息或接收信息后无法进行销号处理。
系统不完善带来的操作风险。业务回单是清算业务的最后环节，实行无纸化之后，电子回单尤为重要，因业务处理成功后不重视跟进回单情况、财政部门记账不及时的原因，操作人员不能及时发现回单异常，超过3个月后无法手动重发回单，影响业务流程的规范性和完整性。
数据安全风险。在无纸化系统中存储着许多重要的信息，包括账户信息、法人信息等。随着无纸化业务的不断扩展，更多的数据在系统之间流通，增加了数据库数据存储量，加大了数据安全风险。
3.人员风险。人员风险包括人员因素引起的操作风险和人员道德风险。由于操作失误、内部管理不到位和风险意识淡薄等原因，一旦出现人员风险，将会带来不可预估的影响和危害。尤其是集中支付业务办理涉及额度审核和资金拨放，更需要进行严格的人员风险管理。
4.资金风险。监督财政库款的支拨是国库监管重要职责，国库应当能够监督检查财政支出的合理性和合法性。实行国库集中支付无纸化进一步削弱了人民银行国库部门和代理银行对各项财政支出的监督权，在整个支出的流程中代理银行充当垫付资金的角色，人民银行国库部门只是负责清算。从目前集中支付的流程来看，国库对资金拨付的监督、审查力度不够。代理银行在完成款项垫付之后与国库进行清算，一方面，国库可以审核的资料较少，难以发现问题。另一方面，款项已经拨付出去，出现问题，难以追回。
三、对策及建议
完善制度规定，规范业务操作。一是制定完善统一的业务操作规范和管理规定，完善相关的规定性文件，加强业务相关部门之间的联动，打破信息孤岛，建立规范有序、相互协调、信息统一的业务办理机制，确保每一个业务环节之间衔接紧密，构建严密的逻辑链，防范资金漏洞。二是严格内部管理。国库、财政和代理银行建立完善的内控制度，严格管理系统岗位权限设置和加强执行力度，岗位之间相互制约，杜绝业务操作“一手清”。三是加强业务培训。定期或不定期举办业务培训班，强化人员对业务流程和原理的学习，提高运用能力。四是以日常业务操作过程中发现的问题和不足为出发点，积极收集业务操作员的信息反馈，及时发现问题并解决问题。
建立安全的数据运行环境。在数据库部署、数据通信、系统登录权限管理和操作员权限管理方面做好数据安全工作，防范数据遭受攻击、丢失、更改和泄露等风险。一是建设数据安全体系。从数据的产生、流通、存储和使用上进行全方位的信息安全整体规划，尤其是采用可靠的数据加密算法和数据备份手段。二是增强人员信息安全防范意识。养成规范操作、定期进行密码变更，养成对敏感信息、重要信息良好的保密意识和习惯。
建立有效的行为约束机制。建立思想教育和制度规范相结合的行为约束机制，从自律和他律两个方面保障员工树立健康的工作观。一是深入开展廉政教育和业务素养教育。培养业务人员良好的职业操守和责任意识，培养高素质的业务骨干队伍。二是建立健全内控管理制度，责权明确，有章可循。在制度约束下，养成认真负责、踏实严谨、注重效率的工作态度。
建立严格的监督机制。一是做好代理银行的资格审查工作，建立健全代理银行考核制度以达到督促其认真履行代理职责的目的。二是做好财政、银行和国库三方的对账工作，提高重视，防范风险。通过严格的对账工作，保证账证相符、账账相符、账表相符和账实相符，达到保障资金安全的目的。特别加强国库集中支付年终额度结转工作，年底集中对财政局集中支付额度结余情况进行一一核对，确保财政、国库、银行三方授权支付额度准确无误，为新年度财政集中支付业务工作打下良好的基础。
关键词：财政 支出 无纸化
一、基本情况
为了解决目前TCBS系统运行中无法直接导入财政集中支付电子数据的问题，切实提高国库工作效率，2017年11月，嘉峪关市本级财政支出无纸化系统成功上线运行，大大提高了支出业务处理的效率。截至2018年8月末，嘉峪关市本级所有预算单位的支出业务均加入财政支出无纸化系统，总计206家，代理银行2家（工商银行、建设银行）。办理国库支出无纸化业务30856笔，金额总计216947万元。其中：直接支付12167笔；清算直接支付10458万元；授权支付18689笔，清算授权支付216947万元；实拨资金146笔，清算实拨资金41495万元。
二、值得关注的问题和风险点
1.业务操作风险。一是缺少统一的财政支出无纸化操作规范和管理规定。业务人员通过培训掌握操作流程，系统原理知识不足，无法应对和解释突发事件，迫切需要上级国库部門总结各类情况的处理经验，制定统一的操作规范和管理规定。二是凭证填制缺少相关的规定性文件。目前使用新的额度、划款和退款凭证及清单格式，然而新的表单填制规定并没有跟上。
2.系统运行风险。系统参数更改带来的操作风险。国库、财政和代理银行之间的系统参数不一致时，TCBS系统无法接收信息或接收信息后无法进行销号处理。
系统不完善带来的操作风险。业务回单是清算业务的最后环节，实行无纸化之后，电子回单尤为重要，因业务处理成功后不重视跟进回单情况、财政部门记账不及时的原因，操作人员不能及时发现回单异常，超过3个月后无法手动重发回单，影响业务流程的规范性和完整性。
数据安全风险。在无纸化系统中存储着许多重要的信息，包括账户信息、法人信息等。随着无纸化业务的不断扩展，更多的数据在系统之间流通，增加了数据库数据存储量，加大了数据安全风险。
3.人员风险。人员风险包括人员因素引起的操作风险和人员道德风险。由于操作失误、内部管理不到位和风险意识淡薄等原因，一旦出现人员风险，将会带来不可预估的影响和危害。尤其是集中支付业务办理涉及额度审核和资金拨放，更需要进行严格的人员风险管理。
4.资金风险。监督财政库款的支拨是国库监管重要职责，国库应当能够监督检查财政支出的合理性和合法性。实行国库集中支付无纸化进一步削弱了人民银行国库部门和代理银行对各项财政支出的监督权，在整个支出的流程中代理银行充当垫付资金的角色，人民银行国库部门只是负责清算。从目前集中支付的流程来看，国库对资金拨付的监督、审查力度不够。代理银行在完成款项垫付之后与国库进行清算，一方面，国库可以审核的资料较少，难以发现问题。另一方面，款项已经拨付出去，出现问题，难以追回。
三、对策及建议
完善制度规定，规范业务操作。一是制定完善统一的业务操作规范和管理规定，完善相关的规定性文件，加强业务相关部门之间的联动，打破信息孤岛，建立规范有序、相互协调、信息统一的业务办理机制，确保每一个业务环节之间衔接紧密，构建严密的逻辑链，防范资金漏洞。二是严格内部管理。国库、财政和代理银行建立完善的内控制度，严格管理系统岗位权限设置和加强执行力度，岗位之间相互制约，杜绝业务操作“一手清”。三是加强业务培训。定期或不定期举办业务培训班，强化人员对业务流程和原理的学习，提高运用能力。四是以日常业务操作过程中发现的问题和不足为出发点，积极收集业务操作员的信息反馈，及时发现问题并解决问题。
建立安全的数据运行环境。在数据库部署、数据通信、系统登录权限管理和操作员权限管理方面做好数据安全工作，防范数据遭受攻击、丢失、更改和泄露等风险。一是建设数据安全体系。从数据的产生、流通、存储和使用上进行全方位的信息安全整体规划，尤其是采用可靠的数据加密算法和数据备份手段。二是增强人员信息安全防范意识。养成规范操作、定期进行密码变更，养成对敏感信息、重要信息良好的保密意识和习惯。
建立有效的行为约束机制。建立思想教育和制度规范相结合的行为约束机制，从自律和他律两个方面保障员工树立健康的工作观。一是深入开展廉政教育和业务素养教育。培养业务人员良好的职业操守和责任意识，培养高素质的业务骨干队伍。二是建立健全内控管理制度，责权明确，有章可循。在制度约束下，养成认真负责、踏实严谨、注重效率的工作态度。
建立严格的监督机制。一是做好代理银行的资格审查工作，建立健全代理银行考核制度以达到督促其认真履行代理职责的目的。二是做好财政、银行和国库三方的对账工作，提高重视，防范风险。通过严格的对账工作，保证账证相符、账账相符、账表相符和账实相符，达到保障资金安全的目的。特别加强国库集中支付年终额度结转工作，年底集中对财政局集中支付额度结余情况进行一一核对，确保财政、国库、银行三方授权支付额度准确无误，为新年度财政集中支付业务工作打下良好的基础。