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信贷风险是我国商业银行现阶段风险的主要方面，而这种风险对于上银行而言是无法彻底消除的，只能通过强化管理和监控来降低这种风险的威胁。商业银行的经营策略、市场占有率、风险防范能力以及内控水平等都会对商业银行的市场核心竞争力造成一定影响，同时这些因素也是影响商业银行战略目标实现的重要方面。本文认为商业银行信贷风险的内部控制应从以下几个方面入手。
一、完善公司治理和组织架构
商业银行开展风险管理工作的重要基石就是建立完善的内部控制体系，明确清晰各个主体所应有的内控责任。包括：由银行高级管理层按照银行经营情况制定合理的内部控制政策，并对其实施过程加以监督，对实行效果进行评估；由董事会建立有效的、完整的内部控制系统；而高级管理层以及董事会对于内部控制政策的实施及完善情况则由监事会进行监督。商业银行所制定的内部控制决策应该具有远瞻性，能够对未来事物进行有效预测，将银行所有可能出现的风险事件加以分析，通过模拟测试加强防范能力。
二、规范业务操作流程
对于银行来说，业务操作的流程化是降低操作风险的重要途径。也就是说只要是参与到信贷项目中的部门都要结合自身职责制定文件性的行为准则，保证各个部门和成员依照行为准则来开展业务，从而保证操作风险控制在合理的范围内。对此，审批部门应该关注于审批人员的操作权限设定上，实现流程规范化操作；资产监控部门应该注重风险监控方式，风险评估准则以及风险预警机制的内容；而资产保全部门应该关心贷款催款程序、抵押物控制方式等方面的内容。严格来讲，信贷业务操作制度可以归结为信贷业务流程的监督控制和信贷项目风险评估两个基本方面。综合商业银行的实际情况，信贷过程中应遵循信贷业务人员岗位相互独立，权责分明的原则，每笔信贷业务的办理都需要客户经理与风险经理的授意，在此基础上建立信贷业务的风险评估机制，实现严格的贷款前期和后期的调查，保证对于借款人的经营情况、资金动向、固定资产情况有全面深刻的了解。
三、完善授权授信制度
在授权制度建设方面，根据商业银行当前的实际情况，商业银行在构建授权制度时应采用信贷委员会对分支机构的分层级推进的授权方式。第一，商业银行在实施分支机构逐级授权的过程中，在强调对授权总量的管控的同时，还需要充分关注起结构的合理性。第二，在进行额度设定时，信贷委员会要针对不同的分支机构的各方面的情况进行充分地分析，包括各分支机构的管理水平、运营状况以及发展潜力等，并根据这些信息来确定分支机构的信贷额度。第三，完成分支机构额度设定以后，各分支机构要根据自身区域范围的实际情况，结合自身的额度能力构建具有自身特色的风险等级授信标准。
四、加强信息系统建设
加快建设银行的管理信息系统。商业银行的内部控制系统得以顺利运行的重要保障就是银行信息系统。商业银行业务流程的梳理、整体框架的设计、高风险事件的识别与控制都依赖于信息系统管理平台。因此，优化银行信息系统的建设结构，可以减少由于人為操作失误而导致的失控行为，从而顺利开展各项业务。
五、完善责任追究与激励制度
在信贷责任追究机制上，商业银行应该不断完善，保证各部门，各职位的风险责任明确，处罚力度合适。如果信贷业务在贷款前期或者贷款后期检查方面出现漏洞，就可能是由于客户经理的失职，此时客户经理就应该对此承担责任；假设贷款业务在审查和审批的环节出现了操作上的失误，就应该由信贷业务部门来承担相关责任；如果借款主体出现了资产转移的情况，资产整体质量不断下滑，使得银行面对巨大的贷款风险，此时就应该有资产监管部门承担责任。
另外，仅仅依靠物质性奖励，难以有效发挥激励机制的作用，商业银行应该高度重视精神层面的激励，建立健全培训、晋升、文化等方面的激励机制。（作者单位为邮储银行山西省分行）
一、完善公司治理和组织架构
商业银行开展风险管理工作的重要基石就是建立完善的内部控制体系，明确清晰各个主体所应有的内控责任。包括：由银行高级管理层按照银行经营情况制定合理的内部控制政策，并对其实施过程加以监督，对实行效果进行评估；由董事会建立有效的、完整的内部控制系统；而高级管理层以及董事会对于内部控制政策的实施及完善情况则由监事会进行监督。商业银行所制定的内部控制决策应该具有远瞻性，能够对未来事物进行有效预测，将银行所有可能出现的风险事件加以分析，通过模拟测试加强防范能力。
二、规范业务操作流程
对于银行来说，业务操作的流程化是降低操作风险的重要途径。也就是说只要是参与到信贷项目中的部门都要结合自身职责制定文件性的行为准则，保证各个部门和成员依照行为准则来开展业务，从而保证操作风险控制在合理的范围内。对此，审批部门应该关注于审批人员的操作权限设定上，实现流程规范化操作；资产监控部门应该注重风险监控方式，风险评估准则以及风险预警机制的内容；而资产保全部门应该关心贷款催款程序、抵押物控制方式等方面的内容。严格来讲，信贷业务操作制度可以归结为信贷业务流程的监督控制和信贷项目风险评估两个基本方面。综合商业银行的实际情况，信贷过程中应遵循信贷业务人员岗位相互独立，权责分明的原则，每笔信贷业务的办理都需要客户经理与风险经理的授意，在此基础上建立信贷业务的风险评估机制，实现严格的贷款前期和后期的调查，保证对于借款人的经营情况、资金动向、固定资产情况有全面深刻的了解。
三、完善授权授信制度
在授权制度建设方面，根据商业银行当前的实际情况，商业银行在构建授权制度时应采用信贷委员会对分支机构的分层级推进的授权方式。第一，商业银行在实施分支机构逐级授权的过程中，在强调对授权总量的管控的同时，还需要充分关注起结构的合理性。第二，在进行额度设定时，信贷委员会要针对不同的分支机构的各方面的情况进行充分地分析，包括各分支机构的管理水平、运营状况以及发展潜力等，并根据这些信息来确定分支机构的信贷额度。第三，完成分支机构额度设定以后，各分支机构要根据自身区域范围的实际情况，结合自身的额度能力构建具有自身特色的风险等级授信标准。
四、加强信息系统建设
加快建设银行的管理信息系统。商业银行的内部控制系统得以顺利运行的重要保障就是银行信息系统。商业银行业务流程的梳理、整体框架的设计、高风险事件的识别与控制都依赖于信息系统管理平台。因此，优化银行信息系统的建设结构，可以减少由于人為操作失误而导致的失控行为，从而顺利开展各项业务。
五、完善责任追究与激励制度
在信贷责任追究机制上，商业银行应该不断完善，保证各部门，各职位的风险责任明确，处罚力度合适。如果信贷业务在贷款前期或者贷款后期检查方面出现漏洞，就可能是由于客户经理的失职，此时客户经理就应该对此承担责任；假设贷款业务在审查和审批的环节出现了操作上的失误，就应该由信贷业务部门来承担相关责任；如果借款主体出现了资产转移的情况，资产整体质量不断下滑，使得银行面对巨大的贷款风险，此时就应该有资产监管部门承担责任。
另外，仅仅依靠物质性奖励，难以有效发挥激励机制的作用，商业银行应该高度重视精神层面的激励，建立健全培训、晋升、文化等方面的激励机制。（作者单位为邮储银行山西省分行）