【摘 要】
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结合实践,运用企业内部控制理论,从行使控制职能的管理人员滥用职权、不相容职务的人员相互串通作弊、行使控制职能的人员素质、成本效益问题、环境的变化等五个方面对内部控
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结合实践,运用企业内部控制理论,从行使控制职能的管理人员滥用职权、不相容职务的人员相互串通作弊、行使控制职能的人员素质、成本效益问题、环境的变化等五个方面对内部控制的局限性进行了系统分析,从中引发弥补企业内部控制局限性的思考,即对企业内部控制的各个层次进行目标调整;采取工作轮换制;加强对人力资源的管理;关注新形势,不断创新内部控制制度;切实加强企业对内控的认识,真正发挥内部审计的作用。对企业内部控制的动态性、企业内部控制审计的重要性作了讨论。
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