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一、商业银行内部控制存在的问题当前，商业银行内部控制在健全性、符合性和功能性上均存在明显缺陷，由此导致经济案件频发，违规经营和帐外经营屡禁不止等问题。其表现在于：（一）有章不循，使商业银行内部控制失去有效性。制度是对业务处理过程作出的硬性规定。对银行现行制度的分析表明，银行的很多内控制度是健全的，行之有效的。问题在于大量制度的贯彻流于形式，臼于人为地减少控制点作业和道控制操作，以致银行内部控制机制变形，而失夭了应有的刚性；；从当前商业银行内部各岗位的实际控制效果考察，有章不循的表现有：一是会计、出纳、信贷