论文部分内容阅读
摘要：财务资金管理路径的优化，对于提升国有企业的运营效率有着非常重要的影响，本文内容则是在这一背景下提出，文章撰写的主要目的在于为国有企业财务资金管理工作的开展提供一定的借鉴和参考，进而为企业的持续稳定发展提供更多的保障。
关键词：国有企业;财务资金管理;运营发展
国有企业在运营管理中，各项经济业务的推进必然需要相应的资金支持，而且，企业经济业务开展成效也需要通过资金层面来反映，因此，持续加强财务资金管理是国有企业运营管理中应该关注的重点之一。然而就目前的状况而言，部分国有企业的财务资金管理存在一定的漏洞，而且因为财务资金管理问题的出现，使得企业的经济业务推进以及整体运营受到一定的负面影响，为此，在新时代背景下，国有企业要对财务资金管理问题给予足够的重视，并对此项工作进行不断的强化。
一、新时代加强国有企业财务资金管理的重要性
总体来看，国有企业财务资金管理的重要性主要体现在三个方面：首先，财务资金管理工作的科学实施，有利于降低企业的财务风险。国有企业在各项经济业务推进过程中，只有对企业现有的资金进行合理使用，才能够为经济业务的开展提供有力的支持。在此过程中，还能够形成良性的资金循环，构建起合理的资金链条，从而有效降低企业经济业务推进中，由于资金供应不足或资金链断裂所引发的财务风险。其次，有利于提升企业整体管理水平。资金管理是国有企业宏观管理工作的重要环节，该项管理工作的完善有助于提升国有企业的整体管理水平，进而为企业的高效运作提供良好的保障。再者，有利于提升企业的市场竞争力。财务资金管理工作的科学实施，能够提升国有企业的投入产出比，降低企业运营成本，通过这种方式不断提升企业的市场竞争力。
二、国有企业财务资金管理问题分析
（一）资金使用问题
资金使用是国有企业资金管理的重点内容之一，但是从当前的现状来看，一些国有企业的资金使用存在明显的不合理性。比如，在对某国有企业所参与项目进行走访调查发现：该企业在此次项目中的实际成本投入明显高出计划成本，这一问题的出现，很大程度是因为企业在项目参与过程中的资金使用不合理，导致资金的消耗得不到合理控制，致使大量资金被浪费。其次，国有企业的资金使用问题还表现为应收账款管理的不完善，导致企业资金无法被及时收回，受此影响，企业在日常运营中所使用的流动资金会被大量占用，企业的资金周转会受到限制，甚至会使企业在开展经济业务时出现资金短缺问题，业务的推进很容易陷入停滞状态。
（二）预算管理工作有待完善
在很多国有企业的运营管理中，财会人员会定期向各部门获取部门预算数据信息，然后向各部门划拨预算资金，但是在资金数据搜集过程中，一些企业的财会人员并不会对各部门所提供的信息进行核对，将搜集预算信息当作是一种常态化工作。受此影响，一些部门所报的预算资金会远超出部门所需，进而表现出所使用的预算资金与本部门实际情况明显不符问题，进而导致企业资金浪费情况。另外，预算管理问题还表现为预算人员与业务部门人员之间的沟通缺乏方面，导致预算工作暴露出一定的滞后性，业务部门只有在其他项目的资金回笼后才可以重新开展新的项目，但是在此过程中很可能已经错失了市场机会。
（三）融资管理问题
融资是国有企业实际运营中的必然开展的一项资金管理活动，而且，相对于普通企业而言，国有企业能够获得商业银行的有力支持，并建立起相对稳定的融资渠道。然而，正因为企业能够获得稳定的融资，使得部分国有企业在融资过程中表现出明显的随意性，忽略了对企业外部融资规模的合理控制，企业因此面临的融资压力在持续增加。相对于普通企业而言，国有企业虽然具备较大的优势，但是在运营发展中不可能总是一帆风顺，如果在经济业务推进中出现业务受阻，并出现企业资金无法按预期回笼的问题，那么企业很可能无法及时还款，企业资金链断裂的可能性也会提升，进而使企业面临巨大的
风险。
（四）管理制度有待完善
國有企业在财务资金管理中，管理制度的严格制定，能够为资金管理工作的科学开展提供良好的保障。然而部分国有企业的财务资金管理制度仍然存在一定的不规范性，而在财务资金管理工作中，由于缺乏严格制度的约束，财务资金管理工作效率始终得不到提升。比如，一些国有企业财务资金管理制度的设立仅仅在企业的宏观管理制度中有所提及，但是针对该项管理工作的具体实施，管理制度并没有予以明确，受此影响，企业的资金管理工作实施中表现出明显的随意性，相关账目的记录、账单的处理都缺乏严格的处理流程，致使企业在年终对账中部分账单缺失，而此类情况的长期存在，很容易使企业的资金管理工作陷入混乱，进而影响到企业财务资金管理工作的实际成效。
三、新时代加强国有企业财务资金管理的路径
（一）注重企业资金的合理使用
在新形势下，国有企业要能够通过资金的合理使用，为企业经济业务的推进提供强有力的资金支持。在该项工作的管理中，企业重点要做好资金的集中管理，然后通过对各项经济业务开展中资金消耗情况的科学评估，对企业现有资金进行合理分配，确保企业各项业务开展过程中都能够获得强有力的资金支持，避免在此过程中出现资金浪费，提升资金使用效率。国有企业管理者要能够明确认识到资金运用的主要目的就是为本企业创造更多的效益，因此，财务管理中的资金使用要始终围绕企业经济业务的开展情况而进行相应的调整。而且，为了进一步完善资金管理工作的实际效果，国有企业财会人员还要做好资金核算，通过精准核算，减少资金使用中存在的漏洞。国有企业在预算管理中经常会涉及巨额资金的使用，在核算工作中，要确保核算内容的全面性，而且可以进行多次核算，以此确保核算工作的准确性，防止会计核算中由于考虑的项目不够全面而出现失误，进而为资金管理效率的提升提供良好的保障。另外，国有企业还要进一步完善其应收账款管理工作。为此，国有企业可以建立应收账款账龄表，按照时间顺序将企业的应收账款进行类别划分，根据账龄表的时间信息，对账款进行及时催收，谨防坏账的出现。如果频繁出现账款收不回的情况，企业在经济业务开展中有必要通过合同的形式针对账款回收进行说明，从而有效降低企业的资金风险。 （二）完善预算工作
各部门定期报预算虽然是很多国有企业的常态化工作，但是财会人员在搜集各部门的预算信息过程中，需要针对各部门所报预算信息的合理性进行分析，如果特定部门所报预算明显超出实际需求，则需要适当降低预算额，以此减少企业资金的浪费。而且，企业预算人员要主动加强与业务部门的沟通，了解其经济业务推进过程中的预算资金使用情况，如果有实际需求，则需要及时补充资金，确保业务部门能够抓住每一个市场机会，并为企业创造更高的效益。另外，国有企业要能够对预算资金性计划性使用，比如在每年年初，系统梳理本年度将要开展的业务项目，并明确所好消耗的资金，综合考虑企业本年度资金的回笼情况，对预算资金进行计划性分配。在具体的业务项目开展中，企业还要做好必要的监督，如果发现某项目与企业之前经营的相类似项目相比，其资金明显超出预期，则要对其中的原因进行分析，在分析中要重点对比资金消耗较大的环节，然后及时改进，而且通过这种方式帮助国有企业查找其预算资金管理中存在的漏洞，并及时改正，进而不断提升企业财务资金管理工作质量。
（三）完善企业融资工作
对于国有企业而言，为了减少融资中面临的风险，需要对外部融资规模进行合理控制，因此，企业可以采用内部融资的方式达到这一目的，即通过本企业内部获取运行所需的融资资金。通过这一方式获取的融资资金，国有企业不会因此承担较大的融资成本。在这一方面融资工作的具体实施中，资金来源可以是股东出资、盈余资金、预收款等，以上述资金为基础，将其投放到收益更高的项目中，这意味着企业不仅承受了更低的融资风险，而且提升了企业的整体运营效益。对于国有企业而言，通过内部获取融资资金，并不会像传统融资那样支付贷款利息，企业的内部控制权也不会因此而受到不良干扰。由于这一项融资活动的风险较小，在具体融资中，企业可以适当的增加这一方面融资的规模，为了充分发挥这一部分资金所产生的实际效力，企业可以利用内源资金进行深层次的技术研发、原料采购等，使企业在运营管理中的外部资金压力得到有效缓解。而且，内源融资的目的还可以通过节省内部开支的方式予以
实现。
（四）进一步完善管理制度
对于国有企业而言，要能够树立明确的发展目标，并在明确目标的指引下更加的严格的进行自我管理，而针对财务资金管理工作的实施，则要通过严格的管理制度对本企业的该项工作进行有效约束，并逐步提升本企业财务资金管理工作的规范性。为此，企业要能够以制度的形式明确资金管理工作在本企业中的实际地位。在管理制度中针对本企业资金管理工作内容及工作流程在制度中进行明确规定，通过这种方式，进一步明确资金管理在企业内部管理中的实际地位，并利用严格的管理制度为本企业财务人员的工作提供明确的指引，以此不断提升本企业资金管理工作的规范性。为了充分发挥管理制度在规范企业资金管理工作中的实际作用，国有企业还要根据资金管理工作的实际需求对管理制度内容进行不断的完善。比如，以责任制的形式对企业财务人员的工作行为进行约束，针对企业资金管理工作中出现的漏洞，严格追究相关人员的责任，通过这种方式喚起其他员工的责任意识。企业管理者要能够树立制度意识，由资金管理逐步延伸到其他各项工作，通过这种方式逐步提升企业管理工作的规范性，这是促进企业稳定发展并提升市场竞争力的重要举措。
四、结束语
综上所述，提升国有企业财务资金管理水平，对国有企业的运营发展有着非常深远的影响，在日常运营中，国有企业管理者要对此项工作的实际意义有一个明确的认识，并多层面查找该项工作中的不足之处，然后对企业财务资金管理路径进行不断优化。
参考文献：
[1]李春英.国有企业资金管理问题及对策探讨[J].财富生活，2021（08）：185-186.
[2]刘轩铭.国有企业资金管理问题及完善措施[J].中外企业家，2020（21）：33+35.
[3]徐敏.新时代加强国有企业财务资金管理的路径探讨[J].科技经济导刊，2020，28（04）：188+187.
[4]徐静.关于加强国有企业资金管理的若干思考[J].中国商论，2019（07）：119-120.
[5]黎泉辉.经济新常态下集团公司资金管理的挑战与突破[J].中国集体经济，2019（07）：66-67.
[6]贾宏伟.当前形势下企业加强资金管理的对策研究[J].全国流通经济，2019（03）：75-76.
[7]舒东平.风险导向下企业资金管理策略研究[J].财经界，2019（03）：25-26.
[8]杨春，王旻君.基于价值链的集团公司资金管理问题探讨[J].价值工程，2008（02）：64-66.
关键词：国有企业;财务资金管理;运营发展
国有企业在运营管理中，各项经济业务的推进必然需要相应的资金支持，而且，企业经济业务开展成效也需要通过资金层面来反映，因此，持续加强财务资金管理是国有企业运营管理中应该关注的重点之一。然而就目前的状况而言，部分国有企业的财务资金管理存在一定的漏洞，而且因为财务资金管理问题的出现，使得企业的经济业务推进以及整体运营受到一定的负面影响，为此，在新时代背景下，国有企业要对财务资金管理问题给予足够的重视，并对此项工作进行不断的强化。
一、新时代加强国有企业财务资金管理的重要性
总体来看，国有企业财务资金管理的重要性主要体现在三个方面：首先，财务资金管理工作的科学实施，有利于降低企业的财务风险。国有企业在各项经济业务推进过程中，只有对企业现有的资金进行合理使用，才能够为经济业务的开展提供有力的支持。在此过程中，还能够形成良性的资金循环，构建起合理的资金链条，从而有效降低企业经济业务推进中，由于资金供应不足或资金链断裂所引发的财务风险。其次，有利于提升企业整体管理水平。资金管理是国有企业宏观管理工作的重要环节，该项管理工作的完善有助于提升国有企业的整体管理水平，进而为企业的高效运作提供良好的保障。再者，有利于提升企业的市场竞争力。财务资金管理工作的科学实施，能够提升国有企业的投入产出比，降低企业运营成本，通过这种方式不断提升企业的市场竞争力。
二、国有企业财务资金管理问题分析
（一）资金使用问题
资金使用是国有企业资金管理的重点内容之一，但是从当前的现状来看，一些国有企业的资金使用存在明显的不合理性。比如，在对某国有企业所参与项目进行走访调查发现：该企业在此次项目中的实际成本投入明显高出计划成本，这一问题的出现，很大程度是因为企业在项目参与过程中的资金使用不合理，导致资金的消耗得不到合理控制，致使大量资金被浪费。其次，国有企业的资金使用问题还表现为应收账款管理的不完善，导致企业资金无法被及时收回，受此影响，企业在日常运营中所使用的流动资金会被大量占用，企业的资金周转会受到限制，甚至会使企业在开展经济业务时出现资金短缺问题，业务的推进很容易陷入停滞状态。
（二）预算管理工作有待完善
在很多国有企业的运营管理中，财会人员会定期向各部门获取部门预算数据信息，然后向各部门划拨预算资金，但是在资金数据搜集过程中，一些企业的财会人员并不会对各部门所提供的信息进行核对，将搜集预算信息当作是一种常态化工作。受此影响，一些部门所报的预算资金会远超出部门所需，进而表现出所使用的预算资金与本部门实际情况明显不符问题，进而导致企业资金浪费情况。另外，预算管理问题还表现为预算人员与业务部门人员之间的沟通缺乏方面，导致预算工作暴露出一定的滞后性，业务部门只有在其他项目的资金回笼后才可以重新开展新的项目，但是在此过程中很可能已经错失了市场机会。
（三）融资管理问题
融资是国有企业实际运营中的必然开展的一项资金管理活动，而且，相对于普通企业而言，国有企业能够获得商业银行的有力支持，并建立起相对稳定的融资渠道。然而，正因为企业能够获得稳定的融资，使得部分国有企业在融资过程中表现出明显的随意性，忽略了对企业外部融资规模的合理控制，企业因此面临的融资压力在持续增加。相对于普通企业而言，国有企业虽然具备较大的优势，但是在运营发展中不可能总是一帆风顺，如果在经济业务推进中出现业务受阻，并出现企业资金无法按预期回笼的问题，那么企业很可能无法及时还款，企业资金链断裂的可能性也会提升，进而使企业面临巨大的
风险。
（四）管理制度有待完善
國有企业在财务资金管理中，管理制度的严格制定，能够为资金管理工作的科学开展提供良好的保障。然而部分国有企业的财务资金管理制度仍然存在一定的不规范性，而在财务资金管理工作中，由于缺乏严格制度的约束，财务资金管理工作效率始终得不到提升。比如，一些国有企业财务资金管理制度的设立仅仅在企业的宏观管理制度中有所提及，但是针对该项管理工作的具体实施，管理制度并没有予以明确，受此影响，企业的资金管理工作实施中表现出明显的随意性，相关账目的记录、账单的处理都缺乏严格的处理流程，致使企业在年终对账中部分账单缺失，而此类情况的长期存在，很容易使企业的资金管理工作陷入混乱，进而影响到企业财务资金管理工作的实际成效。
三、新时代加强国有企业财务资金管理的路径
（一）注重企业资金的合理使用
在新形势下，国有企业要能够通过资金的合理使用，为企业经济业务的推进提供强有力的资金支持。在该项工作的管理中，企业重点要做好资金的集中管理，然后通过对各项经济业务开展中资金消耗情况的科学评估，对企业现有资金进行合理分配，确保企业各项业务开展过程中都能够获得强有力的资金支持，避免在此过程中出现资金浪费，提升资金使用效率。国有企业管理者要能够明确认识到资金运用的主要目的就是为本企业创造更多的效益，因此，财务管理中的资金使用要始终围绕企业经济业务的开展情况而进行相应的调整。而且，为了进一步完善资金管理工作的实际效果，国有企业财会人员还要做好资金核算，通过精准核算，减少资金使用中存在的漏洞。国有企业在预算管理中经常会涉及巨额资金的使用，在核算工作中，要确保核算内容的全面性，而且可以进行多次核算，以此确保核算工作的准确性，防止会计核算中由于考虑的项目不够全面而出现失误，进而为资金管理效率的提升提供良好的保障。另外，国有企业还要进一步完善其应收账款管理工作。为此，国有企业可以建立应收账款账龄表，按照时间顺序将企业的应收账款进行类别划分，根据账龄表的时间信息，对账款进行及时催收，谨防坏账的出现。如果频繁出现账款收不回的情况，企业在经济业务开展中有必要通过合同的形式针对账款回收进行说明，从而有效降低企业的资金风险。 （二）完善预算工作
各部门定期报预算虽然是很多国有企业的常态化工作，但是财会人员在搜集各部门的预算信息过程中，需要针对各部门所报预算信息的合理性进行分析，如果特定部门所报预算明显超出实际需求，则需要适当降低预算额，以此减少企业资金的浪费。而且，企业预算人员要主动加强与业务部门的沟通，了解其经济业务推进过程中的预算资金使用情况，如果有实际需求，则需要及时补充资金，确保业务部门能够抓住每一个市场机会，并为企业创造更高的效益。另外，国有企业要能够对预算资金性计划性使用，比如在每年年初，系统梳理本年度将要开展的业务项目，并明确所好消耗的资金，综合考虑企业本年度资金的回笼情况，对预算资金进行计划性分配。在具体的业务项目开展中，企业还要做好必要的监督，如果发现某项目与企业之前经营的相类似项目相比，其资金明显超出预期，则要对其中的原因进行分析，在分析中要重点对比资金消耗较大的环节，然后及时改进，而且通过这种方式帮助国有企业查找其预算资金管理中存在的漏洞，并及时改正，进而不断提升企业财务资金管理工作质量。
（三）完善企业融资工作
对于国有企业而言，为了减少融资中面临的风险，需要对外部融资规模进行合理控制，因此，企业可以采用内部融资的方式达到这一目的，即通过本企业内部获取运行所需的融资资金。通过这一方式获取的融资资金，国有企业不会因此承担较大的融资成本。在这一方面融资工作的具体实施中，资金来源可以是股东出资、盈余资金、预收款等，以上述资金为基础，将其投放到收益更高的项目中，这意味着企业不仅承受了更低的融资风险，而且提升了企业的整体运营效益。对于国有企业而言，通过内部获取融资资金，并不会像传统融资那样支付贷款利息，企业的内部控制权也不会因此而受到不良干扰。由于这一项融资活动的风险较小，在具体融资中，企业可以适当的增加这一方面融资的规模，为了充分发挥这一部分资金所产生的实际效力，企业可以利用内源资金进行深层次的技术研发、原料采购等，使企业在运营管理中的外部资金压力得到有效缓解。而且，内源融资的目的还可以通过节省内部开支的方式予以
实现。
（四）进一步完善管理制度
对于国有企业而言，要能够树立明确的发展目标，并在明确目标的指引下更加的严格的进行自我管理，而针对财务资金管理工作的实施，则要通过严格的管理制度对本企业的该项工作进行有效约束，并逐步提升本企业财务资金管理工作的规范性。为此，企业要能够以制度的形式明确资金管理工作在本企业中的实际地位。在管理制度中针对本企业资金管理工作内容及工作流程在制度中进行明确规定，通过这种方式，进一步明确资金管理在企业内部管理中的实际地位，并利用严格的管理制度为本企业财务人员的工作提供明确的指引，以此不断提升本企业资金管理工作的规范性。为了充分发挥管理制度在规范企业资金管理工作中的实际作用，国有企业还要根据资金管理工作的实际需求对管理制度内容进行不断的完善。比如，以责任制的形式对企业财务人员的工作行为进行约束，针对企业资金管理工作中出现的漏洞，严格追究相关人员的责任，通过这种方式喚起其他员工的责任意识。企业管理者要能够树立制度意识，由资金管理逐步延伸到其他各项工作，通过这种方式逐步提升企业管理工作的规范性，这是促进企业稳定发展并提升市场竞争力的重要举措。
四、结束语
综上所述，提升国有企业财务资金管理水平，对国有企业的运营发展有着非常深远的影响，在日常运营中，国有企业管理者要对此项工作的实际意义有一个明确的认识，并多层面查找该项工作中的不足之处，然后对企业财务资金管理路径进行不断优化。
参考文献：
[1]李春英.国有企业资金管理问题及对策探讨[J].财富生活，2021（08）：185-186.
[2]刘轩铭.国有企业资金管理问题及完善措施[J].中外企业家，2020（21）：33+35.
[3]徐敏.新时代加强国有企业财务资金管理的路径探讨[J].科技经济导刊，2020，28（04）：188+187.
[4]徐静.关于加强国有企业资金管理的若干思考[J].中国商论，2019（07）：119-120.
[5]黎泉辉.经济新常态下集团公司资金管理的挑战与突破[J].中国集体经济，2019（07）：66-67.
[6]贾宏伟.当前形势下企业加强资金管理的对策研究[J].全国流通经济，2019（03）：75-76.
[7]舒东平.风险导向下企业资金管理策略研究[J].财经界，2019（03）：25-26.
[8]杨春，王旻君.基于价值链的集团公司资金管理问题探讨[J].价值工程，2008（02）：64-66.