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个人所得税改革对于社会群众是一件十分重要的大事，本文将针对新时代背景下，我国个人所得税改革存在的问题及对策展开分析和探究。
一、前言
个人所得税是我国重要的征税项目，对个人所得税进行改革，是实现我国税务工作现代化的关键环节，通过个人所得税改革能够提高我国的税收工作管理水平。但是在改革的过程中还存在着一定的不足之处，需要通过个人所得税改革后的实际情况进行优化。
二、个人所得税改革的特征
首先，我国在新时期进行个人所得税改革时出现了新的特征，在收取个人所得税时，会将劳务、薪资以及特许权使用等内容全部算入到综合课税的范畴当中，在征收个人所得税的过程中采用一样的超额累进税率，而在其他所得税时按照不同分类的税率进行征收。此外，个人所得税的相关法律在进行修改后，将进一步的对同等收入的人由于收入来源不同进而需要缴纳个人所得税不同等问题进行处理。其次，综合所得税在扣除标准上增加到五千元人民币。在综合所得税增加后，我国每年的财政收入将缩减约3300亿元人民币。在城镇就业方面，个人所得税也将出现减少等情况，将会从过去的四成半缩减到一成半，最终将使得个人所得税的人数由原来的1.9亿人缩减到6.5千万人。最后，扣除部分增加了一些项目，主要包括：老人赡养的费用、住房租金、住房货款利息以及继续教育、儿女教育、大病治疗等项目的支出。在个人所得税改革之前，只是对个人养老以及住房公积金等项目进行扣除，而在个人所得税改革之后，将很多其他类别的生活成本支出也纳入到扣除项目当中。
三、个人所得税改革当中存在的问题
（一）课税税率需要进行合理调整
从当前我国的实际情况来看，通过资本进行盈利的收入依旧高于通过劳动获得的收入，但是在这一问题上，个人所得税改革依旧存在问题。通过资本进行盈利后，所征收的税率为20%，而针对劳动获得的收入在征收个人所得税时，税率有25%、30%、35%、45%等四个税率，相较于资本盈利的征收税率更高。
（二）扣除费用项目需要进一步完善
随着我国社会经济的快速发展，很多物价也在飞快的增长，例如医疗、住房、教育等费用都十分的高昂，这些项目的支出将严重的透支社会大众的收入，在个人所得税改革后，每月五千元人民币免征额度依旧无法满足于当前我国大众的需求。在这一方面需要针对当前人民收入以及消费状态进行综合性的分析，制定出更为合理的相关标准。
（三）高收入人群在征收过程中难度较高
当前，很多高收入人群在征收个人所得税时，都会出现一定程度的难度。例如，很多个人企业的领导在工资部分每年只拿去很少的一部分，但是却可以通过股份来获得高额的收入，这些企业老板通常应当按照45%的税率进行征收个人所得税，但是由于这些高收入人群在企业工资方面只拿很少的工资甚至不拿工资，因此只是在征收个人所得税时，按照20%的税率进行征收。这种情况将严重阻碍了个人所得税的正常征收工作。
四、个人所得税改革的改进策略
个人所得税改革对于我国的税务工作有着十分重要的意義，但是在改革的过程中还需要针对改革后的实际效果进行分析和修正，需要从法律法规以及其他方面进行综合性的评估，针对个人所得税改革工作做出适当的改进。
（一）完善相关法律法规
在个人所得税改革中，不仅需要对《个人所得税法》进行修正，更需要完善其他相关的法律法规，例如《税收征收管理法》等相关法律。需要对这些法律法规在实施的细节方面进行核实优化，针对个人所得税改革后的实际情况进行综合考虑，制定出配套的税收征收条例，完善个人所得税改革的法律效应。
（二）健全当前个人所得税征收的信息管理系统
在个人所得税改革工作中，需要对纳税人的个人信用进行综合性、全面性的评估，针对不同种类的纳税人数进行不同的管理，例如一些个人信誉较高的纳税人可以给予提前预约或者上门办理等人性化服务和管理，给予诚信守法的纳税人予以优化管理。
（三）改进双向申报机制
当前纳税人进行税务申报主要包括两个方面：一方面是预付款项，纳税人应当估定自己当年的收入情况，并分阶段的缴纳个人所得税。另一方面，需要进行年终总结，纳税人在申报的过程中需要在申报表格当中填写自己本年的收入情况，然后在规定时间内通过相关方式进行申报。
五、结语
综上所述，个人所得税是我国重要的税收项目之一，对个人所得税改革是对调整税收、深化税务制度改革的重要工作。通过个人所得税改革能够进一步的缩小我国社会贫富差距，推动税收管理现代化发展。因此，需要针对当前个人所得税改革后的实际情况，对个人所得税进行优化。（作者单位：山东青年政治学院）
一、前言
个人所得税是我国重要的征税项目，对个人所得税进行改革，是实现我国税务工作现代化的关键环节，通过个人所得税改革能够提高我国的税收工作管理水平。但是在改革的过程中还存在着一定的不足之处，需要通过个人所得税改革后的实际情况进行优化。
二、个人所得税改革的特征
首先，我国在新时期进行个人所得税改革时出现了新的特征，在收取个人所得税时，会将劳务、薪资以及特许权使用等内容全部算入到综合课税的范畴当中，在征收个人所得税的过程中采用一样的超额累进税率，而在其他所得税时按照不同分类的税率进行征收。此外，个人所得税的相关法律在进行修改后，将进一步的对同等收入的人由于收入来源不同进而需要缴纳个人所得税不同等问题进行处理。其次，综合所得税在扣除标准上增加到五千元人民币。在综合所得税增加后，我国每年的财政收入将缩减约3300亿元人民币。在城镇就业方面，个人所得税也将出现减少等情况，将会从过去的四成半缩减到一成半，最终将使得个人所得税的人数由原来的1.9亿人缩减到6.5千万人。最后，扣除部分增加了一些项目，主要包括：老人赡养的费用、住房租金、住房货款利息以及继续教育、儿女教育、大病治疗等项目的支出。在个人所得税改革之前，只是对个人养老以及住房公积金等项目进行扣除，而在个人所得税改革之后，将很多其他类别的生活成本支出也纳入到扣除项目当中。
三、个人所得税改革当中存在的问题
（一）课税税率需要进行合理调整
从当前我国的实际情况来看，通过资本进行盈利的收入依旧高于通过劳动获得的收入，但是在这一问题上，个人所得税改革依旧存在问题。通过资本进行盈利后，所征收的税率为20%，而针对劳动获得的收入在征收个人所得税时，税率有25%、30%、35%、45%等四个税率，相较于资本盈利的征收税率更高。
（二）扣除费用项目需要进一步完善
随着我国社会经济的快速发展，很多物价也在飞快的增长，例如医疗、住房、教育等费用都十分的高昂，这些项目的支出将严重的透支社会大众的收入，在个人所得税改革后，每月五千元人民币免征额度依旧无法满足于当前我国大众的需求。在这一方面需要针对当前人民收入以及消费状态进行综合性的分析，制定出更为合理的相关标准。
（三）高收入人群在征收过程中难度较高
当前，很多高收入人群在征收个人所得税时，都会出现一定程度的难度。例如，很多个人企业的领导在工资部分每年只拿去很少的一部分，但是却可以通过股份来获得高额的收入，这些企业老板通常应当按照45%的税率进行征收个人所得税，但是由于这些高收入人群在企业工资方面只拿很少的工资甚至不拿工资，因此只是在征收个人所得税时，按照20%的税率进行征收。这种情况将严重阻碍了个人所得税的正常征收工作。
四、个人所得税改革的改进策略
个人所得税改革对于我国的税务工作有着十分重要的意義，但是在改革的过程中还需要针对改革后的实际效果进行分析和修正，需要从法律法规以及其他方面进行综合性的评估，针对个人所得税改革工作做出适当的改进。
（一）完善相关法律法规
在个人所得税改革中，不仅需要对《个人所得税法》进行修正，更需要完善其他相关的法律法规，例如《税收征收管理法》等相关法律。需要对这些法律法规在实施的细节方面进行核实优化，针对个人所得税改革后的实际情况进行综合考虑，制定出配套的税收征收条例，完善个人所得税改革的法律效应。
（二）健全当前个人所得税征收的信息管理系统
在个人所得税改革工作中，需要对纳税人的个人信用进行综合性、全面性的评估，针对不同种类的纳税人数进行不同的管理，例如一些个人信誉较高的纳税人可以给予提前预约或者上门办理等人性化服务和管理，给予诚信守法的纳税人予以优化管理。
（三）改进双向申报机制
当前纳税人进行税务申报主要包括两个方面：一方面是预付款项，纳税人应当估定自己当年的收入情况，并分阶段的缴纳个人所得税。另一方面，需要进行年终总结，纳税人在申报的过程中需要在申报表格当中填写自己本年的收入情况，然后在规定时间内通过相关方式进行申报。
五、结语
综上所述，个人所得税是我国重要的税收项目之一，对个人所得税改革是对调整税收、深化税务制度改革的重要工作。通过个人所得税改革能够进一步的缩小我国社会贫富差距，推动税收管理现代化发展。因此，需要针对当前个人所得税改革后的实际情况，对个人所得税进行优化。（作者单位：山东青年政治学院）