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[摘 要]随着经济的快速发展，企业在经济浪潮的推动下出现了前所未有的发展势头，流动资金的变现能力非常强，对这部分资金一旦管理不好，就会出现各种各样的问题，因此企业要加强流动资金管理，开源节流。同时从多种渠道筹集资金，不能由银行包办一切。银行也要加强流动资金管理，避免不平等现象出现。
[关键词]流动资金；开源节流；筹资渠道；银行管理
流动资金是企业在生产经营过程中占用在购买、生产、售卖三个阶段上的资金，其特点就是不断地循环周转，保持流动资金在时间上的继起性和空间上的共存性。因而要对生产经营过程中各个阶段上的资金消耗不断地补充，要补充资金的消耗就必须有资金来源，因此就要研究企业流动资金的来源及运用。
1企业要按社会的要求组织生产、经营，使流动资金处于良性循环状态
按照马克思资本循环原理，资本经过购买、生产、销售三个阶段实现W-G的增值过程，带来剩余价值，一部分用于消费，另一部分用于追加资本使资本不断地循环周转，从而保证再生产顺利进行。企业购买材料经过加工生产出来产品的目的是为了通过市场销售，这就要求企业的生产经营活动要服从于社会的需要，产品才能满足市场的需要实现增值，使企业在一定时期内的消耗得到补偿。这就要求企业的生产一定要坚持“以销定产”的经营原则，而我们的许多企业长期以来存在着重生产、轻销售，没有把实现产品生产和销售的统一做为企业生存发展的重要目标来完成。抛开市场，抛开需求盲目生产，不注重产品质量、粗制滥造或不注意产品成本，以至于生产的产品质次价高，不能为消费者接受，产大于销，产销不平衡。在这种情况下增值难以实现，大量的产品卖不出去，流动资金在销售阶段不能顺利流动，流动资金周转困难。
要搞好流动资金的管理，企业要从社会需求出发组织生产经营，研究市场，降低消耗，提高质量，以销定产，以销定购，使流动资金经营处于良性循环状态之中。
2企业要加强流动资金管理，挖掘潜力开源节流
当前流动资金紧缺，除了生产的扩大需要追加大量的流动资金以及价格上涨因素外，企业流动资金占用不合理也是造成资金紧缺的一个重要因素。相当一部分流动资金没能流动，产品积压占用流动资金是比较突出的表现。如果能使这些呆滞的资金搞活，变死钱为活钱使之重新投入生产流通过程周转使用，减少流动资金占用就相应地扩大了流动资金的来源。
在开源的同时还要重视节流，有了资金怎樣使有限的资金用在刀刃上，尽可能地减少不合理的占用，发挥资金使用效益是流动资金运用的关键。现在许多企业对节约流动资金的重要性认识不足，资金浪费大。如在原材料储备上超需要储备，储备期过长，而短期需要量不大，造成物资积压。超额的原材料储备，不仅占用了流动资金，影响资金周转，还要支付银行利息。因而要求企业合理安排储备，加快原材料周转，节约资金。对那些本企业能用的物资积极使用，能代用的也尽量利用，本企业不需用的物资可以对外出售，不要让物资躺在仓库长期睡觉。
要加强生产销售管理，产成品及时验收入库，按合同及时发货，企业应对供销人员建立销货款回笼指标考核制度，防止供销人员只负责销出去而不过问销货款回笼的现象，压缩结算资金占用。
3企业流动资金的来源应是多渠道的，不能由银行包办一切
首先要增强企业自身的“造血”机能。增强企业的“造血”机能首先要改变认识。企业的领导人及主管部门要充分认识到其重要性，。企业要扩大再生产就要不断追加流动资金，其追加的资金很大一部分靠自有资金补充，而目前大多数企业的自有资金都很少，这不是矛盾的事吗？解决这一矛盾的办法就是企业把留利的一部分甚至一的部分拿出来用于补充自有流动资金，不断提高企业资金自给能力，增强企业自身的“造血”机能，改变企业靠外来“输血”维持生产的被动现象。
其次企业要面向社会通过资金市场融资。企业流动资金紧缺，从筹资角度来看表现为企业筹资渠道单一，生产发展所需的流动资金过分依赖于银行，况且银行对企业的资金供应是一对一的关系，使得企业极少有筹资选择的余地，企业必须摆脱过分依赖银行，从困境中走出来。
随着经济体制改革的不断深入，企业的活力大大增强，银行以外的社会资金越来越多，这给企业面向社会融资创造了良好的条件。企业可以通过各种方式将社会上的闲置资金籌集来用于扩大再生产。效益好的信誉佳的企业可以发行规范化的股票、债券，逐步使企业正常周转所需的长期占用的相当一部分流动资金通过直接融资方式来解决。这就减轻了对银行的压力，还可以接受流动资金投资以及开展横向经济联合，利用商业信用吸收外资的方式来筹集资金。
4银行要加强流动资金的管理
管好用好流动资金不仅企业要抓，银行作为职能部门更要加强管理。对流动资金实行有偿使用，有些大中型企业国拨流动资金占全部流动资金比例较大因而欠银行贷款就较少；而那些国拨流动资金比例较少的企业就要向银行借入大量资金支付大量的利息。这样，这些企业的效益就比国拨流动资金多的企业相对差些。由于历史原因形成了这种不平等的现象，而现在要用行政手段来进行调剂余缺是很难办到的，因而要实行有偿使用制，征收流动资金占用税，用新税收入按一定比例增拨企业国拨流动资金，偿还原国拨流动资金不足企业的负债，以解决企业国拨流动资金分配上苦乐不均的矛盾，对流动资金占用税的征收不能搞一刀切，应根据各企业国拨流动资金的比例高低来却确定税率。对那些达到或超过银行规定比例的企业征收税率就要提高；而对那些低于银行规定比例的企业少征收或不征收；真正做到“抽肥补瘦”，避免在原来分配不平等的基础上再出现不平等现象。
5结束语
总而言之，加强企业流动资金管理，提高资金的使用效率是解决流动资金不足的根本途径，如果把上述几方面工作做好，企业就可以释放流动资金的功能，始终处于良性循环状态。
作者简介：
李振宇（1973-12），男，山西长治，本科、目前为中级会计师，从事财务管理工作，主研方向： 财务管理。
[关键词]流动资金；开源节流；筹资渠道；银行管理
流动资金是企业在生产经营过程中占用在购买、生产、售卖三个阶段上的资金，其特点就是不断地循环周转，保持流动资金在时间上的继起性和空间上的共存性。因而要对生产经营过程中各个阶段上的资金消耗不断地补充，要补充资金的消耗就必须有资金来源，因此就要研究企业流动资金的来源及运用。
1企业要按社会的要求组织生产、经营，使流动资金处于良性循环状态
按照马克思资本循环原理，资本经过购买、生产、销售三个阶段实现W-G的增值过程，带来剩余价值，一部分用于消费，另一部分用于追加资本使资本不断地循环周转，从而保证再生产顺利进行。企业购买材料经过加工生产出来产品的目的是为了通过市场销售，这就要求企业的生产经营活动要服从于社会的需要，产品才能满足市场的需要实现增值，使企业在一定时期内的消耗得到补偿。这就要求企业的生产一定要坚持“以销定产”的经营原则，而我们的许多企业长期以来存在着重生产、轻销售，没有把实现产品生产和销售的统一做为企业生存发展的重要目标来完成。抛开市场，抛开需求盲目生产，不注重产品质量、粗制滥造或不注意产品成本，以至于生产的产品质次价高，不能为消费者接受，产大于销，产销不平衡。在这种情况下增值难以实现，大量的产品卖不出去，流动资金在销售阶段不能顺利流动，流动资金周转困难。
要搞好流动资金的管理，企业要从社会需求出发组织生产经营，研究市场，降低消耗，提高质量，以销定产，以销定购，使流动资金经营处于良性循环状态之中。
2企业要加强流动资金管理，挖掘潜力开源节流
当前流动资金紧缺，除了生产的扩大需要追加大量的流动资金以及价格上涨因素外，企业流动资金占用不合理也是造成资金紧缺的一个重要因素。相当一部分流动资金没能流动，产品积压占用流动资金是比较突出的表现。如果能使这些呆滞的资金搞活，变死钱为活钱使之重新投入生产流通过程周转使用，减少流动资金占用就相应地扩大了流动资金的来源。
在开源的同时还要重视节流，有了资金怎樣使有限的资金用在刀刃上，尽可能地减少不合理的占用，发挥资金使用效益是流动资金运用的关键。现在许多企业对节约流动资金的重要性认识不足，资金浪费大。如在原材料储备上超需要储备，储备期过长，而短期需要量不大，造成物资积压。超额的原材料储备，不仅占用了流动资金，影响资金周转，还要支付银行利息。因而要求企业合理安排储备，加快原材料周转，节约资金。对那些本企业能用的物资积极使用，能代用的也尽量利用，本企业不需用的物资可以对外出售，不要让物资躺在仓库长期睡觉。
要加强生产销售管理，产成品及时验收入库，按合同及时发货，企业应对供销人员建立销货款回笼指标考核制度，防止供销人员只负责销出去而不过问销货款回笼的现象，压缩结算资金占用。
3企业流动资金的来源应是多渠道的，不能由银行包办一切
首先要增强企业自身的“造血”机能。增强企业的“造血”机能首先要改变认识。企业的领导人及主管部门要充分认识到其重要性，。企业要扩大再生产就要不断追加流动资金，其追加的资金很大一部分靠自有资金补充，而目前大多数企业的自有资金都很少，这不是矛盾的事吗？解决这一矛盾的办法就是企业把留利的一部分甚至一的部分拿出来用于补充自有流动资金，不断提高企业资金自给能力，增强企业自身的“造血”机能，改变企业靠外来“输血”维持生产的被动现象。
其次企业要面向社会通过资金市场融资。企业流动资金紧缺，从筹资角度来看表现为企业筹资渠道单一，生产发展所需的流动资金过分依赖于银行，况且银行对企业的资金供应是一对一的关系，使得企业极少有筹资选择的余地，企业必须摆脱过分依赖银行，从困境中走出来。
随着经济体制改革的不断深入，企业的活力大大增强，银行以外的社会资金越来越多，这给企业面向社会融资创造了良好的条件。企业可以通过各种方式将社会上的闲置资金籌集来用于扩大再生产。效益好的信誉佳的企业可以发行规范化的股票、债券，逐步使企业正常周转所需的长期占用的相当一部分流动资金通过直接融资方式来解决。这就减轻了对银行的压力，还可以接受流动资金投资以及开展横向经济联合，利用商业信用吸收外资的方式来筹集资金。
4银行要加强流动资金的管理
管好用好流动资金不仅企业要抓，银行作为职能部门更要加强管理。对流动资金实行有偿使用，有些大中型企业国拨流动资金占全部流动资金比例较大因而欠银行贷款就较少；而那些国拨流动资金比例较少的企业就要向银行借入大量资金支付大量的利息。这样，这些企业的效益就比国拨流动资金多的企业相对差些。由于历史原因形成了这种不平等的现象，而现在要用行政手段来进行调剂余缺是很难办到的，因而要实行有偿使用制，征收流动资金占用税，用新税收入按一定比例增拨企业国拨流动资金，偿还原国拨流动资金不足企业的负债，以解决企业国拨流动资金分配上苦乐不均的矛盾，对流动资金占用税的征收不能搞一刀切，应根据各企业国拨流动资金的比例高低来却确定税率。对那些达到或超过银行规定比例的企业征收税率就要提高；而对那些低于银行规定比例的企业少征收或不征收；真正做到“抽肥补瘦”，避免在原来分配不平等的基础上再出现不平等现象。
5结束语
总而言之，加强企业流动资金管理，提高资金的使用效率是解决流动资金不足的根本途径，如果把上述几方面工作做好，企业就可以释放流动资金的功能，始终处于良性循环状态。
作者简介：
李振宇（1973-12），男，山西长治，本科、目前为中级会计师，从事财务管理工作，主研方向： 财务管理。