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[摘 要] 宜春市自1999年成立第一家中小企业信用担保机构“宜春市信用担保中心”以来，距今不过十余年，信用担保体系建设尚处于起步阶段，发展相对滞后。研究中小企业的信用担保问题，完善适合宜春市实际情况的中小企业信用担保体系，对于破解中小企业的融资困境具有积极的现实意义。
[关键词] 宜春市；中小企业；信用担保体系
近年来，中小企业在整个国民经济发展中所起的作用越来越明显，政府对于中小企业的发展也越来越重视，通过各种方式扶持中小企业的发展，其中一条有力的措施便是建立中小企业信用担保体系。
我国的中小企业信用担保实践起步于1992年，第一家专业信用担保机构在1993年批准设立，随后的几年全国有多地开始探索不同形式的信用担保方式。1999年国家发布了《关于建立中小企业信用担保体系试点的指导意见》，至此我国的中小企业信用担保体系建设正式启动。
1、宜春市中小企业信用担保体系的现状
宜春市1999年成立了第一家中小企业信用担保机构“宜春市信用担保中心”，起步较晚但已有成效，截至2011年底，全市已经备案的中小企业信用担保机构有33家，注册资本金总额达14.82亿元，累计为2925户中小企业提供担保贷款43.99亿元。目前宜春市的中小企业信用担保机构主要存在三种形式：政策性担保机构、企业互助担保机构，民间出资担保机构。
1.1政策性担保机构。由政府全额出资或部分出资的信用担保机构，世界各国广泛采用此种担保模式，宜春市也以此类居多。政府通过出资建立担保机构可以直接对服务对象实施扶持，有利于产业结构的调整及产业分布的优化，并且还能达到优化资源配置的作用。但是这种模式产生的担保风险最终将由政府承担，政府财政负担增加，形成财政风险，从而使政府的宏观调控能力受到影响。高安市2007年9月以政府出资500万元成立了中小企业信用担保中心；2008年通过国有资产评估充值、争取国家省级无偿补助，注册资金增加到5100万元；2009年吸收7家民营企业资本4900万元，注册资金达到1亿元，成为我省第一家由政府控股、中小企业局管理、注册资本金亿元的信用担保机构，也是宜春市首家A级信用担保机构。截至2012年9月，该机构已累计为230家中小微企业发放投资担保贷款10多亿元，有效地缓解了中小微企业融资困难。
1.2企业互助担保机构。由多家中小企业共同出资并为出资成员的贷款申请提供共同担保的机构。这种模式的担保申请审批人即为机构的成员，相比银行或外界机构他们对申请人的情况更为了解，因此能对申请做出确切的评价，在一定程度上降低贷款的风险。不过互助担保机构的担保基金规模通常较小，担保贷偿能力较差，一旦出现担保风险，机构内的其他企业会受连带影响。2009年由宜春建材商会、摩托车商会、贸易广场商会和家具商会共同投资成立了宜春天圣投资担保有限公司，注册资本2000万，商会有会员 2000多户，是一些小型商贸流通企业，截至2011年，该担保机构已为商会会员担保融资近6600万元。
1.3民间出资担保机构。由民间资本出资组建，以追求利润最大化为目的的担保机构。这类担保机构的运作完全遵循市场机制，担保费一般由谈判决定，只要是客户愿意接受的价格，担保机构都可以收取。此外，民营担保机构为了生存发展，常常会采取以担保业为主，同时开展其他业务的经营模式。民间出资的担保机构的业务范围较宽，因此经营风险也更大，在监管上需要政府投入更多的精力。如樟树市兴晨担保有限公司就属于此类，该机构成立于2008年7月，注册资本2100万元，由公司的董事长私人全额出资。截至2011年已累积为33户中小企业提供了融资担保贷款2366万元，每年的担保规模均在2000万元至3000万元之间。
2、宜春市中小企业信用担保体系存在的主要问题
尽管宜春市中小企业信用担保体系的发展已初见成效，也为解决中小企业融资难做出了一定贡献，但仍然存在一些问题，主要体现在以下几个方面。
2.1缺乏有效的风险管理机制。中小企业信用担保机构要想可持续的发展，有效的风险管理机制不可缺少。宜春市的中小企业信用担保机构普遍缺乏有效的风险识别和风险评估体系，主要借助于财务报告以及询问有关人员等方式对企业进行资信调查，往往无法做出准确的判断。此外，多数担保机构没有科学的管理制度和严格的操作规程，没有针对担保业务的不同操作环节设置相应的工作岗位以及配备相应的人员。再有就是地方政府没有为中小企业信用担保机构设立风险补偿资金，还未形成风险补偿机制。
2.2担保资金来源渠道狭窄。宜春市的中小企业信用担保机构以政府出资型为主，担保机构的资金来源绝大部分来自于财政资金，民间资本筹集困难，没有银行资金的参与，担保资金的来源渠道少，担保规模也受到一定限制。受到担保规模的影响，使得放款规模也比较小，不能充分保证中小企业融资的需求，由此引发的担保风险也比较大。从宜春市中小企业信用担保机构各年的统计数据来看，鲜有实现利润的机构，各机构收取的保费也相对较低，一旦发生代偿，将对担保机构造成严重的影响，甚至会有破产的可能。
2.3担保专业管理人才缺乏。宜春市中小企业信用担保机构从建立到如今，已经历了十几年的发展，担保机构的不断扩张使得担保专业人才缺乏的问题日益凸显。现有的担保从业人员大部分没有经过正规的学习培养，不具备相应的专业知识以及管理能力，不了解担保行业的特征，以至于缺乏较强的风险意识，没有风险识别的能力及有效控制风险的手段，对担保企业不能做出正确的判断，人为地增加了信用风险产生的可能。这些都会对担保机构的可持续发展产生影响。
2.4中小企业存在的问题。宜春市的中小企业由于受到资金、规模等因素的影响，公司治理结构不合理的问题普遍存在，这使得企业的经营风险加大。此外，绝大多数的企业没能以战略发展的眼光制订长期的发展计划，因此缺少科学合理的财务规划，这使得企业通过担保机构所获取的贷款资金无法实现专款专用，时常发生贷款被挪作他用的不良行为。有些企业还通过提供虚假信息来获得贷款，还有些企业贷款到了期限还恶意拖欠不还，这些反映出中小企业的信用意识不强。以上种种都会对担保机构进行企业资信评价产生影响。 3、健全宜春市中小企业信用担保体系的主要对策建议
3.1建立风险管理机制。中小企业信用担保机构应建立风险评估体系，使用科学的风险评估方法对企业进行审查，深入准确地了解企业的信用状况和风险情况。同时还要完善担保机构的内部控制机制，机构内部职责分明，实行分级负责制。
中小企业信用担保机构还应建立风险补偿机制。信用担保行业的高风险是国际公认的，担保机构实际承担的责任担保额是所拥有担保资金额的数倍，发生代偿会对担保机构造成巨大的损失，甚至有可能使整个担保体系受到威胁。通过在担保机构内部设立风险准备金，当遭受代偿所带来的风险损失时，可以提取这部分风险准备金用以补偿，因此风险补偿机制的建立将增强担保机构的抗击风险能力。
大多数国家的担保机构都是以政府出资型为主导，政府全额或部分出资，甚至还会对担保机构的亏损进行一定的补偿。宜春市中小企业信用担保机构也是以政府出资型居多，但是目前政府还并未对风险补偿出台相关的管理办法，对于担保资金的补充也没有形成具体的制度。因此，政府应建立合理的担保资金补充机制，及时足额地为担保机构补充资金，同时应出台风险补偿资金的相关管理办法，进一步降低担保机构的风险。
3.2发展会员制信用担保机构。在信用担保业还未发展起来的时期，中小企业曾采用互保的形式向银行取得贷款，当一家企业因违约欠债，为其担保的企业也要连带着遭受损失，严重的还会因此而陷入经营困境。银行因此也对给中小企业提供贷款心存疑虑，导致大多数中小企业基本丧失了通过银行融资的机会，中小企业融资压力日益增大。在这种背景下，宜春市也成立了由商会牵头组织的企业互助担保机构。政策性担保机构远远不能满足中小企业的需要，互助担保模式的出现不仅为信用担保体系提供了一个新的模式，也让中小企业的融资需求得到了一定程度的满足。同时由于机构内部的企业互相监督，企业也基本上都能做到不拖欠贷款，银行也更加愿意贷款给中小企业。因此发展会员制的信用担保机构，不仅有利于缓解中小企业融资难的问题，也拓宽了信用担保体系的资金来源渠道。
3.3加强信用担保机构自身队伍建设。信用担保行业在宜春市是一个新兴的且专业性非常强的行业，要维持信用担保行业的可持续健康发展，建立一支懂管理、懂法律和懂金融的专业人才队伍显得尤为迫切和必要。担保机构的主要负责人要对行业情况及业务流程非常熟悉，有较强的经营管理能力，还要具有较高的道德修养。担保机构的从业人员必须经过专门的培训、参加相关考试并取得从业资格证书后才能上岗。引进新人员时可选择有过相关从业经验的优秀人才以及高等学校的毕业生。通过对原有业务人员的加强培训、引进高素质的新人员以及开展交流合作等方式，担保机构的人才队伍的业务水平、专业素养将不断提高。
3.4优化信用担保体系的外部环境。（1）建立中小企业信用制度。信用制度的建立可加强中小企业的诚信意识，增强银行的放贷意愿，有利于担保机构顺利开展业务；（2）建立信用信息管理数据库。通过先进的信息管理系统能及时提供大量有效的信息，数据库的建立为信用风险控制系统提供数据信息支持；（3）加大政府扶持力度。政府可通过颁布实施相应的法律法规、转变资金扶持方式以及完善中小企业服务体系等方式加大对信用担保体系的支持。
参考文献：
[1]张利胜、狄娜.中小企业信用担保[M].上海：上海财经大学出版社，2001.
[2]林毅夫、李永军.中小企业金融机构发展与中小企业融资[J].经济研究，2001（1）
[3]梅强、谭中明等.中小企业信用担保理论、模式及政策[M].北京：经济管理出版社，2001.
[4]陈晓红等.中小企业融资创新与信用担保[M].北京：中国人民大学出版社，2003.
[5]吕连生.中小企业信用担保体系研究[M].安徽：合肥工业大学出版社，2004.
[6]陈乃醒.中小企业信用担保[M].天津：南开大学出版社，2004.
[7]赵红丽、糜仲春.我国中小企业信用担保体系研究[J].价值工程，2006（8）
基金项目：本文系宜春市2012年社科规划项目课题，项目编号为：YCSKL2012-089。
作者简介：黄剑丹（1984-），宜春学院，助教，研究方向：财务管理。
[关键词] 宜春市；中小企业；信用担保体系
近年来，中小企业在整个国民经济发展中所起的作用越来越明显，政府对于中小企业的发展也越来越重视，通过各种方式扶持中小企业的发展，其中一条有力的措施便是建立中小企业信用担保体系。
我国的中小企业信用担保实践起步于1992年，第一家专业信用担保机构在1993年批准设立，随后的几年全国有多地开始探索不同形式的信用担保方式。1999年国家发布了《关于建立中小企业信用担保体系试点的指导意见》，至此我国的中小企业信用担保体系建设正式启动。
1、宜春市中小企业信用担保体系的现状
宜春市1999年成立了第一家中小企业信用担保机构“宜春市信用担保中心”，起步较晚但已有成效，截至2011年底，全市已经备案的中小企业信用担保机构有33家，注册资本金总额达14.82亿元，累计为2925户中小企业提供担保贷款43.99亿元。目前宜春市的中小企业信用担保机构主要存在三种形式：政策性担保机构、企业互助担保机构，民间出资担保机构。
1.1政策性担保机构。由政府全额出资或部分出资的信用担保机构，世界各国广泛采用此种担保模式，宜春市也以此类居多。政府通过出资建立担保机构可以直接对服务对象实施扶持，有利于产业结构的调整及产业分布的优化，并且还能达到优化资源配置的作用。但是这种模式产生的担保风险最终将由政府承担，政府财政负担增加，形成财政风险，从而使政府的宏观调控能力受到影响。高安市2007年9月以政府出资500万元成立了中小企业信用担保中心；2008年通过国有资产评估充值、争取国家省级无偿补助，注册资金增加到5100万元；2009年吸收7家民营企业资本4900万元，注册资金达到1亿元，成为我省第一家由政府控股、中小企业局管理、注册资本金亿元的信用担保机构，也是宜春市首家A级信用担保机构。截至2012年9月，该机构已累计为230家中小微企业发放投资担保贷款10多亿元，有效地缓解了中小微企业融资困难。
1.2企业互助担保机构。由多家中小企业共同出资并为出资成员的贷款申请提供共同担保的机构。这种模式的担保申请审批人即为机构的成员，相比银行或外界机构他们对申请人的情况更为了解，因此能对申请做出确切的评价，在一定程度上降低贷款的风险。不过互助担保机构的担保基金规模通常较小，担保贷偿能力较差，一旦出现担保风险，机构内的其他企业会受连带影响。2009年由宜春建材商会、摩托车商会、贸易广场商会和家具商会共同投资成立了宜春天圣投资担保有限公司，注册资本2000万，商会有会员 2000多户，是一些小型商贸流通企业，截至2011年，该担保机构已为商会会员担保融资近6600万元。
1.3民间出资担保机构。由民间资本出资组建，以追求利润最大化为目的的担保机构。这类担保机构的运作完全遵循市场机制，担保费一般由谈判决定，只要是客户愿意接受的价格，担保机构都可以收取。此外，民营担保机构为了生存发展，常常会采取以担保业为主，同时开展其他业务的经营模式。民间出资的担保机构的业务范围较宽，因此经营风险也更大，在监管上需要政府投入更多的精力。如樟树市兴晨担保有限公司就属于此类，该机构成立于2008年7月，注册资本2100万元，由公司的董事长私人全额出资。截至2011年已累积为33户中小企业提供了融资担保贷款2366万元，每年的担保规模均在2000万元至3000万元之间。
2、宜春市中小企业信用担保体系存在的主要问题
尽管宜春市中小企业信用担保体系的发展已初见成效，也为解决中小企业融资难做出了一定贡献，但仍然存在一些问题，主要体现在以下几个方面。
2.1缺乏有效的风险管理机制。中小企业信用担保机构要想可持续的发展，有效的风险管理机制不可缺少。宜春市的中小企业信用担保机构普遍缺乏有效的风险识别和风险评估体系，主要借助于财务报告以及询问有关人员等方式对企业进行资信调查，往往无法做出准确的判断。此外，多数担保机构没有科学的管理制度和严格的操作规程，没有针对担保业务的不同操作环节设置相应的工作岗位以及配备相应的人员。再有就是地方政府没有为中小企业信用担保机构设立风险补偿资金，还未形成风险补偿机制。
2.2担保资金来源渠道狭窄。宜春市的中小企业信用担保机构以政府出资型为主，担保机构的资金来源绝大部分来自于财政资金，民间资本筹集困难，没有银行资金的参与，担保资金的来源渠道少，担保规模也受到一定限制。受到担保规模的影响，使得放款规模也比较小，不能充分保证中小企业融资的需求，由此引发的担保风险也比较大。从宜春市中小企业信用担保机构各年的统计数据来看，鲜有实现利润的机构，各机构收取的保费也相对较低，一旦发生代偿，将对担保机构造成严重的影响，甚至会有破产的可能。
2.3担保专业管理人才缺乏。宜春市中小企业信用担保机构从建立到如今，已经历了十几年的发展，担保机构的不断扩张使得担保专业人才缺乏的问题日益凸显。现有的担保从业人员大部分没有经过正规的学习培养，不具备相应的专业知识以及管理能力，不了解担保行业的特征，以至于缺乏较强的风险意识，没有风险识别的能力及有效控制风险的手段，对担保企业不能做出正确的判断，人为地增加了信用风险产生的可能。这些都会对担保机构的可持续发展产生影响。
2.4中小企业存在的问题。宜春市的中小企业由于受到资金、规模等因素的影响，公司治理结构不合理的问题普遍存在，这使得企业的经营风险加大。此外，绝大多数的企业没能以战略发展的眼光制订长期的发展计划，因此缺少科学合理的财务规划，这使得企业通过担保机构所获取的贷款资金无法实现专款专用，时常发生贷款被挪作他用的不良行为。有些企业还通过提供虚假信息来获得贷款，还有些企业贷款到了期限还恶意拖欠不还，这些反映出中小企业的信用意识不强。以上种种都会对担保机构进行企业资信评价产生影响。 3、健全宜春市中小企业信用担保体系的主要对策建议
3.1建立风险管理机制。中小企业信用担保机构应建立风险评估体系，使用科学的风险评估方法对企业进行审查，深入准确地了解企业的信用状况和风险情况。同时还要完善担保机构的内部控制机制，机构内部职责分明，实行分级负责制。
中小企业信用担保机构还应建立风险补偿机制。信用担保行业的高风险是国际公认的，担保机构实际承担的责任担保额是所拥有担保资金额的数倍，发生代偿会对担保机构造成巨大的损失，甚至有可能使整个担保体系受到威胁。通过在担保机构内部设立风险准备金，当遭受代偿所带来的风险损失时，可以提取这部分风险准备金用以补偿，因此风险补偿机制的建立将增强担保机构的抗击风险能力。
大多数国家的担保机构都是以政府出资型为主导，政府全额或部分出资，甚至还会对担保机构的亏损进行一定的补偿。宜春市中小企业信用担保机构也是以政府出资型居多，但是目前政府还并未对风险补偿出台相关的管理办法，对于担保资金的补充也没有形成具体的制度。因此，政府应建立合理的担保资金补充机制，及时足额地为担保机构补充资金，同时应出台风险补偿资金的相关管理办法，进一步降低担保机构的风险。
3.2发展会员制信用担保机构。在信用担保业还未发展起来的时期，中小企业曾采用互保的形式向银行取得贷款，当一家企业因违约欠债，为其担保的企业也要连带着遭受损失，严重的还会因此而陷入经营困境。银行因此也对给中小企业提供贷款心存疑虑，导致大多数中小企业基本丧失了通过银行融资的机会，中小企业融资压力日益增大。在这种背景下，宜春市也成立了由商会牵头组织的企业互助担保机构。政策性担保机构远远不能满足中小企业的需要，互助担保模式的出现不仅为信用担保体系提供了一个新的模式，也让中小企业的融资需求得到了一定程度的满足。同时由于机构内部的企业互相监督，企业也基本上都能做到不拖欠贷款，银行也更加愿意贷款给中小企业。因此发展会员制的信用担保机构，不仅有利于缓解中小企业融资难的问题，也拓宽了信用担保体系的资金来源渠道。
3.3加强信用担保机构自身队伍建设。信用担保行业在宜春市是一个新兴的且专业性非常强的行业，要维持信用担保行业的可持续健康发展，建立一支懂管理、懂法律和懂金融的专业人才队伍显得尤为迫切和必要。担保机构的主要负责人要对行业情况及业务流程非常熟悉，有较强的经营管理能力，还要具有较高的道德修养。担保机构的从业人员必须经过专门的培训、参加相关考试并取得从业资格证书后才能上岗。引进新人员时可选择有过相关从业经验的优秀人才以及高等学校的毕业生。通过对原有业务人员的加强培训、引进高素质的新人员以及开展交流合作等方式，担保机构的人才队伍的业务水平、专业素养将不断提高。
3.4优化信用担保体系的外部环境。（1）建立中小企业信用制度。信用制度的建立可加强中小企业的诚信意识，增强银行的放贷意愿，有利于担保机构顺利开展业务；（2）建立信用信息管理数据库。通过先进的信息管理系统能及时提供大量有效的信息，数据库的建立为信用风险控制系统提供数据信息支持；（3）加大政府扶持力度。政府可通过颁布实施相应的法律法规、转变资金扶持方式以及完善中小企业服务体系等方式加大对信用担保体系的支持。
参考文献：
[1]张利胜、狄娜.中小企业信用担保[M].上海：上海财经大学出版社，2001.
[2]林毅夫、李永军.中小企业金融机构发展与中小企业融资[J].经济研究，2001（1）
[3]梅强、谭中明等.中小企业信用担保理论、模式及政策[M].北京：经济管理出版社，2001.
[4]陈晓红等.中小企业融资创新与信用担保[M].北京：中国人民大学出版社，2003.
[5]吕连生.中小企业信用担保体系研究[M].安徽：合肥工业大学出版社，2004.
[6]陈乃醒.中小企业信用担保[M].天津：南开大学出版社，2004.
[7]赵红丽、糜仲春.我国中小企业信用担保体系研究[J].价值工程，2006（8）
基金项目：本文系宜春市2012年社科规划项目课题，项目编号为：YCSKL2012-089。
作者简介：黄剑丹（1984-），宜春学院，助教，研究方向：财务管理。